В кассу банка

Для приема денежной наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка осуществляется по следующим документам:

• объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

• извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

• извещению по форме, установленной получателем платежа;

• комплекту квитанций;

• приходному кассовому ордеру;

• приходному внебалансовому ордеру;

• приходному валютному ордеру.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными и комплект квитанций проверяет тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов.

По извещению, приходному кассовому ордеру кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в составных частях, после чего принимает денежную наличность, сверяет сумму, указанную в извещении, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.

При соответствии сумм кассир подписывает приходные кассовые документы, ставит печать кассы на квитанции, второй экземпляр приходного кассового ордера или квитанции выдает вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению и выдачи квитанции клиенту кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении.

При принятии суммы денежной наличности по объявлению на взнос наличными кассир оставляет у себя извещение на взнос наличными, квитанцию с печатью кассы отдает вносителю, ордер передает операционному работнику.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, формирует и упаковывает денежную наличность.

Отчетная справка о кассовых оборотах составляется на основании приходных кассовых документов.

Принятую в течение операционного дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассы. В бухгалтерском учете поступление ценностей в кассу банка, в кассу структурных подразделений представлено в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета поступления ценностей в кассу банка

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Сдана выручка в кассу банка по объявлению на взнос наличными коммерческой организацией	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	3012 «Текущий (расчетный) счет коммерческой организации»
2. Внесены наличные денежные средства в кассу банка на вкладной счет физического лица	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»
3. Внесена в кассу банка неиспользованная сумма, выданная ранее работнику банка под отчет	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	6520 «Расчеты с подотчетными лицами»
4. Оприходовано в кассу подкрепление, полученное от другого филиала внутри системы	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	6165 «Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
5. Оприходована в кассу банка инкассированная выручка	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	1050 «Инкассированные денежные знаки»
6. Оприходована в кассу банка денежная наличность, находящаяся в пути	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	1080 «Денежные средства в пути»
7. Оплачены коммунальные услугами	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	3819 «Расчеты по прочим операциям»
8. Сдана выручка в кассу банка: до пересчета после пересчета	3809 «Расчеты по прочим операциям» 1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	3012 «Текущий (расчетный) счет» 3809 «Расчеты по прочим операциям»

5.3. Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы банка

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам:

• по чекам из денежных чековых книжек установленной формы;

• расходному кассовому ордеру;

• расходному валютному ордеру;

• внебалансовому ордеру;

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Денежные чеки и другие документы на получение денежной наличности клиенты банка предъявляют ответственному исполнителю, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека. Сотрудникам банка выдается отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления его в кассу.

Получив от ответственного исполнителя денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир обязан:

• проверить наличие подписей ответственных исполнителей или лиц, имеющих право контрольной подписи, тождественность этих подписей имеющимся образцам;

• сверить суммы цифрами и прописью;

• проверить наличие расписки получателя денежной наличности на расходном кассовом документе;

• проверить наличие документов, подтверждающих личность получателя;

• подготовить сумму денежной наличности;

• вызвать получателя денежной наличности, спросить у него получаемую сумму;

• сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку или талон к чеку или ордеру;

• уточнить у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка;

• выдать денежную наличность, подписать расходный кассовый документ.

Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

В случае расхождения между фактическим наличием и данными отчетных документов кассир сообщает об этом заведующему операционной кассы. Остаток денежной наличности кассы вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой. Заведующий принимает отчетную справку и денежную

наличность, сформированную и упакованную согласно установленным требованиям.

Корреспонденция счетов по учету выдачи ценностей из кассы банка в кассу структурных подразделений представлена в табл. 5.2.

Таблица 5 2 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета выдачи ценностей из кассы банка

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1 Выданы денежные средства по денежному чеку юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю	3012, 3013 «Текущий (расчетный) счет»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
2 Выданы денежные средства под отчет работнику банка	6520 «Расчеты с подотчетными лицами»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
3 Выданы денежные средства по вкладу	3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
4 Выданы начисленные проценты по срочному вкладу	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
5 Выдана денежная наличность в обменный пункт	1020 «Денежные средства в обменных пунктах»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
6 Выданы физическому лицу денежные средства в форме кредита на потребительские цели	2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»
7 Выданы денежные средства в счет заработной платы	6510 «Расчеты с персоналам по оплате труда»	1010 «Денежные средства в кассе» 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

5.4. Бухгалтерский учет операций банка в вечерней кассе

Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих постоянную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после окончания операционного дня в банке может быть открыта вечерняя касса.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи.

