Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 3 страница

В графе «Банк» указывается наименование банка в соответствии с уставом, а также наименование обособленного (структурного) подразделения банка в соответствии с положением о нем, указывается место нахождения банка в соответствии с его уставом.

В графе «Номер{а) банковского {лицевого) счета» указывается номер лицевого счета, присвоенный открываемому банковскому счету, распоряжаться которым имеют право лица, чьи подписи указаны в данной карточке с образцами подписей и оттиска печати.

В последующем графа «Номер(а) банковского (лицевого) счета» дополняется номерами открываемых банковских (лицевых) счетов путем включения других номеров банковских (лицевых) счетов, распоряжаться денежными средствами на которых будут иметь право лица, чьи подписи указаны в данной карточке с образцами подписей и оттиска печати. При этом дополняется также графа «Дата, фамилия, имя, отчество и подпись работника банка».

В графе «Прочие записи банка» указываются сведения о продлении срока действия документов, подтверждающих полномочия должностных лиц, чьи подписи включены в карточку с образцами подписей и оттиска печати, а также иная информация.

В графе «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, проставляют напротив своей фамилии и должности собственно-

ручную подпись в присутствии лица, уполномоченного свидетельствовать подлинность подписи.

Включение факсимильных подписей лиц, обладающих правом первой и второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, в карточку с образцами подписей и оттиска печати не допускается.

В графе «Образец оттиска печати» владельцы счетов проставляют образец оттиска печати. При этом печать должна соответствовать требованиям законодательства и учредительным документам владельца счета.

Графа «Выданы денежные чеки» заполняется ответственным исполнителем службы банковского обслуживания клиентов подразделения банка.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати помещается и хранится в деле по открытию и закрытию банковских счетов. Дополнительные экземпляры (копии) карточки с образцами подписей и оттиска печати передаются работникам структурных подразделений банка, осуществляющим банковское обслуживание по документам владельцев счетов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, и хранятся у данных работников.

Владелец счета обязан в течение трех рабочих дней направить в подразделение банка письменное уведомление за подписью уполномоченного лица о наступлении следующих случаев:

• замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати владельца счета (в том числе в связи с увольнением (сменой) должностных лиц владельца счета, имеющих право первой или второй подписи документов);

• наличия в карточке с образцами подписей и оттиска печати подписей лиц, утративших право подписи (в том числе в связи с увольнением (сменой), истечением срока полномочий должностных лиц владельца счета);

• изменения фамилии, имени, отчества лица, имеющего право первой и (или) второй подписи документов;

• изменения печати;

• изменения сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета (реорганизация, изменение наименования, фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя).

В этих случаях владелец счета обязан в месячный срок представить новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Для проведения расчетов в безналичной или наличной форме в период до представления новой карточки с образцами подписей и оттиска печати в подразделение банка представляется временная карточка с образцами подписей и оттиска печати.

В случае если требующая замены карточка с образцами подписей и оттиска печати в указанный срок не представлена, подразделение банка отказывает в исполнении документов владельца счета по проведению рас-

четов в наличной, безналичной форме до представления новой карточки с образцами подписей и оттиска печати владельцем счета.

При переходе владельца счета на обслуживание в другое подразделение банка новые карточки с образцами подписей и оттиска печати не представляются. В таком случае в карточке с образцами подписей и оттиска печати ответственный исполнитель службы банковского обслуживания клиентов подразделения банка, в которое владелец счета переходит на обслуживание, вносит соответствующие исправления.

При внесении дополнительных записей в карточку с образцами подписей и оттиска печати (в случаях выдачи чековых книжек, представления временных карточек с образцами подписей и оттиска печати и иных случаях в соответствии с настоящим Порядком и (или) законодательством) после внесения каждой записи ответственный исполнитель изготавливает необходимое количество дополнительных экземпляров (копий) карточки с образцами подписей и оттиска печати. Изготовленные ранее дополнительные экземпляры (копии) карточки с образцами подписей и оттиска печати уничтожаются.

