Оценка согласованности структуры баланса

Для оценки согласованности структуры баланса распределим активы и пассивы по 3 категориям (табл. 5).

Таблица 5 «Распределение активов и пассивов и активов по категориям»

Активы	Степень ликвидности	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Ликвидные активы
Срочные работающие активы	2-5
Иммобилизованные активы	6-8
Итого активов
Пассивы		Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Нестабильные пассивы
Стабильные пассивы	2-7
Собственные средства
Итого пассивов

Согласованность обеспечивается при условии:

CC*0,5 > ИА (оценка доли активов, не приносящих доход);

НП >= ЛА >= 0,8 * НП (оценка достаточности и отсутствия избыточности ликвидных средств банка).

Таблица 6 «Проверка согласованности баланса»

Условие	Показатель на начало периода	Оценка	Показатель на конец периода	Оценка
СС/2-ИА	-15476	Плохо	-16220	плохо
НП-ЛА		Хорошо	-3815	плохо
ЛА-0,8*НП	13961,6	Хорошо	18839,2	хорошо

Из приведенных выше расчетов следует, что структура баланса банка не является согласованной ни в начале, ни в конце периода: высока доля активов, не приносящих доход (1 cтрока), в конце периода избыточная ликвидность (2 строка).

Кассовый разрыв на начало периода не критический.

ВЫВОДЫ: Преобладающим способом привлечения средств для банка является использование остатков на расчетных счетах клиентов, а это, как известно, самые нестабильные пассивы. Но существует и положительный момент – к концу периода удельный вес средств на расчетных счетах клиентов в общем объеме заемных средств снизился, в то время как существенно возросли депозиты, которые являются стабильными пассивами. А также данный факт (увеличение депозитной базы) свидетельствует о возрастающем доверии к банку.

За отчетный период (2007 год) значительно увеличились собственные (на 5373 тыс. руб.) и привлеченные (на 28865 тыс. руб.) средства, что является показателем улучшения финансового положения банка.

Итоговая таблица разрывов и дисбалансов нарастающим итогом по срокам выявила, что у банка высока доля активов, не приносящих доход, в конце периода избыточная ликвидность.

За исследуемый период наблюдается положительная динамика развития банка.

2. Методические указания по лабораторной работе на тему: «Ликвидность банка»

2.1. Общие положения

Целью данной работы является ознакомление с технологией анализа ликвидности банка на основе данных оборотно-сальдовых ведомостей (ежеквартальных, годовой) из ИБС «БИСквит», полученных из «Общего модуля», меню «Печать». Данные документы в качестве приложений входят в отчет.

В ходе работы необходимо научиться самостоятельно осуществлять:

- группирование данных в таблицы для оценки ликвидности банка;

- проводить оценку ликвидности банка и причин ее изменений, исходя из структуры баланса;

- формировать выводы о платежеспособности банка по своим обязательствам.

Для облегчения расчетной части задания условно считаем, что реальные сроки последнего транша в погашение обязательств/требований соответствуют аналитике счетов, погашение осуществляется совокупно равными траншами по каждой статье обязательств/требований. Практически – понимаем, что аналитика открытых счетов с течением времени не меняется. Для точного расчета экономических нормативов/ показателей/ оценок потребуется рассчитать реальные сроки до погашения по каждому пассиву/активу, для прогнозирования кассовых разрывов – распределение во времени платежей по каждому обязательству/требованию (включающих проценты и т.п.).

В ходе работы используется следующий нормативный документ - Инструкция Банка России от 16 января 2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Согласно главе 3 Инструкции №110-И ликвидность банка – это способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка (норматив отменен Указанием ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У).

Расчет показателей ликвидности

Лам Н2 = ---- х 100% >= 15%, где Овм Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимость реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах кодов 8910 (счет 30110), 8921 (счет 30102), 8962 (счет 202А).Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель рассчитывается как сумма остатков на счетах 405, 407, 408, 42301, 47416, 47422, 60305 и кодов 8940 (счета 47411, 47426). Лат Н3 = ----- х 100% >= 50%, где ОвтЛат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) кода 8989 (счета 603А, 45201).Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): 405, 407, 408, 42301, 47416, 47422, 60305, кодов 8907 (5% от счета 42107), 8940 (счета 47411, 47426).Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. Крд Н4 = -------- х 100% <= 120%, где К + ОД Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996: 45207, 45506, 45507, 47423 за вычетом резервов в размере 1% от счета 45207).ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918 (счет 42107, 42306)).К – собственные средства (капитал) банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». Лат Н5 = -------- х 100% >= 20%, где А - Ро А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 705, кодов 8936 (счет 604А), 8938 (счет 30110)Ро - обязательные резервы банка (сумма остатков на счетах 30202, 30204).