Получив от контролирующего работника приходный кассовый документ, составленный в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, кассир принимает денежную наличность руководствуясь требованиями, рассмотренными в § 5.2.

В вечерней кассе должен быть список организаций, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.

Сдачу сумок осуществляет старший бригадир инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой. Контролирующий работник проверяет правильность заполнения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводительных ведомостей, соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок с данными справки о выданных инкассаторам сумках.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок проверяет:

• нет ли на поступивших сумках внешних повреждений;

• четкость оттисков пломбиров на пломбах;

• соответствие номеров поступивших сумок номерам, указанным в накладных.

После приема сумок с денежной выручкой по каждому маршруту все работники вечерней кассы и члены бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Составляется справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и порожних сумках. Кассир под контролем контролирующего работника производит подсчет сумок, сверяет их количество с количеством, указанным в журнале, после чего сумки помещаются в хранилище вечерней кассы. На следующий день работники вечерней кассы сдают сумки в кассу пересчета работнику, контролирующему пересчет инкассированной денежной выручки.

Корреспонденция счетов по учету инкассированной выручки представлена в табл. 5.3.

Таблица 5.3. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета инкассированной выручки

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Зачислена инкассированная выручка (согласно препроводительным документам до пересчета)	1050«Инкассированные денежные знаки»	30IX «Текущие (расчетные) счета клиентов»

Окончание табл. 5.3

2. Сдана выручка в кассу банка после пересчета	1010 «Денежные средства в кассе»	1050 «Инкассированные денежные знаки»
3. Поступили инкассированные чеки	1051 «Инкассированные чеки»	3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
4. Недостача денежной наличности после пересчета сумки	6570 «Расчеты с прочими дебиторами»	1050 «Инкассированные денежные знаки»
5. Оприходована инкассаторская сумка без пересчета согласно препроводительным ведомостям	99839 «Разные ценности и документы»

5.5. Бухгалтерский учет подкрепления операционной кассы банка

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Аналитический учет остатков операционной кассы ведется в книгах учета денежной наличности и других ценностей в национальной и иностранной валютах.

Для совершения расходных операций заведующий операционной кассы выдает кассирам под отчет необходимые суммы денежной наличности и других ценностей.

Вся денежная наличность, выдаваемая кассирам, должна быть только в упаковках банка. После выдачи денежной наличности заведующий операционной кассой обязан проверить сумму оставшейся у него денежной наличности и убедиться, что ее остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным книг учета денежной наличности в национальной и иностранной валютах, находящейся в кладовой по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам на начало рабочего дня. В конце дня заведующий операционной кассой принимает от кассиров остатки денежной наличности и других ценностей вместе с отчетными справками и кассовыми документами, после чего проверяет:

• сверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в отчетных справках кассиров;

• правильно ли выведены в отчетной справке остатки денежной наличности с учетом записей в книге учета принятых и выданных ценностей;

• соответствует ли количество и сумма сданных кассирами документов данным отчетных справок и книге учета принятых и выданных ценностей.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий операционной кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей в белорусских рублях, находящихся в кладовой, общую сумму прихода и расхода денежной наличности и выводит в ней остатки денежной наличности, а также выводит в книге учета иностранной валюты платежных и других ценностей остатки валютных ценностей.

При отсутствии в операционной кассе банка суммы денежной наличности, необходимой для своевременного выполнения обязанностей перед клиентами по выплате заработной плате и другим выплатам, банк представляет в Национальный банк заявку на подкрепление денежной наличности операционной кассы банка. Подкрепление операционной кассы банка осуществляется банками на основе договора, заключенного между ними. Банк выдает денежную наличность для подкрепления другому банку по распоряжению руководителя банка. Банк может получить денежную наличность в Национальном банке также и по денежным чекам. При покупке денежной наличности способ доставки ее в банк определяется учреждением Национального банка. Бухгалтерский учет подкрепления операционной кассы банка представлен в табл. 5.4.

Таблица 5 4 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета подкрепления операционной кассы банка

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Подкрепление в Национальном банке
1. Перечислен безналичный рублевый эквивалент на счет Национального банка	1803 «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	Счет Национального банка Республики Беларусь
2 Оприходована денежная наличность в кассу банка	1010 «Денежные средства в кассе»	1803 «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
3 Уплачена комиссия за подготовку денежной наличности	9120 «Комиссионные расходы по операциям с денежной наличностью»	Счет Национального банка Республики Беларусь
Подкрепление в банке не своей системы
4 Перечислен безналичный рублевый эквивалент	1803 «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	1813 «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»

Окончание табл. 5.4

Дата добавления: 2015-10-30