Реструктуризация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это кредитование покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки товаров до перечисления на расчетный счет в банке организации-продавца платежа за них. Объем дебиторской задолженности свидетельствует о временном отвлечении средств из оборота организации, что вызывает дополнительную потребность в денежных ресурсах и может привести ее к напряженному финансовому состоянию и, как результат, к неплатежеспособности.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающаяся ООО «УНИВЕРСАЛ» от юридических и физических лиц по итогу хозяйственных взаимоотношений с ними (за неоплату отгруженной ООО «УНИВЕРСАЛ» продукции, произведенных работ, оказанных услуг, за недопоставку, поставку некачественной продукции, оплаченной ООО «УНИВЕРСАЛ» предварительно) на основании заключенных гражданско-правовых договоров или иных оснований, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.

Для анализа дебиторской задолженности используется следующая группа показателей.

1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов:

дебиторская задолженность / оборотные активы * 100 %.

2. Доля сомнительной задолженности в общем объеме задолженности: сомнительная дебиторская задолженность / дебиторская задолженность * 100 %.

Этот показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция его роста свидетельствует о снижении ликвидности. Данный показатель используется в процессе внутреннего анализа дебиторской задолженности.

3. Отношение дебиторской задолженности к выручке:

дебиторская задолженность / выручка * 100 %.

Данный показатель дает информацию о том, какой процент непроданной продукции приходится на 1 рубль продаж.

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:

средняя дебиторская задолженность * отчетный период в днях / выручка от продаж.

На основании этого показателя можно оценить, за какой период в среднем погашается дебиторская задолженность.

Расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность анализируемого общества, приведен в таблице 23.

Как следует из табл. 23, состояние расчетов с дебиторами по сравнению с 2006 г. несколько ухудшилось. За 2007 г. на 6,87 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, а за 2008 г. – на 8,29 дня, что свидетельствует о замедлении ее оборачиваемости. Особое внимание следует обратить на снижение качества задолженности. По сравнению с 2006 г. доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась на 2,33 % за 2007 г. и составила 7,37 % общей величины дебиторской задолженности. Но в 2008 г. ее доля снизилась и составила 5,60 % - улучшение качества задолженности. Но, тем не менее, отметим, что доля дебиторской задолженности на конец 2008 года составляет 13,71 % общего объема оборотных активов – можно сделать вывод о снижении ликвидности оборотных активов в целом.

Таблица 23

Дата добавления: 2015-09-03