Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 4 страница

Читайте также:
  1. A Christmas Carol, by Charles Dickens 1 страница
  2. A Christmas Carol, by Charles Dickens 2 страница
  3. A Christmas Carol, by Charles Dickens 3 страница
  4. A Christmas Carol, by Charles Dickens 4 страница
  5. A Christmas Carol, by Charles Dickens 5 страница
  6. A Christmas Carol, by Charles Dickens 6 страница
  7. A Flyer, A Guilt 1 страница

2.2. Порядок допуска к участию и исключения из участия в системе BISS и механизм ее функционирования

Банк Республики Беларусь допускается к участию в системе BISS в качестве прямого участника при условии выполнения следующих требований:


• наличие специального разрешения (лицензии) Национального банка на осуществление банковской деятельности, дающего право расчетного и кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

• включение банка в справочник банковских идентификационных кодов (БИК);

• наличие корреспондентского счета, открытого в Национальном банке Республики Беларусь;

• подключение к системе передачи финансовой информации (СПФИ);

• наличие сертифицированных программных средств, реализующих процессы создания и обработки электронных платежных документов.

Подключение к системе BISS оформляется заключением о готовности банка к участию в системе BISS, которое подписывается руководителем банка с указанием даты подключения к системе BISS и передается в главное управление платежной системы Национального банка не позднее 12.00 рабочего дня, предшествующего дню подключения.

Банк-нерезидент допускается к участию в системе BISS в качестве прямого участника при наличии соответствующего соглашения (договора) между Национальным банном и центральным банком страны его местонахождения. Для участия в системе BISS банк-нерезидент направляет в главное управление платежной системы Национального банка письменное заявление произвольной формы и выписку из торгового регистра, подтверждающего правоспособность и регистрацию банка-нерезидента.

Филиал банка Республики Беларусь допускается к участию в системе BISS в качестве косвенного участника при условии выполнения следующих требований:

• наличие письменного заявления банка Республики Беларусь произвольной формы, в котором указывается дата начала участия косвенного участника в системе BISS;

• включение в справочник БИК.

Участие банка Республики Беларусь в системе BISS прекращается в следующих случаях:

• ликвидация (реорганизация), в результате которой осуществляется закрытие корреспондентского счета банка Республики Беларусь и исключение его из справочника БИК на основании информации о прекращении ликвидационного производства и исключении банка Республики Беларусь из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученной от главного управления банковского надзора Национального банка;

• по инициативе банка Республики Беларусь на основании заявления произвольной формы, направляемого в Национальный банк.

Участие банка-нерезидента в системе BISS прекращается в следующих случаях:


• прекращение действия соглашения, договора;

• по инициативе банка-нерезидента на основании заявления произвольной формы.



Участие в системе BISS филиала банка прекращается на основании письменного заявления произвольной формы банка Республики Беларусь, в котором указывается дата прекращения участия в системе BISS и БИК преемника косвенного участника системы BISS.

Порядок функционирования АС МБР определяется регламентами работы системы BISS, СПФИ и Автоматизированной системы «Центральный архив межбанковских расчетов» (АС ЦА МБР). Регламент работы системы BISS определяется графиком этой системы и включает:

• операционное время для приема клиентских платежей («Операционный день»);

• время урегулирования обязательств между банками и между Национальным банком и банками, состоящее из подрежима 1 и подрежима 2 («Расчетное окно»);

• время установки, увеличения, изменения резервов и отражения по корреспондентским счетам банков результатов клиринга в смежных системах. В выходные и праздничные дни, установленные и объявленные нерабочими в соответствии с законодательством Республики Беларусь, система BISS не функционирует.

Загрузка...

Регламент работы СПФИ включает подготовку к работе программно-технических комплексов СПФИ, работу центрального узла СПФИ и регламентные работы по завершении операционного дня системы BISS, а регламент работы АС ЦА МБР включает порядок комплектования, проведения экспертизы ценности, приема, хранения, учета, уничтожения и использования электронных платежных документов и электронных сообщений в центральном архиве межбанковских расчетов и определяется нормативными актами Национального банка.