1.6. Порядок приема, оформления и хранения документов по открытию и закрытию банковских счетов

Документы по открытию банковского счета принимаются структурным подразделением банка, в задачи которого входит открытие счетов клиентов. После проверки всех необходимых документов готовится проект соответствующего договора на открытие банковского счета, который визируется ответственным исполнителем, подготовившим его, руководителем подразделения, и с пакетом документов на открытие счета передается руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета.

Не допускается внесение изменений в пункты примерных договоров, связанные:

• с правом банка на одностороннее изменение платы за банковские операции;

• порядком информирования владельцев счетов об изменении платы за банковские операции;

• порядком и сроками проведения расчетов по текущим счетам в части начисления процентов за денежные средства (за исключением установления расчетного периода для начисления процентов), уплаты вознаграждения за услуги банка владельцем счета;

• исполнением платежных инструкций владельца счета при обслуживании в иностранной валюте.

После заключения договора банковского счета структурное подразделение банка, в задачи которого входит открытие счетов клиентов, составляет заявку

на открытие (переоформление) счета, на основании которой работник банка вводит информацию в соответствующее программное обеспечение. После открытия и регистрации счета первый экземпляр заявки остается в структурном подразделении банка, осуществляющем функции по открытию и регистрации лицевых счетов, второй экземпляр заявки с отметкой об открытии счета передается в структурное подразделение банка, в задачи которого входит открытие счетов клиентов. Ответственность за полноту, правильность и достоверность информации, содержащейся в заявке на открытие счета, возлагается на руководителя данного подразделения.

Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге регистрации открытых и закрытых счетов.

После открытия банковского счета документы по его открытию формируются в дело по открытию и закрытию банковских счетов, которое оформляется для каждого владельца счета отдельно. В нем должен храниться полный комплект документов для открытия соответствующего банковского счета, а также для его переоформления и закрытия. В случае открытия нескольких банковских счетов одному владельцу представление документов, полностью совпадающих с теми, которые уже имеются в деле по открытию и закрытию банковских счетов, не требуется.

Договор банковского счета, дополнения и изменения к нему также хранятся в деле по открытию и закрытию банковских счетов. Документы, помещенные в дело по открытию и закрытию банковских счетов, владельцу счета не возвращаются. На каждом деле по открытию и закрытию банковских счетов в соответствующих графах проставляются номера открытых банковских счетов, даты их открытия, даты закрытия.

Утратившие силу документы, в том числе карточка с образцами подписей и оттиска печати, остаются в делах по открытию и закрытию банковских счетов, перечеркиваются крестообразно, на них производится соответствующая запись (о том, что документ утратил силу, об обновлении документов и т.д.). Копии утративших силу карточек с образцами подписей и оттиска печати уничтожаются. В случае закрытия одного из банковских счетов карточка с образцами подписей и оттиска печати может использоваться для обслуживания других ранее (позднее) открытых банковских счетов данного владельца счета. В случаях, установленных законодательством, на основании решения государственного органа документы из дела могут быть изъяты. В дело помещается копия изъятого документа, а также копия решения (постановления) государственного органа о выемке документов, изготовленная и заверенная уполномоченным работником банка. Сведения о переоформленных банковских счетах вносятся в книгу регистрации открытых и закрытых счетов.

Документы по закрытию банковского счета принимаются ответственным исполнителем структурного подразделения банка, в задачи которого входит открытие счетов клиентов, проверка полноты представленного комплекта документов и правильности их оформления. После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю подразделения банка для принятия решения о закрытии банковского счета.

После принятия положительного решения о закрытии банковского счета ответственный исполнитель составляет заявку на закрытие счета. На основании поступившей заявки на закрытие счета работник банка, осуществляющий закрытие счетов, вводит информацию в соответствующее программное обеспечение и несет ответственность за правильность и своевременность ввода информации.

