Горизонтальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за 2010 год

тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы			-6	81,25
1.2. Основные средства				183,56
1.3. Незавершенное строительство		-	-6	-100
Итого по разделу I				181,61
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы В том числе				161,83
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности				537,34
Готовая продукция и товары для перепродажи
Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Актив
Товары отгруженные			-9169	66,74
Расходы будущих периодов			-8	94,29
2.2. НДС				128,11
2.3. Дебиторская задолженность В том числе				341,08
Покупатели и заказчики				469,55
2.4. Денежные средства				484,99
Итого по разделу II				174,36
БАЛАНС (I +II)				174,44
Пассив
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				244,19
Итого по разделу III				243,54
5. Краткосрочные обязательства   5.1. Займы и кредиты				123,44
5.2. Кредиторская задолженность В том числе				288,66
Поставщики и подрядчики				276,45
Задолженность перед персоналом организации				175,12
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами				155,67
Задолженность по налогам и сборам				297,09
Прочие кредиторы				438,36
Итого по разделу V				173,63
БАЛАНС (III + IV + V)				174,44

Валюта баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за год увеличилась на 141793 тыс. руб. или 174,44% и составила на конец отчетного периода 332272 тыс. руб.

Активы предприятия представлены основными средствами, незавершенным строительством, производственными запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами на расчетном счете и в кассе.

Внеоборотные активы увеличились на 1788 тыс. руб. или 181,61% и к концу года составили 3979 тыс. руб. Общая величина оборотных средств предприятия выросла на 140005 тыс. руб. или в 1,7 раза и на конец года составляет 328293 тыс. руб.

Позитивными аспектами в деятельности предприятия являются: увеличение основных средств на 1799 тыс. руб. или 183,56%; раздела III "Капитал и резервы" на 3188 тыс. руб. или 244,19%.

Негативные моменты в работе общества: рост величины дебиторской задолженности на 39689 тыс. руб. или 341,08%; увеличение суммы кредиторской задолженности на 107900 тыс. руб. или 288,66 %.

Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей. Цель данного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний[37].

Таблица 5.

Вертикальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за 2010 год, %

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения в удельном весе
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	0,017	0,008	-0,009
1.2. Основные средства	1,13	1,19	0,06
1.3. Незавершенное строительство	0,0031	-	-
Итого по разделу I	1,15	1,20	0,05
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы	79,03	73,32	-5,71
2.2. НДС	10,99	8,07	-2,92
2.3. Дебиторская задолженность	8,64	16,90	8,26
2.4. Денежные средства	0,19	0,52	0,33
Итого по разделу II	98,85	98,80	-0,05
БАЛАНС (I +II)			-
Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения в удельном весе
Актив
Пассив
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал	0,005	0,003	-0,002
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1,16	1,62	0,46
Итого по разделу III	1,17	1,63	0,46
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты	68,8	48,69	-20,11
5.2. Кредиторская задолженность	30,03	49,68	19,65
Итого по разделу V	98,83	98,37	-0,46
БАЛАНС (III + IV + V)			-

В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют материальные ресурсы (на начало года – 79,03%, на конец года —73.32%). Оборотные средства составляют 98,85% и 98,80% всего имущества предприятия на начало и на конец года соответственно (рис. 2 и рис. 3).

Основные средства составляют всего лишь 1.13% на начало года и 1,19% на конец года. Такое соотношение активов прямо указывает на специфику деятельности компании - торгово-закупочная.

Рис. 2. Состав имущества предприятия на начало 2010 г. (%)

Рис. 3. Состав имущества предприятия на конец 2010 г. (%)

Из данных таблицы 5 следует, что произошло изменение структуры активов ООО «ГК КонТРАСТ» в пользу уменьшения доли оборотных активов на 0,005%. Снижение доли оборотных активов в валюте баланса рассматриваемого предприятия свидетельствует об отвлечении части оборотных активов на кредитование (авансирование) покупателей готовой продукции (товаров, работ, услуг), что связано с их иммобилизацией в дебиторскую задолженность.

Доля дебиторской задолженности увеличилась на 8,26%, что нельзя признать оправданным. Высокая доля дебиторской задолженности в активе баланса свидетельствует о том, что предприятие широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит[38].

