Расчёт показателей экономической эффективности

Объектом инвестиций является направление денежных средств на обучение сотрудников административного цеха методике Performance Management и внедрение программного продукта «1С: Управление по целям и KPI» в МАУК РДТ «Мастеровые».

В виде схемы (рисунок 3.5) представлен эффект от реализации проекта.

За новый вариант примем ситуацию, когда руководство предприятия МАУК РДТ «Мастеровые» приглашают специалиста из Центра сертифицированного обучения в театр для обучения администраторов. Курс обучения – 32 академических часа.

Специалист будет проводить тренинги, направленные не только на обучение данной методике, но и на повышение мотивации персонала к труду, самоорганизацию сотрудников и улучшение навыков работы в команде.

Рисунок 3.5 – Механизм действия проекта

Таким образом, величина годовых затрат внедрения проектных мероприятий представлена в табл. 3.3. Создание фонда дополнительного фонда материального стимулирования для администраторов предполагает увеличение переменной части оплаты труда на сумму, равной премиям в размере окладов администраторов:

438 617 + 7*7 965= 494 372

Снижение потерь от невыполнения плана подразумевает максимальное достижение показателей муниципального задания путем выпуска дополнительных спектаклей и оказания дополнительных услуг.

Пусть для этого администраторам придется загрузить дополнительный день, когда буду показываться спектакли (например, 1 раз в 2 недели по средам). Тогда дополнительно будет показано еще 17 спектаклей, если прогноз окажется оптимистичным. В среднем, доход от показа спектакля на сегодняшний день составляет:

29*450 + 98*500 + 11*650 = 69 200 (руб.)

Из них затраты на оплату труда работникам, налоги, расходы на обслуживание помещения составляют:

3 860 + 13840 + 16 157 + 14548 = 48 405 (руб.)

Тогда в связи с показом дополнительного спектакля снижение потерь от невыполнения плана составит:

(69 200*17 – 48 405*17) – 474 920 = -121405 (руб.)

Коммерческие расходы связаны с рекламой и затратами администраторов на привлечение зрителей. Они включают в себя смс-рассылку, печать афиш, в том числе и в СМИ, ведение переговоров с организациями.

Таблица 3.3 – Величина годовых затрат внедрения проектных мероприятий

Наименование затрат	Сумма, руб./год
По базовому варианту	По новому варианту	Результат Экономия (-) Перерасход (+)
Создание дополнительного фонда материального стимулирования для администраторов	438 617	494 372	+55 755
Снижение потерь от невыполнения плана	474 920	353 515	-121 405
Увеличение коммерческих затрат на оказание дополнительных услуг и выпуск дополнительных спектаклей	206 460	236 710	+30 250
Итого затрат	1 119 997	1 030 022	-89 975

Экономия текущих затрат: Э = -35 400 руб.

Инвестиционные затраты представлены в таблице 3.4. Данные взяты с интернет-источника «Фирма 1С», режим доступа http://www.1c.ru. Расчетный период проекта составляет 6 лет.

Таблица 3.4 – Инвестиционные затраты

Наименование затрат	Сумма
Обучение и аттестация сотрудников (7 человек)	56 000
Платформа «1С: Управление по целям и KPI»	27 000
Методические материалы	2 100
Оплата проживания специалиста	8 000
Итого	93 100

Для упущенных возможностей определим ставку дисконтирования 20%.

Чистая текущая стоимость проекта:

NPV = 1 078,45 руб.

При данном значении ставки дисконтирования R=20% получаем положительную чистую текущую стоимость, т.е. проект экономически выгоден.

Найдем NPV при R = 25%, то есть увеличим норму дисконта для определения внутреннего коэффициента окупаемости:

NPV = - 9 516 руб.

Для обеспечения эффективности капиталовложений в проект достаточно, чтобы выполнялись условия:

,

,

(3.1)

где NPV – внутренний коэффициент окупаемости (внутренняя норма доходности);

NPV ⁺,NPV ^– – положительные и отрицательные чистые текущие стоимости проекта;

R⁺, R^– – ставки сравнения (дисконтирования), соответствующие положительным и отрицательным чистым потокам платежей.

Рассчитаем внутренний коэффициент окупаемости проекта:

IRR = 0,2 + * (0,25 – 0,2) = 0,21 ≥ 0,2

Рассчитаем срок окупаемости по формуле:

(3.2)

где m – текущий номер периода, при котором должно выполняться условие S_m<KV<S_m+1;

KV – первоначальные капиталовложения в проект, руб.;

S_m, S_m+1 – сумма чистого потока платежей за m и за m+1 период соответственно, «очищенная» от величин имеющих капиталовложений за эти периоды, руб.;

П_m+1 – величина чистого потока платежей за m+1 период, «очищенная» от капиталовложений, если они имеются в данном периоде, руб.

Ток = 5 + = 5,89 лет.

Результаты расчётов показателей экономической эффективности представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Результаты расчётов показателей экономической эффективности

Внедрение рассмотренной методики Performance Management, обучение персонала и внедрение программного продукта «1С: Управление по целям и KPI» в МАУК РДТ «Мастеровые» позволит повысить эффективность мотивации административного персонала, поскольку:

1) Администраторы получают возможность принятия участия в формировании решений руководства по вопросам, касающимся их компетентности;

2) Работник вложит максимум энергии в достижение целей, которые он сам перед собой поставил или в разработке которой он принимал активное участие;

3) Получение оперативной, масштабной и своевременной информации о качестве своего труда;

4) Индивидуальный план развития позволит работнику быть хозяином своей карьеры и профессионального развития, а также повышает степень его ответственности за результаты труда;

5) Индивидуальный план развития позволит четко понимать работнику свою роль, чего от него ожидают и почему.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого проекта было дано на основе анализа показателей, представленных в таблицах 3.3 – 3.5, по которым определена экономия затрат, величина чистого и дисконтированного денежного потока, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта. Чистый дисконтированный доход по проекту за расчетный период 2 месяца составит – 1 078,45 руб. Внутренняя норма доходности 21% на интервал планирования, дисконтированный срок окупаемости 5,89 лет.

Дата добавления: 2015-07-08