Прогноз на кассовые разрывы

Сделаем прогноз на кассовые разрывы, исходя из принятых условных изменений во времени обязательств/активов в течение 6 месяцев, следующих за отчетной датой, на 01-е числа соответствующих месяцев.

За основу возьмем остатки по балансовым статьям на последнюю отчетную дату 31.12.2007.

Сделаем расчет совокупного ежемесячного транша (частичного погашения) по срочным активам и пассивам. Причем для активов выбираем больший срок, для пассивов – меньший срок во временном периоде, к которым они привязаны. С уменьшением актива на ту же сумму увеличивается остаток ликвидных средств банка, с уменьшением пассива банка уменьшается остаток ликвидных средств банка соответственно.

Таблица 6 «Прогноз на кассовые разрывы на 6 месяцев»

Актив	По состоянию на дату, в тыс.руб
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Остатки на корсчете в расчетной сети Банка России, на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в кассе, на счетах НОСТРО и МБК и МБД сроком до 7 дней, высоколиквидные государственные и корпоративные бумаги (счета 20202, 30102, 30110)		6486,11	-9615,78	-7269,66	-4731,88	-2194,1	343,66
МБД, кредиты не банкам и прочие размещенные средства сроком от 8 до 30 дней (счет 60302, 60308, 60312, 45201)
… от 31 до 90 дней
… от 91 до 180 дней (счет 45205)		4583,33	3667,66	2749,99	1833,32	916,65
… от 181 до 1 года (счета 47502, 61403, 70501, 70502, 45206)		15790,5		12919,5		10048,5
Резервные депозиты в центральном банке (счета 30202, 30204)
Другие неликвидные активы (счета 45207, 45506, 45507)		24292,92	23598,84	22904,76	22210,68	21516,6	20822,52
Основные средства (счет 604, 61010)
Баланс		52946,86	33799,72	33098,59	32590,12	32081,65	31573,18
Пассив	По состоянию на дату, в тыс.руб
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Депозиты до востребования, кредиты «овернайт» или сроком до 7 дней (счет 42301, 405, 407, 408, 47416)
От 8 до 30 дней
От 31 до 90 дней (счет 42303, 47411, 47426)
От 91 до 180 дней (счет 42304)		383,33	191,66
От 181 до 1 года (счет 42305)		187,5		112,5		37,5
Другие обязательства (счета 47422)
Долгосрочная задолженность (счет 42107, 42306)		11874,83	11431,66	10988,49	10545,32	10102,15	9658,98
Собственный капитал (счета 10208, 10601, 107, 45215, 47425, 60601, 703)		21094,2	21066,4	21038,6	21010,8		20955,2
Баланс		52947,86	33799,72	33099,59	32591,12	32082,65	31574,18

	в мес	сумма
транш по кредитам 8-30 дней
транш по кредитам 91-180 дней		1423,5
транш по кредитам 181д - 1 год		1435,5
транш по др. ликв. активам*		694,08
транш по депозитам 31-90 дней
транш по депозитам 91-180 дней		191,67
транш по депозитам 181 д - 1 год		37,5
транш по долгосроч. задолженности**	min 12	443,17
уменьшение соб. cредств***	min 6	27,8
		мес	сумма
транш по др. ликв. активам*	счет 45207		488,89
	Счет 45506		203,72
	Счет 45507		1,47
всего			694,08
транш по долгосроч. задолженности**	Счет 42107		291,67
	Счет 42306		151,5
всего			443,17
уменьшение соб. cредств***	1% от счетов (45205, 45206, 45207) = 1%*(916,67+1375+488,89) = 27,8

Таким образом, из таблицы прогноза на кассовые разрывы видно, что такой разрыв может произойти на 3 месяце. Через полгода ситуация начнет выравниваться.

В случае банковской паники первыми «уйдут» средства с депозитов до востребования, кредитов «овернайт» и сроком до 7 дней. Самыми неликвидными привлеченными средствами являются те, которые отнесены к долгосрочной задолженности банка.

2.3.3. Заключительная часть

Под ликвидностью коммерческого банка понимается такое его состояние, когда текущие обязательства по пассиву без значительных финансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средств по активу.

