Формирование Программы проверки

9.2.3.1. На основании выделенных индикаторов и предварительного описания по каждому выбранному для проверки бизнес-процессу составляется программа проверки.

9.2.3.2. Программа проверки по каждому бизнес-процессу должна включать:

- Описание предварительных аналитических процедур;

- Индикаторы, выявленные при проведении предварительных аналитических процедур, и являющиеся основанием для осуществления дальнейшего анализа бизнес-процесса;

- Аудиторские процедуры для проведения в ходе проверки.

9.2.3.3. По окончании подготовки Программы руководитель аудиторской группы направляет ее Заместителю руководителя СВКиА для рецензирования. Проект Программы должны быть подготовлен и передан на рецензирование до начала этапа выполнения ВАП.

9.2.3.4. В случае наличия у Заместителя руководителя СВКиА замечаний, ответственный/е за планирование дорабатывает Программу.

9.2.3.5. Одновременно руководитель аудиторской группы осуществляет прочие организационные мероприятия до начала этапа выполнения ВАП, к которым относятся:

- уведомление руководителя Объекта аудита о выезде группы проверки

- контроль своевременности и качества решения организационных вопросов по подготовке к аудиторской проверке

- координация работы членов аудиторской группы по подготовке к внутренней аудиторской проверке (сбор информации, ее систематизация, направление запросов, пр.).

Выполнение внутренней аудиторской проверки

Выполнение процедур, запланированных программой проверки

9.2.4.1.1. Перед началом выполнения аудиторских процедур руководитель аудиторской группы в обязательном порядке проводит вступительную встречу с руководством Объекта аудита для достижения договоренности о взаимодействии членов аудиторской группы с сотрудниками Объекта аудита в процессе проведения проверки, а также пояснения целей и задач проверки.

9.2.4.1.2. Члены аудиторской группы проводят встречи с сотрудниками Объекта аудита, ответственными за соответствующие процессы, на которых стороны определяют порядок их взаимодействия.

9.2.4.1.3. В случае если запросы информации оставлены без ответа, либо ответственные сотрудники отказываются от проведения встречи/интервью, необходимо повторить запрос на Руководителя Объекта аудита в электронном виде с ящика Службы, с указанием даты первоначального запроса, срока предоставления информации. При непредоставлении информации в установленные сроки, руководитель аудиторской группы оформляет служебную записку на имя Руководителя СВКиА с описанием ситуации.

9.2.4.1.4. По результатам интервью с ответственными лицами и изучения дополнительно запрошенных документов формируется схема процесса и оценивается эффективность дизайна и операционной эффективности. По результатам аудитор принимает решение о необходимости проведения дополнительных аудиторских процедур – тестировании результатов процесса. Данные процедуры необходимы для выявления фактов реализации риска и оценки риска в денежном выражении.

9.2.4.1.5. Все полученные аудитором выводы по результатам проведенных процедур должны быть озвучены ответственным лицам и предварительно обсуждены с руководителем Объекта аудита на заключительной встрече по результатам ВАП.

Дата добавления: 2015-09-06