В установленное графиком системы BISS время Национальный банк направляет в систему BISS электронное сообщение МТ 098/346 «Установка остатков, лимитов и резервов на корреспондентском счете», содержащее информацию об остатках денежных средств на корреспондентских счетах, а при открытии операционного дня системы BISS - электронное сообщение МТ 098/330 «Переход к следующему режиму регламента» на установление режима «Операционный день». Полученные от Национального банка электронные сообщения направляются системой BISS в банки. В течение действия режима «Операционный день» системой BISS осуществляется прием и исполнение электронных платежных документов и электронных сообщений.

По электронным платежным документам, прошедшим контроль подлинности и целостности и контроль принадлежности открытого ключа


подписи уполномоченному лицу банка, отправившему электронный документ, системой BISS осуществляется следующий системный контроль:

• синтаксический и семантический контроль соответствия электронных платежных документов требованиям технических кодексов в части правильности составления электронного платежного документа, полноты указания реквизитов в электронном платежном документе;

• контроль соответствия электронных платежных документов справочнику участников системы BISS, справочнику условных цифровых обозначений видов платежных документов, справочнику кодов платежей в бюджет и допустимым типам сообщений электронных платежных документов и электронных сообщений;

• контроль соответствия электронных платежных документов графику системы BISS.

Передаваемые Национальным банком, банками электронные платежные документы, не удовлетворяющие требованиям системного контроля, не подлежат исполнению. По не прошедшим контроль электронным платежным документам системой BISS в Национальный банк и банки направляются электронные сообщения с указанием кода ошибки. При получении от системы BISS данного электронного сообщения Национальный банк и банки принимают меры по формированию правильного электронного платежного документа.

В течение операционного дня системы BISS банки осуществляют управление электронными платежными документами в системе BISS с использованием функциональных возможностей подсистемы участника межбанковских расчетов, которая обеспечивает:

• получение информации об актуальном состоянии корреспондентских счетов, информации по текущим оборотам, ожидаемым поступлениям, исполненным электронным платежным документам, электронным платежным документам в очереди ожидания средств;

• управление электронными платежными документами в очереди ожидания средств, включая изменение последовательности размещения в очереди ожидания средств срочных электронных платежных документов, перевод электронных платежных документов из очереди срочных в очередь несрочных и наоборот, отзыв электронных платежных документов;

• резервирование средств на корреспондентских счетах.
Урегулирование денежных требований и обязательств, возникших

между участниками системы BISS в процессе осуществления межбанковских расчетов, производится в режиме «Расчетное окно», состоящем из нижеследующих подрежимов.

1. Подрежим 1 режима «Расчетное окно», устанавливаемый посредством направления в систему BISS электронного сообщения МТ 098/330 «Переход к следующему режиму регламента». При установлении подрежима 1 системой BISS:


• прекращается прием к исполнению несрочных электронных платежных документов;

• прекращается прием к исполнению срочных электронных платежных документов, за исключением срочных электронных платежных документов, предназначенных для осуществления операций по списанию средств с субсчета республиканского бюджета и зачислению на счет республиканского бюджета;

• принимаются к исполнению срочные электронные платежные документы, предназначенные для осуществления межбанковских переводов по выдаче, возврату межбанковских кредитов; депонированию денежных средств в фонде обязательных резервов в Национальном банке; размещению денежных средств в депозиты в Национальном банке; погашению кредитов Национального банка (основного долга и процентов), обеспеченных залогом ценных бумаг; перечислению денежных средств Национальному банку при проведении аукционов по размещению краткосрочных облигаций Национального банка; завершению сделок СВОП;

• обрабатываются срочные электронные платежные документы, находящиеся в очереди ожидания средств;

• прекращается прием к исполнению электронных сообщений на перевод электронных платежных документов из очереди ожидания средств срочных (несрочных) электронных платежных документов в очередь несрочных (срочных);

• осуществляется последний сеанс взаимозачета по несрочным электронным платежным документам, находящимся в очереди ожидания средств.

