Ревізія розрахункових операцій у т.ч. розрахунків за використання ефірного часу, за рекламу та надання інших платних послуг.

Ревізію стану розрахункової дисципліни та виконання господарських угод проведено вибірковим способом із зазначенням охоплених контролем періодів далі по тексту.

Взаєморозрахунки із різними дебіторами та кредиторами обліковуються у меморіальних ордерах №4, №6 в розрізі загального та спеціального фондів.

Згідно посадової інструкції обов’язки по веденню розрахункових операцій в ревізійному періоді здійснювала бухгалтер Сіфу Ж.О.

Ревізією обсягів дебіторської та кредиторської заборгованості встановлено, що станом на 01.03.2011, на 01.01.2012, на 01.01.2013 та 01.05.2013 дебіторська заборгованість як за КПКВ 1701080 «Виробництво та розповсюдження телерадіопрограм для державних потреб» так і КПКВ 1701150 «Трансляція телерадіопрограм вироблених для потреб держави» за загальним і спеціальним фондом кошторису не рахувалась.

Кредиторська заборгованість за КПКВ 1701080 за загальним фондом станом на 01.03.2011 склала в загальній сумі 6160,48 грн (3 кредитори), за спеціальним заборгованість не рахувалась.

Станом на 01.01.2012 за загальним фондом за КПКВ 1701080 кредиторська заборгованість не рахувалась, за спеціальним сума заборгованості складала в загальній сумі 29455,61 грн (14 кредиторів).

Кредиторська заборгованість за КПКВ 1701080 за загальним фондом станом на 01.01.2013 склала в загальній сумі 476624,23 грн (8 кредиторів), за спеціальним – 804887,50 грн (51 кредитор, крім заборгованості працівникам по підзвітних сумах).

Станом на 01.05.2013 за загальним фондом за КПКВ 1701080 рахується кредиторська заборгованість в сумі 348291,88 грн (12 кредиторів), за спеціальним фондом сума заборгованості складає в загальній сумі 12449,84 грн (10 кредиторів, крім заборгованості працівникам по підзвітних сумах).

За КПКВ 1701150 «Трансляція телерадіопрограм вироблених для потреб держави» кредиторська заборгованість рахувалась тільки по спеціальному фонду кошторису станом на 01.01.2012 в сумі 41888,06 грн (5 кредиторів). (Реєстри кредиторської заборгованості за загальним і спеціальним фондом у Додатку ____)

Ревізією наявності простроченої кредиторської заборгованості (в межах терміну позовної давності) встановлено, що за загальним фондом кошторису станом на 01.05.2013 рахується кредиторська заборгованість за КЕКВ 2240 «Оплата послуг (крім комунальних)» на суму 325419,38 грн термін оплати якої настав у грудні 2012 року. Зазначена заборгованість виникла за несплату послуг трансляції телерадіомовлення.

Відповідну заборгованість в бухгалтерському обліку відображено в меморіальному ордері № 6 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами» за грудень 2012 року за кредитом рахунку 675 «Розрахунки з іншими кредиторами». Станом на момент завершення ревізії залишок непогашеної заборгованості складає 48193,82 гривень.

Вказана заборгованість виникла внаслідок не проведення платежів головним управлінням Державної казначейської служби України у Вінницькій області.

Ревізією дотримання строків та порядку проведення інвентаризації розрахунків порушень не встановлено.

Ревізією наявності дебіторської та кредиторської заборгованості, термін позовної давності якої минув, не виявлено.

З метою підтвердження достовірності розрахунків та сум заборгованостей Держфінінспекцією у Вінницькій області у постачальників послуг та виконавців робіт проведено 4 зустрічних звірки та направлено 3 запити щодо стану розрахунків, обсягів та якості операцій.

Співставленням матеріалів звірок та інформацій наданих на запити в одному випадку встановлено розбіжність в сумі заборгованості станом на 01.05.2013.

А саме, за даними зустрічної звірки проведеній у Вінницькій філії Концерну РРТ станом на 01.05.2013 в даному підприємстві рахується дебіторська заборгованість за ТРК в сумі 264553,13 грн, тоді як згідно меморіального ордера №6 по субрахунку бухгалтерського обліку 675 «Розрахунки з іншими кредиторами» в Телерадіокомпанії сума кредиторської заборгованості на вказану дату складає 110417,46 грн, чим порушено ч.1 ст.3, ч.5 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Пояснення заступника генерального директора з фінансових питань Лопатинської Г.П. у Додатку _____)

Дата добавления: 2015-08-13