Значення коефіцієнтів резервування коштів залежно від категорії кредитної операції

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями, %
у гривнях	В іноземній валюті	за однорідними споживчими кредитами
з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки	з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки
Стандартна
Під контролем
Субстандартна
Сумнівна
Безнадійна

Резерв розраховується від чистого кредитного ризику, при визначенні якого сума валового кредитного ризику за кожною кредитною операцією окремо може зменшуватися на вартість прийнятого забезпечення (безумовних гарантій та предметів застави).

Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку чистого кредит­ного ризику (резерву під кредитний ризик), — це гарантії:

· Кабінету Міністрів України;

· банків, які мають офіційний кредитний рейтинг, не нижчий ніж «інвестиційний клас»^[20];

· урядів країн категорії «А» (Австралія, Австрія, Бельгія, Велика Британія, Греція, Данія, Ірландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нідерланди, Німеччина, Нова Зеландія, Норвегія, Португалія, США, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швейцарія, Швеція, Японія);

· міжнародних багатосторонніх банків (Міжнародний банк рекон­струкції та розвитку, Європейський банк реконструкції та розвитку).

Предметами застави (майно та майнові права позичальника чи третіх осіб — майнових поручителів), що беруться до розрахунку чистого кредитного ризику (резерву під кредитний ризик), є:

· майнові права на грошові депозити, розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг, не нижчий ніж «інвестиційний клас»;

· майнові права на грошові депозити, розміщені в банку-кредиторі, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, що обумовлено договором, у разі невиконання позичальником зобов’язань за кредитом;

· дорогоцінні метали, які належать позичальникові і перебувають на зберіганні в банку-кредиторі, за умови безперечного права звернення банком-кредитором стягнення, обумовленого договором, на ці метали в разі невиконання позичальником зобов’язань за кредитом;

· державні цінні папери;

· недержавні цінні папери — акції та облігації підприємств, ощадні сертифікати, інвестиційні сертифікати;

· зареєстроване нерухоме майно;

· рухоме майно;

· інші майнові права.

Сума гарантій та вартість предметів застави береться до розрахунку чистого кредитного ризику (резерву під кредитні ризики) з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції (див. Додаток 9.4.1).

До заборгованості за кредитними операціями, що становлять кредитний портфель банку, належать:

· строкові депозити, розміщені в інших банках, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити, які надані іншим банкам, і сумнівна заборгованість за ними;

· вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити, що надані за операціями РЕПО суб’єктам господарювання;

· кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити суб’єктам господарювання в поточну діяльність, в інвестиційну діяльність і сумнівна заборгованість за ними;

· іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, і сумнівна заборгованість за ними;

· іпотечні кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити на поточні потреби та в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними;

· іпотечні кредити, що надані фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними;

· кредити овердрафт, що надані суб’єктам господарювання та фізичним особам;

· гарантії, поручительства, підтверджені акредитиви, акцепти та авалі, що надані банкам;

· сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам;

· гарантії та авалі, що надані клієнтам (крім банків);

· сумнівні гарантії, що надані банкам і клієнтам.

Банки можуть класифікувати заборгованість за кредитними операціями та на підставі цієї класифікації формувати портфель однорідних споживчих кредитів, а також резерв за цим портфелем.

Однорідні споживчі кредити — це кредити на поточні потреби, які надані позичальникові — фізичній особі і загальна сума яких за одним чи кількома кредитними договорами (незалежно від наявності забезпечення) не перевищує 20 000 грн.

Портфель однорідних споживчих кредитів — це загальна сума заборгованості за однорідними споживчими кредитами, що надані банком на поточні потреби позичальникам — фізичним особам, у кредитних договорах з якими є письмова згода позичальника на надання банком відповідної інформації до бюро кредитних історій та інформація за цими договорами в ньому розміщена.

Категорія заборгованості за кредитами, які включені до портфеля однорідних споживчих кредитів, визначається банком щомісяця залежно від кількості днів прострочення основного боргу та/або відсотків/комісій за ним. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.

За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість (табл.9.4.2).

У розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, за депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами ураховується рейтинг країни, який доводиться до відома банків Національним банком України. Відповідно до рейтингу країни банки поділяються на певні групи. Розмір резерву визначається через зважування суми коштів, що обліковуються на кореспондентському рахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування (табл. 9.4.3).

Таблиця 9.4.3

Дата добавления: 2015-10-16