Структура собственного капитала

Собственный капитал банка согласно п.1 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих эту сумму.

Основной капитал = уставный капитал + эмиссионный доход + часть фондов кредитной организации + часть прибыли текущего года + часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года + разница между уставным капиталом и ее собственными средствами + дополнительные собственные средства (часть счета 10704) + прибыли предшествующих лет – нематериальные активы – собственные выкупленные акции – перешедшие к кредитной организации доли участников – непокрытые убытки предшествующих лет – убыток текущего года – вложения кредитной организации в акции – расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения – уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы (счет 10208).

Дополнительный капитал = прирост стоимости имущества за счет переоценки + часть резервов на возможные потери по ссудам + фонды, сформированные в текущем году (или их часть) + прибыль текущего года + субординированный кредит (по остаточной стоимости)* + часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + часть привилегированных акций + разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных акций + прибыль предшествующего года – источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы (счет 10601).

Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала: величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, величина недосозданного резерва на возможные потери, величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон, просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Сумма основного и дополнительного капитала, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными показателями также уменьшается на сумму следующих показателей: величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России; превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов; разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.

* субординированный кредит – это кредит (депозит, заем, облигационный заем), срок предоставления которого составляет не менее 5 лет, а также без согласования с Банком России его невозможно досрочно вернуть, досрочно расторгнуть или внести изменения в указанный договор, а также в случае банкротства кредитной организации требования по нему удовлетворяются после требований всех других кредиторов.

Согласно ст. 34 п. 2 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ: «Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества, а дополнительных акций – решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Устав может содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества».

Согласно п. 4.3. Инструкции Банка России №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:- денежных средств в валюте Российской Федерации;- денежных средств в иностранной валюте; - принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; - принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1828-У) Согласно п. 4.9. Инструкции №109-И, размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации. Таким образом, размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал не может превышать 12000*20% = 2400 тыс. руб.

По выписке из лицевых счетов выясняем перечень учредителей банка, которыми являются Кузнецов С. В. (30% акций), Моднев А. Ю. (34,1% акций), Клемято Д. П (25,99% акций)., Гречишников А. И. (9,91% акций), но 21 сентября 2007 года Ярош В. А. перекупил у них доли и сейчас является единоличным владельцем банка. Тип оплаты акций – наличные рубли.

Преобразуем оборотно-сальдовую ведомость в форму вида таблицы 4.

Таблица 4 «Группировка балансовых статей пассивов»

Пассив	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Уставный капитал (счет 10208)				9,3
резервный капитал (счета 10701, 45215, 47425, 10601)		1,4		1,6		0,6
другие фонды (счета 10703)		1,5		1,2
остатки на счетах клиентов (счета 405, 407, 408)		76,4		58,2	-1337	-1,3
срочные депозиты (счета 42107, 423)		6,8		24,4		24,7
привлеченные межбанковские кредиты (нет)
Прочие кредиторы (счета 47422, 47426, 47411, 47416)		1,0		0,8		0,1
нераспределенная прибыль (счет 703)		0,6		4,2		4,7
Прочие пассивы (счет 606)		0,3		0,3		0,1
Баланс						28,9
собственные средства		15,7		16,4		5,4

Таким образом, собственные средства на начало периода составляют 15,7% от валюты баланса, а на конец –16,4%. Таким образом, видно, что собственные средства возросли, причем в абсолютном выражении – на 5373 тыс. руб., а в относительном – на 5,4%.

Охарактеризуем уставный капитал по следующим показателям:

• УК / объем собственных средств х 100 %

На начало периода: 12000/145749*100% = 76,2%

На конец периода: 12000/21122*100% = 56,8%

• УК / валюта баланса х 100 %

На начало периода: 12000/99904*100% = 12%

На конец периода: 12000/128769*100% = 9,3%

• коэффициент независимости УК = УК / сумма заемных и привлеченных средств

На начало периода: 12000/84155*100% = 14,2%

На конец периода: 12000/107647*100% = 11,1%

Произошло уменьшение удельного веса уставного капитала в валюте баланса и в объеме собственных средств, снизился коэффициент независимости, все это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка.

Дата добавления: 2015-07-17