Перевірка за узагальненими матеріалами Держфінмоніторингу України.

Державним комітетом фінансового моніторингу України спільно з Генеральною прокуратурою України розроблено Порядок надання узагальнених матеріалів щодо фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів або фінансуванням тероризму, та отримання інформації про хід їх опрацювання, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.03 за №759/8080.

Узагальнені матеріали - розширений опис фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів або фінансуванням тероризму, інформація про учасників операцій, мотивовані підстави вважати, що такі операції можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів або фінансуванням тероризму, наявна інформація та копії підтверджуючих документів.

Рішення про наявність достатніх підстав для передачі узагальнених (додаткових) матеріалів до правоохоронних органів приймається експертною комісією (м.Київ). До участі у засіданнях експертної комісії залучаються як експерти — спеціалісти підрозділів правоохоронних органів, завданням яких є запобігання та протидія легалізації (відмиванню) доходів, склад і повноваження яких затверджуються окремим наказом відповідного правоохоронного органу.

Відповідно до існуючого Порядку Держфінмоніторинг передає узагальнені матеріали виключно до Генеральної прокуратури України для подальшої організації перевірки. Разом з тим, за наданими повноваженнями Генеральна прокуратура України вправі доручити проведення дослідчої перевірки прокуратурі області (міста).

В той же час узагальнені матеріали можуть бути підготовлені Держфінмоніторингом України: на запит органів прокуратури, за умови наявності порушення кримінальної справи про злочин, який містить ознаки предикатного.

При вивченні узагальнених матеріалів перш за все треба ознайомитися з колом суб’єктів господарювання, які здійснили підозрілі операції, попередньо встановити взаємозв’язки між ними, а також його засновниками.

За результатами вивчення складається детальний план перевірки, який повинен включати не тільки організаційні, але і практичні заходи. За необхідності до перевірки варто залучити працівників правоохоронних та контролюючих органів.

З метою недопущення тяганини необхідно витребувати з державної податкової адміністрації, органів статистики наявну статистичну та аналітичну інформацію про суб’єкта господарювання (обороти підприємства за останні звітні періоди, склад засновників та керівників, відкриті (закриті) банківські рахунки підприємства).

На цій стадії визначаються підприємства, які мають ознаки фіктивності та вирішується питання про направлення доручень працівникам правоохоронних органів з метою встановлення та опитування їх засновників.

Одночасно аналізу підлягають наступні обставини:

- яку діяльність здійснюють вказані підприємства, чи відповідає вона статутній;

- економічну обґрунтованість укладених договорів, їх фактичне виконання;

- підстави перерахування коштів;

- за яких умов здійснювалась поставка продукції по договорах, де фактично зберігається ця продукція;

- чи відзвітували підприємства про свої валові доходи та про валові витрати, нараховані суми про сплату податку на прибуток;

- чи заявляли підприємства до відшкодування податку на додану вартість (обґрунтованість цих вимог), а також чи мали вони взаємовідносини з бюджетними установами.

За результатами аналізу вищезазначеної первинної інформації приймається рішення про розкриття банківської таємниці з метою з’ясування походження коштів, встановлення взаємозв’язку суб’єкта господарювання з іншими учасниками ринку.

Інформацію про діяльність суб’єкта господарювання можна додатково отримати з уповноважених підрозділів Держмитслужби та Мінекономіки (щодо здійснення зовнішньоекономічної діяльності), прикордонної служби (щодо перетину особами державного кордону), уповноважених державних органів – ліцензіатів (щодо наявності ліцензій, дозволів).

У разі відпрацювання у ході перевірки узагальнених матеріалів нерезидентів, варто направляти додаткові запити до Держфінмоніторингу, або Інтерполу України щодо звернення останнім до відповідних органів іноземних держав у галузі протидії легалізації доходів для одержання інформації про походження грошових коштів у таких нерезидентів.

Важливе значення має закріплення здобутої інформації. Зважаючи на викладене слід витребувати підтверджуючі документи, виписки з банківських рахунків, копії реєстраційних і облікових справ, відбирати пояснення у причетних осіб для з’ясування обставин справи.

Дата добавления: 2015-10-16