По завершении последнего сеанса взаимозачета по несрочным электронным платежным документам Национальный банк передает в систему BISS электронное сообщение МТ 098/331 «Остановка/продолжение работы системы» для установления режима «Завершение обработки несрочных платежей». После его получения в системе BISS производятся:

• автоматическое аннулирование резервов и лимитов резервов, установленных банками для расчетов по несрочным электронным платежным документам;

• автоматический перевод несрочных электронных платежных документов, не обработанных по результатам последнего сеанса взаимозачета, в очередь срочных;

• прекращение приема к исполнению электронных сообщений на установку резервов и лимитов для несрочных электронных платежных документов;

2. Подрежим 2 режима «Расчетное окно», устанавливаемый посредством направления в систему BISS электронного сообщения МТ 098/330 «Переход к следующему режиму регламента». В рамках его действия осуществляется автоматическое аннулирование электронных платежных документов МТ 102 и МТ 103, за исключением электронных платежных докумен-


тов по закрытию бюджета, а также аннулирование резервов, установленных банком, и принимаются срочные электронные платежные документы по закрытию бюджета и электронные платежные документы МТ 202.

Закрытие операционного дня системы BISS осуществляется посредством направления Национальным банком в систему BISS электронного сообщения МТ 098/330 «Переход к следующему режиму регламента» для закрытия операционного дня BISS (код режима 800).

При закрытии операционного дня системы BISS электронные платежные документы, не исполненные к моменту его закрытия, аннулируются, затем формируются и представляются в банки-участники электронные сообщения, содержащие:

• отчет о текущем состоянии корреспондентскому счета - передается электронным сообщением МТ 098/146;

• выписку из лицевого счета по корреспондентскому счету - передается электронным сообщением МТ 098/191;

• реестр отбракованных (не прошедших системный контроль) электронных платежных документов - передается электронным сообщением МТ 098/181;

• реестр аннулированных электронных платежных документов (в Национальный банк не представляется) - передается электронным сообщением МТ 098/181;

• реестр отозванных электронных платежных документов - передается электронным сообщением МТ 098/181;

• реестр неакцептованных электронных платежных документов по параметрам административного контроля (в Национальный банк не представляется) - передается электронным сообщением МТ 098/181;

• реестр дебетовых и кредитовых оборотов (формируется для косвенных участников) - передается электронным сообщением МТ 098/191.

Для автоматизированной банковской системы Национального банка «Учетно-операционная работа» (АБС УОР) формируется и направляется информация по прямым и особым участникам системы BISS об итоговых суммах электронных платежных документов, отправленных и полученных ими в течение операционного дня системы BISS, включая информацию по отражению результатов клиринга в смежных системах, для отражения по корреспондентским счетам банков.

После закрытия операционного дня системы BISS Национальный банк, банки, расчетный центр осуществляют подготовку данных для АС ЦА МБР, резервное копирование и подготовку базы данных к следующему операционному дню системы BISS. Электронные платежные документы и электронные сообщения за текущий операционный день системы BISS не позднее следующего дня работы передаются в АС ЦА МБР. В течение операционного дня системы BISS допускается оперативное изменение регла-


мента работы системы в части продления времени действия отдельных режимов работы, предусмотренных графиком системы BISS, которое осуществляется Национальным банком по собственной инициативе либо по просьбе банка в следующем порядке:

• при необходимости оперативного изменения по просьбе банка последний направляет в Национальный банк заявку в виде электронного сообщения МТ 099 «Сообщение в свободном формате» либо факсимильного сообщения. В заявке должны быть указаны: наименование режима и время, до которого необходимо продлить действие данного режима; должность, фамилия, имя, отчество уполномоченного лица банка, принявшего решение об отправке заявки. Заявка должна быть направлена в Национальный банк не позднее чем за 15 мин до времени перехода системы BISS в следующий режим работы;