Банковский счет закрывается не позднее следующего рабочего дня после прекращения договора банковского счета, и в книге регистрации открытых и закрытых счетов проставляется дата его закрытия. Документы, помещенные в дело по открытию и закрытию банковских счетов, после закрытия банковского счета не возвращаются владельцу счета и хранятся в банке. В случае закрытия всех банковских счетов владельца счета обложка дела по открытию и закрытию банковских счетов и все листы документов, в нем хранящихся, ответственным исполнителем перечеркиваются крестообразно и на деле делается запись: «Счета закрыты». Номера закрытых банковских (лицевых) счетов могут присваиваться вновь открытым банковским счетам по истечении трех лет после даты закрытия.

1.7. Открытие, переоформление,

особенности функционирования

и закрытия банковских счетов физических лиц

Физические лица, обращающиеся в банк по вопросам открытия, переоформления, закрытия банковских счетов, представляют документы, удостоверяющие личность.

В случаях когда открытие, закрытие банковского счета, а также распоряжение денежными средствами на нем осуществляется на основании письменного уполномочия, выданного одним физическим лицом другому физическому лицу, в банк представляется соответствующий документ, подтверждающий полномочия.

Физические лица вправе открывать текущие, благотворительные, карт-счета, временные счета для формирования уставного фонда юридического лица) как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте на основании заявлений физических лиц (в письменной или устной форме), если это' предусмотрено в локальном акте банка.

Благотворительный счет физическому лицу открывается для сбора, хранения и использования средств, поступающих в виде безвозмездной

(спонсорской) помощи, в том числе иностранной, или пожертвований в случаях и на цели, предусмотренные законодательством. В заявлении на открытие благотворительного счета указываются цель его открытия с учетом требований законодательства, необходимая сумма (если это возможно), расходование неиспользованного остатка денежных средств для включения в последующем в договор благотворительного счета. Дополнительно представляется документ, подтверждающий необходимость сбора средств (справка Министерства здравоохранения Республики Беларусь или ходатайство заинтересованного юридического лица (общественные организации, фонды, лечебные учреждения и т.д.), подписанные уполномоченными лицами). Расходование неиспользованного остатка денежных средств на благотворительном счете производится по указанию владельца счета в порядке, предусмотренном в заявлении или договоре благотворительного счета с учетом требований законодательства.

Временный счет физическому лицу может быть открыт для формирования уставного фонда юридического лица. Для его открытия представляется копия решения о создании юридического лица, утвержденного в установленном порядке, либо протокола собрания учредителей (участников), содержащего такое решение, либо копия договора о создании хозяйственного общества, а также документ, подтверждающий полномочия учредителя - физического лица в случае открытия временного счета для формирования уставного фонда юридического лица.

Переоформление банковских счетов физических лиц производится в случаях:

• изменения фамилии, имени, отчества владельца счета. При этом владелец счета представляет в банк: заявление на переоформление счета; документ, подтверждающий соответствующие изменения фамилии, имени, отчества; документ, удостоверяющий личность;

• изменения места жительства. При этом владелец счета представляет в банк заявление на переоформление счета и документ, удостоверяющий личность;

• изменения номеров банковских (лицевых) счетов в случае реорганизации банка (когда дела по открытию счетов передаются по передаточному акту (разделительному балансу) правопреемнику), изменения внутренней структуры банка или в связи с изменением законодательства. Банк переоформляет банковские счета и письменно уведомляет владельцев счетов о переоформлении банковских счетов при изменении местонахождения, наименования банка, местонахождения, наименования подразделения банка. В случае переоформления банковских счетов, при котором указанные реквизиты банка не изменились, владельцу счета сообщается о переоформлении при его обращении в банк;

• изменения номеров банковских (лицевых) счетов при переходе владельца счета на обслуживание в другое подразделение банка по своей ини-

циативе. При этом владелец счета представляет в банк заявление на переоформление счета и документ, удостоверяющий личность.

