Анализ производственных показателей деятельности МАУК РДТ

«Мастеровые»

Основные характеристики деятельности РДТ «Мастеровые» представлены в таблице 2.1.

В целом можно отметить, что данные по деятельности театра соответствуют обязательствам, описанным в коллективном договоре и муниципальных заданиях.

Таблица 2.1 – Основные характеристики деятельности РДТ «Мастеровые» в 2012-2014 гг.

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
Количество спектаклей,
в т.ч. детских
взрослых
Количество зрителей, чел.
Средняя наполняемость зала, человек за спектакль
% наполняемости от числа стационарных мест	99%	107%	102%

В 2012-2014 годах общее число сыгранных спектаклей примерно одинаково – 220 спектаклей. В 2013 году снижение количества спектаклей вызвано тем, что в 2013 году не был выпущен премьерный вечерний спектакль. При этом в динамике соотношения детских и взрослых постановок количество сыгранных детских спектаклей неизменно растет (рисунок 2.1).

Возможно, это объясняется растущей популярностью подобного развлечения у молодежи, что является следствием усиленной работы коллектива театра в реализации программы по профилактике правонарушений среди молодежи. Действительно, в нашем городе список подобных досуговых развлечений очень скуден. И если принять во внимание небольшую плату, интересный репертуар и высокое качество исполнения, то такая популярность – закономерный факт.

Кроме этого, есть еще один важный фактор, оказывающий на деятельность театра сильное влияние – это экономическая ситуация.

Рис.2.1 – Динамика соотношения количества сыгранных детских и взрослых спектаклей в РДТ «Мастеровые» в 2012-2014 гг.

На данный момент театральный сезон не закрыт, и по фактическому состоянию на конец мая, считая от начала 2015 года, сыграно на 6 спектаклей меньше, чем по состоянию на 2014 год. Снижение динамики показателей в 2015 году может быть следствием экономического спада в результате недавних событий, поскольку на постановку новых спектаклей требуется финансирование, которое в этот период направляется на поддержание других объектов социального минимума. Ведь наверняка театральная деятельность не считается первоочередной в списке социальных нужд.

В таблице 2.2 представлены данные по внебюджетной деятельности РДТ «Мастеровые».

Таблица 2.2 – Основные показатели внебюджетной деятельности РДТ «Мастеровые» в 2012-2014 гг. в ценах 2014 года»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
Прибыль от предпринимательской деятельности, млн.руб., план	4,3	7,0	7,5
Прибыль от предпринимательской деятельности, млн.руб., факт,	6,6	6,8	7,1
в т.ч. показ спектаклей, %
аренда, %
проведение мероприятий, %
Отклонение относительно прошлого года, %	Нет данных

В рассматриваемом периоде прибыль от предпринимательской деятельности театра незначительно растет на 3-4 % в год, и лишь в 2012 году театр достиг планового показателя по прибыли.

В 2013-2014 гг. достижение плана по прибыли на уровне 95%. Это может быть связано либо с неправильным планированием показателя, либо с ошибками менеджмента театра, действия которого не принесли ожидаемую прибыль.

Если посмотреть структуру доходов, то видно, что прибыль от основной деятельности театра – показа спектаклей – составляет около ⅔ общей прибыли. Причем динамика показателя ожидаемо повторяет кривую по количеству зрителей.

Также прибыль от проведенных мероприятий и аренда помещения, напрямую зависящие от качества менеджмента, выросли в 2013 году и чуть снизились в 2014 году. Объяснением этому может быть внутренняя ситуация в театре. Известны факты расхождения в позициях руководства театра – художественного руководителя и директора: в ситуации конфликта основные силы уходят на противостояние, а не на развитие общего дела.

Поскольку театр – учреждение сферы культуры, где основной продукт творческий, характеристики его основной деятельности трудно поддаются анализу. Невозможно провести аналогию по выпуску готовой продукции, например, промышленного предприятия (количеству выпущенных изделий) и театра (количеству сыгранных спектаклей). Здесь нет уверенной зависимости успеха театра от количества продукта на выходе. Возможно лишь отметить некоторые тенденции, сопоставив несколько факторов.

Так, самая большая средняя наполняемость зала отмечена в 2013 году. Однако в этом же году сыграно меньше спектаклей по сравнению с 2012 и 2014 гг. Аналогично, увеличение в репертуаре театра детских постановок почти на 20% к 2014 году не дало такого же роста количества зрителей (рисунок 2.2).

Поэтому, делая вывод по показателям основной и внебюджетной деятельности театра в 2012-2014 гг., можно отметить прямую зависимость показателей театра с экономической ситуацией. В целом, практически все показатели имеют динамику роста и соответствуют значениям, регламентированным в коллективном договоре и муниципальных заданиях, хотя и не доходят до плановых значений по доходу.