В работе анализировались различные коэффициенты ликвидности – мгновенная ликвидность, определяющая способность банка выполнить обязательства до востребования за счет реализации высоколиквидных активов; текущая ликвидность, определяющая способность банка выполнить свои обязательства в течение месяца; долгосрочная ликвидность, характеризующая финансовое состояние, которое будет у банка в период после года; общая ликвидность, определяющая минимальное соотношение ликвидных активов ко всем активам.

Показатели ликвидности банка на все отчетные даты существенно превышают нормативные значения, что говорит об излишке ликвидности. С одной стороны, то, что банк укладывается в нормативные показатели, характеризует его устойчивое финансовое положение, способность отвечать по своим обязательствам, формирует имидж банка как надежного контрагента, говорит о возможности привлечения средств на более выгодных условиях. Но с другой стороны, излишек ликвидных активов может сказаться на доходности банка в будущем, поэтому стоит принять меры по некоторому снижению излишней ликвидности банка.

Вторым методом, применяемым для анализа ликвидности кредитных организации, является метод разрывов. Суть этого метода заключается в следующем: активы и пассивы банка разделяются на сроки, оставшиеся до их погашения. В пределах каждого срока все статьи активов и пассивов суммируются, в результате мы получаем платежный баланс банка за каждый из периодов. Результат анализа сводится в таблицу, показывающую платежный баланс банка с разбивкой по периодам.

Коэффициентный метод, в том виде, в котором его применяет Банк России, по сути, является сильным упрощением таблицы разрывов до сроков один день, один месяц и один год и заменой разрывов отношением определенных групп активов и пассивов.

Метод разрывов более детально анализирует ликвидность банка. Применив его, мы увидели, что кассовый разрыв может произойти на 3 месяце, если не предпринять никаких мер, в то время как коэффициентный метод этого не показал.

Однако основной проблемой обоих методов является нарушение принципа непрерывной деятельности. При проведении анализа обоими методами предполагается, что в момент проведения анализа кредитная организация прекращает заключать какие бы то ни было новые договора, влияющие на платежный баланс в рамках срока проведения анализа. При таком подходе анализ перспективной ликвидности кредитной организации подменяется анализом текущей ликвидности и показывает возможную ситуацию при условии сохранения текущей ликвидности.

3. Методические указания по лабораторной работе на тему: «Анализ процентной маржи банка»

3.1. Общие положения

Целью данной работы является ознакомление с технологией анализа процентных операций банка на основе данных оборотно-сальдовой ведомости за указанные преподавателем месяца из ИБС «БИСквит», полученных в «Базовом модуле» и ведомостей по привлеченным и размещенным средствам, по которым начисляются проценты (из модулей «Кредиты и депозиты» и «Розничные услуги» соответственно). Данные документы в качестве приложений входят в отчет.

В ходе работы необходимо научиться самостоятельно:

- осуществлять группирование данных в таблицы для оценки количественных и качественных характеристик осуществляемых банком процентных операций;

- формировать выводы о динамике уплаты и получения процентов банком.

Процентная маржа – это показатель эффективности осуществлямых банком процентных операций или эффективности использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов.

Для проведения данного анализа необходимо все активы и пассивы разбить на группы по признаку наличия процентного дохода или расхода: работающие и неработающие активы, платные и бесплатные пассивы по примеру:

Таблица 1. Статьи для расчета и анализа процентной маржи банка.

Активы	Пассивы
Работающие (начисляются проценты) активы,	Платные (начисляются проценты) пассивы
в том числе:	в том числе:
средства в кредитных организациях	средства кредитных организаций
кредиты юридическим лицам	средства юридических лиц
кредиты физическим лицам	средства физических лиц
кредиты индивидуальным предпринимателям	средства индивидуальных предпринимателей
учтенные векселя	депозиты кредитных организаций
вложения в ценные бумаги	депозиты юридических лиц
	депозиты физических лиц
	депозиты индивидуальных предпринимателей
	выпущенные ценные бумаги
Неработающие (не начисляются проценты) активы,	Бесплатные (не начисляются проценты) пассивы,
в том числе:	в том числе:
денежные средства	собственные средства
основные средства	Резервы
средства в ЦБ РФ
прочие	Прочие
Итого	Итого