Банковские счета физических лиц закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету.

Банковские счета физических лиц закрываются по заявлению владельца счета или при отсутствии движения денежных средств (за исключением зачисления банком процентов за пользование временно свободными денежными средствами на банковском счете) по текущим, карт-счетам, благотворительным и временным счетам в течение одного года, для счетов по учету вкладов (депозитов) - при отсутствии средств на счете в течение срока, установленного договором банковского счета.

Срок наложения ареста на счет, приостановления операций по счету не включается в течение указанных сроков. При этом банк обязан уведомить владельца счета об отсутствии движения по его банковскому счету в течение одного года и закрытии его по истечении шести месяцев со дня уведомления, в котором указываются сведения о неиспользованном остатке денежных средств на банковском счете. Если в течение шести месяцев со дня уведомления физическое лицо не возобновит движение денежных средств по счету, банк вправе расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке и закрыть банковский счет, перечислив неиспользованный остаток денежных средств в депозит согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь или на счет по учету расчетов с прочими кредиторами.

Неиспользованный остаток денежных средств с закрываемого банковского счета выдается физическому лицу в наличной форме либо перечисляется:

• на банковский счет согласно платежным инструкциям владельца счета;

• в депозит согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь или на счет по учету расчетов с прочими кредиторами (в случае отсутствия платежной инструкции владельца счета, в иных случаях в соответствии с законодательством).

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ

2.1. Организация межбанковских расчетов на территории Республики Беларусь

Согласно инструкции О порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS

№ 88 от 26 июля 2009 г. (с изменениями и дополнениями) под межбанковскими расчетами понимаются расчеты в официальной денежной едини-

ке Республики Беларусь между участниками системы BISS по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами.

Система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах.

Участниками системы BISS являются Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения, а также банки и филиалы (отделения) банков Республики Беларусь. Участники системы BISS подразделяются на прямые, косвенные и особые:

• прямой участник системы BISS - участник, которому открыт корреспондентский счет в Национальном банке и который имеет право самостоятельной отправки в систему BISS (получения от системы BISS) электронных платежных документов и электронных сообщений и включен в справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи на территории Республики Беларусь (справочник БИК). Прямыми участниками являются Национальный банк и банки;

• косвенный участник системы BISS - участник, которому не открывается корреспонденский счет в Национальном банке и который имеет право отправки в систему BISS (получения от системы BISS) электронных платежных документов и электронных сообщений через прямого участника и включен в справочник БИК. Косвенными участниками системы BISS являются филиалы банков Республики Беларусь и структурные подразделения Национального банка;

• особый участник системы BISS - банк Республики Беларусь, находящийся в стадии ликвидации, которому открыт корреспондентский счет в Национальном банке и который имеет право самостоятельной отправки и систему BISS (получения от системы BISS) электронных платежных до-кументов и электронных сообщений и включен в справочник БИК;

Инструкция № 88 от 26 июля 2009 г. регламентирует общий порядок функционирования автоматизированной системы межбанковских расче-тов Национального банка (АС МБР) и проведения межбанковских расчете в белорусских рублях через систему BISS, устанавливает правила и определяет условия допуска к участию и исключения из участия в системе BISS В состав АС МБР входят нижеследующие функциональные системы.

• Система BISS. Система BISS включает такие подсистемы, как ядро
системы BISS, подсистема участника межбанковских расчетов, подсисте
ма управления межбанковскими расчетами, подсистема мониторинга меж
банковских расчетов, подсистема ведения нормативно-справочной инфор
мации. Функциональные возможности системы BISS и их реализация
определяются документацией АС МБР.

• Система передачи финансовой информации (СПФИ) - совокупность программно-технических комплексов, обеспечивающих надежную и безопасную передачу электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам. СПФИ включает центральную и абонентскую части, состав и функциональные возможности которых определяются документацией АС МБР.