Рис.2.2 – Сравнительная динамика общего количества сыгранных спектаклей и средней наполняемости зала в 2012-2014 гг.

Рассмотрим динамику выпуска спектаклей и других видов услуг, предоставляемых МАУК РДТ «Мастеровые» (таблица 2.3). Расчет объема выпуска представлен в ценах 2012 года. Базисные темпы роста определяются по отношению к первому году анализируемого периода, т.е. к 2012, цепные – по отношению к предыдущему году.

Как видно из полученных данных, разные методы расчета темпов роста дают разные результаты. Так, например, в 2014 году, согласно базисному методу расчета темпа роста, объем оказанных услуг увеличился на 3,97% по сравнению с базисным годом, а уже согласно цепному методу этот объем снизился на 5,26%.

Таблица 2.3 – Динамика товарной продукции в ценах 2012 года

Год	Выпуск спектаклей и оказание прочих услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста, %
базисные	цепные
	5 601,31
	6 147,5	109,75	109,75
	5 823,92	103,97	94,74

Для большей наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически в виде столбиковой диаграммы (рисунок 2.3).

Рис 2.3 – Динамика выпуска спектаклей

Проведем оценку выполнения плана по выпуску спектаклей и других видов услуг, предоставляемых театром. Данные для анализа приводятся в таблице 2.4.

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 1,3 %, а по сравнению с прошлым годом товарной продукции выпущено на 5,26% меньше.

Таблица 2.4 – Анализ выполнения плана и структуры спектаклей и других видов услуг, предоставляемых предприятием за 2014 год в ценах 2012 года

Продукт	Объем производства продукции/услуг	Отклонение планового выпуска от прошлого года	Отклонение фактического выпуска продукции
Прошлый год	Отчетный год	от плана	от прошлого года
план	факт	т.руб	%	т.руб	%
т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб.	%
Спектакли	6 133,3	99,76	5 735	99,76	5 811,42	99,79	-398,3	99,95	76,42	101,33	-321,88	94,75
Экскурсии	10,6	0,17		0,19	9,8	0,17	0,4	-0,1	-1,2	0,89	-0,8	92,45
Мастер-классы	3,6	0,07		0,05	2,7	0,04	-0,6	0,16	-0,3	0,9	0,9
Итого	6 147,5		5 749		5 823,92		-398,5		74,92	101,3	-323,58	94,74

На результаты хозяйственной деятельности предприятия большое влияние оказывает и ассортимент оказываемых услуг. Проведем оценку выполнения плана по ассортименту на основе сопоставлении плановых и фактических показателей выпуска продукции по основным видам оказываемых услуг (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Выполнение плана по ассортименту за 2014 год в ценах 2014 года

Продукт/ услуга	Товарная продукция/услуги плановые, тыс.руб.	Товарная продукция/услуги фактические, тыс.руб.	Выполнение плана, %	Товарная продукция/услуги, зачтенные в выполнение плана, тыс.руб.
Спектакли	8 060	8166,02	101,32

Продолжение таблицы 2.5

Экскурсии	13,2	11,76	89,1	11,76
Мастер-классы	3,4	3,06	0,9	3,06
Итого	8 076,6	8 180,84	101,29	8 074,82

По способу среднего процента план по ассортименту выполнен на:

На основании таблицы 2.6 проведем оценку ритмичности деятельности МАУК РДТ «Мастеровые».

Таблица 2.6 – Анализ ритмичности деятельности предприятия за период 2012-2014 гг. в ценах 2012 года

Периоды	Выпуск товарной продукции/оказание услуг, т.руб.	Удельный вес товарной продукции, %	Выполнение плана, %	Сумма, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, т.руб.
План	Факт	План	Факт
	5 719,5 5 690,75 5 749	5 601,31 6 147,5 5 823,92	33,33 33,16 33,51	31,88 34,98 33,14	97,93 108,03 101,3	5 601,31 5 690,75 5 823,92
Всего	17 159,25	17 572,73			102,41	17 115,98

Используя формулу 2.1, рассчитаем коэффициент ритмичности:

К ритм =   где Q1,0 – Сумма, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, Q0 – Выпуск товарной продукции/оказание услуг по плану.   К ритм = = 99,75%

(2.1)

Коэффициент вариации рассчитывается по формуле:

Квар =   где Q1 – Выпуск товарной продукции/оказание услуг по факту;

(2.2)

– Среднее арифметическое по выпуску товарной продукции/оказанию услуг по плану;

n – количество рассматриваемых периодов.

К _вар = = 0,0482

По результатам анализа можно сделать вывод о достаточно ритмичной деятельности театра, т.к. коэффициент ритмичности составил 99,75%, что довольно близко к 100%. Фактический выпуск отклонялся от планового в

среднем на 4,82%.

Дата добавления: 2015-07-08