3.2. Задание

3.2.1. Анализ процентной маржи банка за истекший месяц

Чтобы осуществить данный анализ, нужно:

- на основе оборотно-сальдовых ведомостей за каждый день анализируемого месяца рассчитать среднемесячный остаток по всем счетам за исключением счетов учета процентных доходов и расходов;

- сгруппировать счета по статьям для расчета и анализа процентной маржи банка (Таблица 1), рассчитать среднемесячный остаток по соответствующим статьям;

- заполнить таблицу 2 (в графе «Активы» - статьи работающих и неработающих активов, в графе «Счета» - соответствующие статьям счета, в графе «Среднемесячный остаток» - остатки по статьям, в графе «Процентный доход за месяц» - кредитовый оборот по счетам учета процентных доходов по соответствующим статьям;

Таблица 2. Данные по активам для расчета процентной маржи банка

Активы	Счета	Среднемесячный остаток, тыс. руб.	Ставка размещения, % годовых	Процентный доход за месяц, тыс. руб.

- заполнить таблицу 3 (в графе «Пассивы» - статьи платных и бесплатных пассивов, в графе «Счета» - соответствующие статьям счета, в графе «Среднемесячный остаток» - остатки по статьям, в графе «Процентный расход за месяц» - дебетовый оборот по счетам учета процентных расходов по соответствующим статьям;

Таблица 3. Данные по пассивам для расчета процентной маржи банка

Пассивы	Счета	Среднемесячный остаток, тыс. руб.	Ставка привлечения, % годовых	Процент-ный расход за месяц, тыс. руб.

- сделать расчет ставок размещения и привлечения: гр.5: гр.3 x 100% x 12 месяцев;

- привеcти непосредственно расчет общей и чистой процентной маржи, которые высчитываются по следующим формулам:

, где

ОМП – общая процентная маржа, А – общая сумма активов, %А – средневзвешенная ставка размещения работающих активов Апд, П – общая сумма пассивов, %П – средневзвешенная ставка привлечения платных пассивов.

, где

ЧМП – чистая процентная маржа, Апд – активы, приносящие доход в виде процентов, %Апд – средневзвешенная ставка размещения работающих активов, Ппд – оплачиваемые пассивы, %Ппд – средневзвешенная ставка привлечения платных пассивов.

3.2.3. Прогноз процентной маржи банка на будущий месяц

Чтобы осуществить данный прогноз, нужно на основе ведомостей из модулей «Кредиты и депозиты» и «Розничные услуги» (с фактическими ставками и сроками до погашения по депозитам и кредитам) по cостоянию на 01 число прогнозируемого месяца заполнить таблицы 4 и 5:

Таблица 4. Данные по активам для расчета процентной маржи банка (прогноз)

Активы	Счета	Остаток, тыс. руб.	Средневзвешенная ставка размещения, % годовых	Средневзве-шенный срок размещения, в месяцах	Расчет процентного дохода за месяц, тыс. руб.

Таблица 5. Данные по пассивам для расчета процентной маржи банка (прогноз)

Пассивы	Счета	Остаток, тыс. руб.	Средневзвешенная ставка привлечения, % годовых	Средневзве-шенный срок привлечения, в месяцах	Расчет процентного расхода за месяц, тыс. руб.

Средневзвешенная ставка размещения (привлечения) рассчитывается по следующей формуле (берутся остатки на лицевых счетах, соответствующие статье):

Средневзвешенный срок до погашения в днях:

Процентный доход (расход) за месяц рассчитывается, исходя из остатка по статье:

- если срок истекает в прогнозируемом месяце (для високосного года 366 денй в году, для обычного – 365), в 2008 году, к примеру:

- если срок не истекает в прогнозируемом месяце, для февраля 2008 года соответственно:

По данным прогноза провеcти расчет общей и чистой процентной маржи (формулы указаны выше) и сделать сравнение показателей «истекшего» и «прогнозируемого» месяцев, описав причины их динамики.

3.3. Образец выполнения работы

Дата добавления: 2015-07-17