• Автоматизированная система «Центральный архив межбанковских расчетов» (АС ЦА МБР) - комплекс программно-технических средств, предназначенных для автоматизации процессов комплектования, хранения, учета и использования электронных платежных документов, электронных сообщений и сопутствующей информации по межбанковским расчетам в центральном архиве межбанковских расчетов. АС ЦА МБР принимает на хранение электронные платежные документы и электронные сообщения по межбанковским расчетам и обеспечивает их сохранность и использование в интересах участников системы BISS.

Межбанковские расчеты проводятся через корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке в соответствии с договорами корреспондентского счета, заключенными банками с Национальным банком. При организации и проведении межбанковских расчетов Национальный банк выполняет следующие действия:

• осуществляет управление и мониторинг процесса межбанковских расчетов в системе BISS;

• гарантирует участникам системы BISS применение одинаковых правовых и технических норм и требований;

• осуществляет бесспорное списание денежных средств с корреспондентских счетов банков Республики Беларусь;

• выполняет функции расчетного банка в части отражения по корреспондентским счетам банков результатов клиринга (процесс передачи, сверки, вычисления денежных требований и обязательств и формирования окончательных чистых позиций участников клиринга для последующего расчета), осуществляемого в смежных системах (расчетно-клирин-говая система по ценным бумагам и системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (БелКарт, Visa, MasterCard), взаимодействующих с Национальным банком);

• утверждает график приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений и принимает решение по оперативному изменению регламента работы системы BISS;

• присваивает банковские идентификационные коды и ведет справочник БИК;

• обеспечивает функционирование АС ЦА МБР и автоматизированной подсистемы документальной синхронизации архивов участников системы BISS;

• определяет технико-эксплуатационные и организационные требования к поставщикам телекоммуникационных услуг;

• определяет размер платы за расчетные услуги Национального банка;

• осуществляет организацию межбанковских расчетов в случае возникновения нештатных (критических, аварийных) ситуаций в функционировании АС МБР в соответствии с планом обеспечения непрерывной работы и восстановления работоспособности АС МБР, разрабатываемым главным управлением платежной системы Национального банка.

В течение операционного дня системы BISS, т.е. в период работы системы BISS в пределах одного банковского дня, на протяжении которого осуществляются прием и обработка электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам, Национальный банк посредством подсистемы управления межбанковскими расчетами:

• устанавливает режимы работы системы BISS;

• контролирует состояние межбанковских расчетов;

• управляет режимом установки резервов на корреспондентских счетах банков для расчетно-клиринговой системы по ценным бумагам;

• отражает по корреспондентским счетам банков чистые дебетовые (кредитовые) позиции по результатам клиринга в смежных системах;

• организует проведение межбанковских расчетов при возникновении аварийной ситуации в программно-техническом комплексе банка—участника системы BISS в резервном режиме;

• устанавливает параметры административного контроля электронных пла гсжных документов (проверка соответствия назначения платежа электронного платежного документа перечню разрешенных операций для его последующего акцептования) и осуществляет их акцептование.

Кроме того, в течение операционного дня системы BISS Национальный банк посредством подсистемы мониторинга межбанковских расчетов:

• кон филирует состояние межбанковских расчетов банков и очереди ожидания средств, а также принимает другие меры по ограничению риска ликвидности и кредитного риска;

• при возникновении угрозы системного риска доводит до банка-отправителя информацию о необходимости изменения последовательности обработки срочных электронных платежных документов, находящихся в очереди ожидания средств.

Национальный банк несет ответственность перед банками за правильное гь выполнения своих функций в порядке и на условиях, предусмотренных договорами корреспондентского счета.

