Ревізія каси та касових операцій. Розрахунки з підзвітними особами у т. ч. за представницькими витратами, витратами на відрядження журналістів та інших працівників тощо.

Ревізію касових операцій проведено вибірковим методом за період з 01.03.2011 по 01.05.2013 року.

Ведення касових операцій виконували Ковбасюк К.П. з 13.06.2011 по 30.09.2011 року та Кравець Ю.А. з 29.09.2011 по даний час, з якими укладено договори про повну матеріальну відповідальність.

Облік касових операцій в Телерадіокомпанії ведеться в меморіальному ордері №1 «Накопичувальна відомість за касовими операціями» по балансовому субрахунку 301 «Каса в національній валюті».

Ревізією дотримання строків, порядку та обов’язковості проведення у передбачених випадках інвентаризації готівки в касі встановлено, що в період з 01.03.2011 по 01.05.2013 такі інвентаризації проводились щоквартально, чим дотримано вимоги п.4.10 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637 (далі - Положення № 637) та ч.11 п.1.5 Інструкції з інвентаризації матеріальних цінностей, розрахунків та інших статей балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.10.1998 року № 90 (далі – інструкція № 90).

В ході ревізії організації фактичного контролю за збереженням коштів та документів в касі Телерадіокомпанії на підставі наказу генерального директора ТРК «ВІНТЕРА» від13.05.2013 №17-од,проведено інвентаризацію фактичної наявності готівки та бланків суворої звітності станом на13.05.2013,за результатами якої лишків та нестач не виявлено.(Наказ на проведення інвентаризації та акт інвентаризації каси у Додатку ______).

Згідно наказів генерального директора Телерадіокомпанії встановлений ліміт залишку готівки в касі від 10.01.2011 № 5-од, від 04.01.2012 №5-од та від 25.01.2013 №8-од, який становить - 17,00 грн. (Копії наказів встановленого ліміту каси у Додатку ______).

Ревізією дотримання ліміту залишку готівки в касі порушень не виявлено. (Акт інвентаризації каси у Додатку ___).

Протягом періоду, що підлягав ревізії, відповідно до вимог п. 4.2 Положення № 637 в бухгалтерії Телерадіокомпанії ведеться одна касова книга. Касові книги пронумеровані, прошнуровані, скріплені печаткою за підписом генерального директора та заступника генерального директора з фінансових питань.

Прибуткові та видаткові касові документи реєструються в Журналах реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.

Ревізією дотримання вимог щодо ведення касової книги та Журналу реєстрації прибуткових та видаткових ордерів порушень не встановлено.

Ревізією дотримання законодавства в частині своєчасності та повноти оприбуткування готівки в касі, шляхом співставлення дати та суми отримання готівки по казначейських виписках із корінцями чекових книжок та даними касових книг, а також зарахування виданих з каси Телерадіокомпанії грошових коштів на реєстраційні рахунки, порушень не встановлено.

Вибірковою перевіркою правильності підбиття підсумків по платіжних відомостях за травень-липень 2011 року та вересень-листопад 2012, березень - квітень 2013 року випадків неправильного підбиття підсумків не встановлено.

Ревізією дотримання законодавства в ході списання готівки, проведеною шляхом співставлення записів в касовій книзі та видаткових касових ордерах, порушень не встановлено.

Звіркою меморіальних ордерів № 1 «Накопичувальна відомість за касовими операціями» з даними книги «Журнал – головна» розбіжностей не виявлено.

Ревізія операцій по підзвітних коштах проведена вибірковим способом за травень-липень 2011 року, вересень-листопад 2012 та січень-березень 2013 року.

Відповідно до посадової інструкції бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами в Телерадіокомпанії здійснювала бухгалтер Кравець Ю.А.

Облік розрахунків з підзвітними особами в Телерадіокомпанії ведеться в м/о №8 «Накопичувана відомість за розрахунками з підзвітними особами» по бухгалтерському субрахунку 362 «Розрахунки з підзвітними особами».

Ревізією розрахунків з підзвітними особами встановлено, що підзвітні кошти протягом ревізійного періоду надавалися у підзвіт для відшкодування витрат на відрядження працівників.

Відповідно до наказів про відрядження та відміток у посвідченнях про відрядження перевищення 30-денного терміну перебування у відрядженні працівників Телерадіокомпанії не встановлено.

Направлення працівників у відрядження здійснюється на підставі наказів із зазначенням пункту призначення, строку і мети відрядження. Для перевірки пред’явлено журнали реєстрації наказів про відрядження. З даного питання порушень не встановлено.

Працівникам Телерадіокомпанії витрати на відрядження відшкодовуються в межах Норм відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 02.02.2011 №98.

Ревізією дотримання термінів перебування у відрядженнях, проведеною шляхом співставлення дат на проїзних документах з датами у відмітках про перебування у відрядженні та наказами порушень не встановлено.

Ревізією правильності нарахування відряджень, проведеною шляхом аналізу авансових звітів та підтверджуючих документів до них порушень не встановлено.

Ревізією своєчасності звітування про використання підзвітних коштів порушень не встановлено.

Ревізією правильності відображення оборотів по субрахунку 362 «Розрахунки з підзвітними особами проведеною шляхом співставлення даних авансових звітів з даними меморіальних ордерів № 8 та книгою «Журнал-головна» за період, що перевірявся, розбіжностей не встановлено.

Аналізом авансових звітів та меморіальних ордерів №8, фактів видачі в підзвіт готівкових коштів підзвітним особам при наявності дебіторської заборгованості по раніше виданих авансах, не встановлено, чим дотримано п.2.11 Положення № 637.

Дата добавления: 2015-08-13