2.2. Задание

2.2.1 Показатели ликвидности

Расшифровать остатки оборотно-сальдовых ведомостей (использовать все разделы баланса, не только балансовые счета), по каким счетам вошли в расчет показателей ликвидности из таблицы, указанной ниже.

Сделайте линейные графики изменения показателей. Выясните, изменение каких статей из таблицы существенно повлияло на изменение показателей ликвидности.

Статья	Значение показателя	Отклонение
	Факт	норматив
Капитал банка, тыс. руб.		х	Х
обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней, тыс. руб.		х	Х
обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше года, тыс. руб.		х	Х
Ликвидные активы, тыс.руб.		х	Х
общая сумма активов, тыс. руб.		х	Х
сумма обязательных резервов банка, тыс.руб.		х	Х
кредитные вложения с оставшимся сроком до погашения свыше года, тыс.руб.		х	Х
высоколиквидные активы		х	Х
обязательства до востребования		х	Х
норматив текущей ликвидности, %
норматив долгосрочной ликвидности, %
норматив общей ликвидности, %
норматив мгновенной ликвидности, %

Коэффициенты ликвидности - это отношение различных статей актива баланса к определенным статьям пассива и наоборот. Расчет произвести по следующим формулам:

Норматив текущей ликвидности (Н3)=

Ликвидные активы банка х 100 %

---------------------------------------------------

Обязательства банка до востребования

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)=

Кредиты, займы и депозиты, выданные банком х 100 %

------------------------------------------------------------------------

Капитал банка, обязательства по депозитным счетам,

полученным кредитам, другим долгосрочным обязательствам

на срок более года

Норматив общей ликвидности (Н5) =

ликвидные активы банка х 100 %

-------------------------------------------------

общая сумма активов - обязательные резервы

Норматив мгновенной ликвидности (Н2)=

высоколиквидные активы х 100 %

-------------------------------------------------

обязательства до востребования

Сравните полученные значения ликвидности с нормативными значениями (см. в БКБ) и сделайте выводы.

2.2.2. Прогноз на кассовые разрывы

Сделайте прогноз на кассовые разрывы, исходя из принятых условных изменений во времени обязательств/активов в течение 6 месяцев, следующих за отчетной датой, на 01-е числа соответствующих месяцев.

За основу берется остатки по балансовым статьям на последнюю отчетную дату.

Делаем расчет совокупного ежемесячного транша (частичного погашения) по срочным активам и пассивам. Причем для активов выбираем больший срок, для пассивов – меньший срок во временном периоде, к которым они привязаны. С уменьшением актива на ту же сумму увеличивается остаток ликвидных средств банка, с уменьшением пассива банка уменьшается остаток ликвидных средств банка соответственно.

Пример: по состоянию на 01 января совокупная сумма выданных банком кредитов со сроком до окончательного погашения от 91 до 180 дней составляет сумму 1000 тыс.рублей, сумма совокупных обязательств банка по вкладам частных лиц со сроком до окончательного погашения от 91 до 180 дней составляет сумму 900 тыс.рублей. На корсчете банка и в кассе – 300 тыс.рублей. Уставной капитал – 400 тыс.рублей.

	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04	На 01.05	На 01.06	На 01.07
Касса				-99
Кредиты
Баланс
УК
Депозиты
Баланс
				в днях	в мес.	Сумма
	Транш по кредитам
	Транш по обязательствам

Делаем вывод, что кассовый разрыв произойдет в марте.

Составьте таблицы:

Актив	По состоянию на дату, в тыс.руб
	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Остатки на корсчете в расчетной сети Банка России, на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в кассе, на счетах НОСТРО и МБК и МБД сроком до 7 дней, высоколиквидные государственные и корпоративные бумаги
МБД, кредиты не банкам и прочие размещенные средства сроком от 8 до 30 дней
… от 31 до 90 дней
… от 91 до 180 дней
… от 181 до 1 года
Резервные депозиты в центральном банке
Другие неликвидные активы
Основные средства
Баланс
Пассив	По состоянию на дату, в тыс.руб
	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Депозиты до востребования, кредиты «овернайт» или сроком до 7 дней
От 8 до 30 дней
От 31 до 90 дней
От 91 до 180 дней
От 181 до 1 года
Другие обязательства
Долгосрочная задолженность
Собственный капитал
Баланс

Поясните, в какой очередности будут «таять» средства банка в случае банковской паники (ситуация «дефолта», 1998 г., к примеру).

2.3. Образец выполнения работы

Дата добавления: 2015-07-17