Техническую реализацию функций Национального банка по организации и проведению межбанковских расчетов через систему BISS осуществляет расчетный центр, который в рамках выполнения функций технического оператора обеспечивает:

• эксплуатацию автоматизированных программно-технических комплексов функциональных систем;

• разработку и сопровождение прикладного программного обеспечения АС МБР;

• надежную и бесперебойную работу АС МБР;

• информационную безопасность АС МБР;

• разработку и доведение до сведения участников системы BISS документации АС МБР;

• ведение, актуализацию и рассылку нормативно-справочной информации всем участникам;

• сертификацию программных средств, используемых для взаимодействия с АС МБР и подлежащих обязательному подтверждению соответствия;

• поставку банку средств криптографической защиты информации в составе комплекта абонентского программного обеспечения, выдаваемого при подключении к СПФИ.

Расчетный центр осуществляет: хранение, внесение изменений и рассылку в электронном виде всем участникам системы BISS справочника участников системы BISS, справочника условных цифровых обозначений видов платежных документов, справочника кодов платежей в бюджет и иных справочников, предусмотренных документацией АС МБР. Так, справочник условных цифровых обозначений видов платежных документов используется банками и Национальным банком при формировании электронного платежного документа для заполнения реквизита «Вид документа».

Банки вправе производить резервирование денежных средств на своих корреспондентских счетах на следующие цели:

• участие в торгах и осуществление клиринга в расчетно-клиринговой системе по ценным бумагам (отдельно для участия в торгах по сделкам купли-продажи ценных бумаг и для участия в торгах финансовыми инструментами срочных сделок) - в сумме, не превышающей сумму средств на корреспондентском счете банка на момент резервирования;

• осуществление расчетов по несрочным электронным платежным документам в системе BISS - в сумме, не превышающей сумму средств на корреспондентском счете банка на момент резервирования;

• выполнение денежных переводов по усмотрению банка (операционный резерв банка) - без учета суммы средств на корреспондентском счете банка на момент резервирования.

Для обеспечения бесперебойности расчетов в течение операционного дня системы BISS банки обязаны:

• до начала операционного дня системы BISS проверить наличие обнов
лений нормативно-справочной информации и в случае необходимости обе
спечить ее актуализацию;

• заранее предусмотреть процедуры и адекватные технические средства, обеспечивающие возможность отправки в систему BISS (получения от системы BISS) электронных платежных документов и электронных сообщений в случае возникновения сбоев в программно-технических комплексах банка;

• обеспечить архивное хранение собственных электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам в соответствии с техническими кодексами;

• вести учет не исполненных в течение текущего операционного дня банка денежных обязательств по платежам клиентов и по собственным платежам в порядке, предусмотренном правовыми актами Национального банка (за исключением обязательств банков-нерезидентов);

• обеспечить прием и отражение в текущем операционном дне банка всех электронных платежных документов по межбанковским расчетам, поступающих в банк в течение операционного дня системы BISS.

В процессе осуществления межбанковских расчетов возможно возникновение конфликтных ситуаций между банком и Национальным банком либо между банками. К конфликтным ситуациям относятся:

• отказ банка-отправителя, банка-получателя или расчетного центра от содержания электронного платежного документа или электронного сообщения;

• отказ банка-отправителя или расчетного центра от факта отправки электронного платежного документа или электронного сообщения;

• отказ банка-получателя или расчетного центра от факта получения электронного платежного документа или электронного сообщения;

• превышение полномочий уполномоченным лицом конфликтующей стороны.

Конфликтные ситуации разрешаются путем переговоров сторон. Если конфликтующие стороны в течение трех банковских дней не урегулировали конфликт, банк направляет в Национальный банк письменное заявление, в котором указывается суть конфликтной ситуации. Национальный банк на основании имеющихся в АС ЦА МБР электронных платежных документов и электронных сообщений за определенную дату изучает обстоятельства возникновения конфликтной ситуации, рассматривает результаты проверки электронной цифровой подписи, протокольную информацию и информацию о работе программно-технических средств и персонала и в течение десяти банковских дней направляет в банк письменный ответ о результатах проверки и предлагаемом способе разрешения конфликта.

Дата добавления: 2015-10-30