Компенсация родителям расходов на обучение ребенка-инвалида

Федеральный закон «Об образовании» (статьи 52.1, 52.2) гарантирует родителям компенсацию затрат на образование и обучение. Но, если это государственное или муниципальное ДОУ, то ребенок инвалид содержится в нем бесплатно: «За содержание детей с ограниченными возможностями здоровья, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, а также детей с туберкулезной интоксикацией, находящихся в указанных образовательных учреждениях, родительская плата не взимается…. В целях материальной поддержки воспитания детей, посещающих государственные и муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, родителям (законным представителям) выплачивается компенсация части родительской платы (далее - компенсация) на первого ребенка в размере 20 процентов размера внесенной ими родительской платы, фактически взимаемой за содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении, на второго ребенка - в размере 50 процентов и на третьего ребенка и последующих детей - в размере 70 процентов размера указанной родительской платы.

Право на получение компенсации имеет один из родителей (законных представителей), внесших родительскую плату за содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении.»

Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13% (как правило, это заработная плата), полученных в налогооблагаемом периоде, на суммы произведенных в этом же налоговом периоде расходов на цели благотворительности, обучения и лечения как самого налогоплательщика, так и его детей.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более установленной Правительством РФ суммы на обоих родителей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для получения этого налогового вычета необходимо представить в налоговый орган: 1. Справку (справки) о доходах родителя (родителей); 2. Справку об оплате обучения для представления в налоговые органы; 3. Копию договора (договоров) с образовательным учреждением; 4. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок занимается на дневной форме обучения; 5. Квитанции (платежные поручения) об оплате образовательных услуг; 6. Заверенную подписью директора образовательного учреждения и печатью этого учреждения копию лицензии на осуществление образовательной деятельности; 7. Копию свидетельства о рождении ребенка; 8. Заполненную налоговую декларацию; 9. Письменное заявление на получение социального налогового вычета.

За более подробной информацией и за всеми необходимыми бланками лучше всего обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Компенсация затрат одному из родителей (законных представителей) детей-инвалидов, обучающихся по медицинским показаниям на дому, может быть предусмотрена региональными программами или региональным законодательством.

Например, Постановление Правительства Нижегородской области от 2 сентября 2003 г. № 262 «О порядке назначения и выплаты субсидии на обучение детей-инвалидов с нарушением слуха» имеет целью адресное направление бюджетных средств региона семьям, воспитывающим детей-инвалидов по слуху и желающим, чтобы они обучались в обычных общеобразовательных школах, а не в специализированных (коррекционных) образовательных учреждениях.

Схема реализации постановления такова: получателями субсидии являются родители детей с нарушениями слуха, однако сами денежные средства в безналичной форме направляются непосредственно в учебное заведение, в котором обучается ребенок, и где ему должны оказываться дополнительные образовательные услуги по развитию речевого слуха и речевого общения. Районные управления образованием по заявлению родителей заключают с этими школами договоры, на основании которых органы социальной защиты перечисляют денежные средства в образовательные учреждения.

Статья 45 закона РФ «Об образовании»устанавливает, что: «1. Государственные и муниципальные образовательные учреждения вправе оказывать населению, предприятиям, учреждениям и организациям платные дополнительные образовательные услуги (обучение по дополнительным образовательным программам, преподавание специальных курсов и циклов дисциплин, репетиторство, занятия с обучающимися углубленным изучением предметов и другие услуги), не предусмотренные соответствующими образовательными программами и государственными образовательными стандартами».

Получать дополнительную лицензию не требуется.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (под.2, ст.219 в ред. от 05.12.2006)

Льготы по налогообложению. В НК РФ предусмотрены доходы, освобождаемые от налогообложения (ст.217), предоставление стандартных налоговых вычетов (ст.218) и социальных налоговых вычетов (ст. 219) (в редакциях от 24.07.2007, 22.07.2008).

В соответствии со ст.217 не подлежат налогообложению государственные пособия, пенсии, гранты, доходы, полученные в порядке дарения, алименты, социальные пособия и многое другое.

Что касается родителей, то теперь стандартные вычеты производятся за каждый месяц налогового периода работающего родителя (ст.218 НК РФ) из налогооблагаемого дохода: подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. Вычет предоставляется каждому родителю.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса), превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Это означает, что по достижении этого «потолка» доходов, вы должны ждать начала следующего налогового периода (в среднем через полгода, когда ваш доход снова начнет расти от 0 до 280 тыс.).

«Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя».

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета".

Установлены льготы и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц при реализации физическими лицами права на образование (п. 6, 7, 11 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 219 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ).; особый порядок распространен на имущественные (ст.220) и профессиональные (ст.221) налоговые вычеты.

По всем этим вопросам необходимо проконсультироваться в Налоговой инспекции, т.к. ставки налога и условия налогового вычета периодически меняются

Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления имеют право устанавливать отдельным категориям налогоплательщиков дополнительные льготы по транспортному и земельному налогу в пределах суммы транспортного и земельного налога, находящейся (остающейся) в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления. Так, в Москве инвалиды – владельцы автотранспорта (в том числе и инвалиды с детства) освобождены от уплаты транспортного налога (независимо от мощности двигателя); а арендная плата за земельный участок под металлическим тентом для стоянки автомобиля вблизи места жительства для инвалида составляет 1 рубль в год.

Дата добавления: 2015-08-09