В 2009 году произведены капитальные вложения в проектирование и подготовку строительства автостоянки на территории предприятия в сумме 6 тыс. руб., о чем свидетельствует остаток незавершенного строительства на начало 2010 года.

Таблица 6.

Вертикальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за первое полугодие 2011 год (%)

Показатели	На начало 2010 года	На 30.06.2010 г.	Отклонения в удельном весе
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	0,008	0,006	-0,002
1.2. Основные средства	1,19	0,95	-0,24
1.3. Незавершенное строительство	-	-	-
Итого по разделу I	1,20	0,96	-0,24
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы	73,32	64,12	-9,2
2.2. НДС	8,07	5,64	-2,43
2.3. Дебиторская задолженность	16,90	28,21	11,31
2.4. Денежные средства	0,52	1,08	0,56
Итого по разделу II	98,80	99,04	0,24
БАЛАНС (I +II)			-
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал	0,003	0,002	-0,001
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1,62	1,51	-0,11
Итого по разделу III	1,63	1,51	-0,12
4. Долгосрочные обязательства 4.1Займы и кредиты	-	18,95	+18,95
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты	48,69	29,14	-19,55
5.2. Кредиторская задолженность	49,68	50,40	0,72
Итого по разделу V	98,37	79,54	-18,83
БАЛАНС (III + IV + V)			-

Анализируя структуру пассива баланса ООО «ГК КонТРАСТ», необходимо отметить как отрицательный аспект его финансовой устойчивости низкую долю капитала и резервов (собственных источников), что говорит о зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.

На основе горизонтального и вертикального анализа баланса составляем сравнительный аналитический баланс ООО «ГК КонТРАСТ» (табл. 7).

Таблица 7.

Сравнительный аналитический баланс ООО " ГК КонТРАСТ" за 2010 год

тыс. руб.

Наименование	На начало периода	На конец периода	Изменение
Сумма	в % к итогу	Сумма	в % к итогу	По сумме (4 – 2)	В % (5 – 3)	Динамика ,% (6/2)	В % к изменению итога баланса
Актив всего:						-	74,44	100,0
Иммобилизованные ср-ва		1,15		1,20		0,05	83,56	1,26
Мобильные ср-ва		98,85		98,80		-0,05	74,36	98,74
Материальные оборотные ср -ва		79,03		73,32		-5,71	61,83	65,64
Средства в расчетах		8,64		16,90		8,26	241,08	27,99
Банковские активы		0,19		0,52		0,33	384,99	0,96
Пассив всего:						-	74,44	100,0
Собственные средства		0,005		0,003		-0,002	144,19	2,24
Заемные средства		98,83		98,37		-0,46	73,63	97,75
Краткосрочные займы		68,8		48,69		-20,11	23,44	21,67
Кредиторская задолженность		30,03		49,68		19,65	188,66	76,09

Из сравнительного аналитического баланса получаем ряд важнейших критериев финансового состояния ООО «ГК КонТРАСТ»:

· Общая стоимость имущества предприятия, равная валюте баланса в конце отчетного года увеличилась на 141793 тыс. руб. или 74,44%;

· Стоимость иммобилизованного имущества, равного итогу первого раздела актива баланса "Внеоборотные активы" выросла на 1788 тыс. руб. или 83,56%;

· Общая величина мобильных средств предприятия увеличилась на 140005 тыс. руб. или в 74,36%;

· Объем собственного капитала предприятия (раздел III баланса) увеличился на 3188 тыс. руб. или 144,19%;

· Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V баланса, к концу отчетного года возросла на 138605 тыс. руб. или 73,63%. Увеличение суммы заемных средств произошло за счет получения в 2010 году краткосрочных банковских кредитов, и роста кредиторской задолженности;

· Объем собственных оборотных средств, равный разнице итогов между разделами II и V баланса: на начало года их величина составляла 188288-188258= 30 тыс. руб., а на конец отчетного периода 328293-326863=1430 тыс. руб. Прирост показателя равен 1400 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении финансового положения ООО "ГК КонТРАСТ"[39].

Таким образом, баланс признается удовлетворительным, т.к.:

w итог баланса к концу года увеличился по сравнению с началом;

w темп прироста оборотных активов (98,74%) выше, чем темп прироста внеоборотных активов (1,26%);

w в балансе отсутствуют отрицательные статьи – непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет.

Дата добавления: 2015-07-14