• время продления режима работы системы BISS может быть сокращено Национальным банком или банком, по заявке которого продлевался режим работы системы BISS. В случае завершения всех процедур, предусмотренных данным режимом работы системы BISS, банк посредством электронного сообщения МТ 099 «Сообщение в свободном формате» либо факсимильного сообщения информирует Национальный банк о возможности перехода к следующему режиму работы системы BISS;

• при оперативном изменении регламента работы системы BISS Национальный банк посредством электронного сообщения МТ 099 «Сообщение в свободном формате» информирует банки: о продлении действия соответствующего режима работы системы BISS с указанием наименования режима и времени продления; о сокращении продолжительности времени продления соответствующего режима работы системы BISS и о времени перехода в следующие режимы работы системы BISS, когда продление одного из режимов влечет за собой продление времени перехода в следующий режим;

• банк, направивший в Национальный банк заявку на оперативное изменение регламента работы системы BISS, обязан в течение трех банковских дней со дня ее направления письменно проинформировать Национальный банк о причинах возникновения потребности в оперативном изменении регламента работы системы BISS и принятых мерах по их устранению и о планируемых мероприятиях по недопущению возникновения аналогичных ситуаций в дальнейшей деятельности банка.

2.3. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов в системе BISS

Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются с учетом следующих принципов, представленных на рис. 2,1.


ПРИНЦИПЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В СИСТЕМЕ BISS
Разделение платежного потока на электронные платежные документы Национального банка Республики Беларусь, срочные электронные платежные документы и несрочные электронные платежные документы
Обработка электронных платежных документов в режиме реального времени
Проведение межбанковских расчетов по срочным электронным платежным документам на валовой основе в пределах денежных средств на корреспондентских счетах банков
Проведение межбанковских расчетов по несрочным электронным платежным документам с использованием алгоритмов многостороннего неттинга платежей с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспондентских счетах банков для осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS
Проведение межбанковских расчетов по электронным платежным документам Национального банка Республики Беларусь, включая электронные платежные документы Национального банка Республики Беларусь на дебетование корреспондентских счетов банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с использованием механизма обработки срочных денежных переводов
Наличие технологической возможности комплексного управления состоянием корреспондентских счетов, включая мониторинг состояния расчетов и использование предоставляемых Национальным банком Республики Беларусь инструментов поддержания ликвидности
Отражение суммы каждого электронного платежного документа по корреспондентскому (межфилиальному) счету банка осуществляется индивидуально в полном размере платежа

Рис. 2.1. Классификация основных принципов осуществления межбанковских расчетов в системе BISS

Досылка банками-отправителями в банки-получатели платежных документов на бумажном носителе не производится.

Национальный банк, банки на основании оформленных платежных документов формируют и передают в систему BISS посредством своих программно-технических средств электронные платежные документы исходя из требований технических кодексов и документации АС МБР. Банк-отправитель обеспечивает контроль правильности составления электронного платежного документа и несет ответственность за своевременность передачи, полноту, неизменность и соответствие реквизитов электронного платежного документа реквизитам платежного документа.

Системой BISS не осуществляется контроль правильности указания в электронном платежном документе текстовых реквизитов, включая наименование плательщика, получателя и назначение платежа. При этом претензии, возникающие при неправильном зачислении денежных средств на счета получате-


лей из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов электронных платежных документов, регулируются непосредственно между банками.

Распределение электронных платежных документов в зависимости от способа обработки в системе BISS осуществляется с учетом статуса «срочный», «несрочный», указываемого банками-отправителями в электронных платежных документах, передаваемых в систему BISS. Срочность денежных переводов по собственным платежам банка определяется банком-отправителем самостоятельно. Срочность денежных переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавливается банком-отправителем в зависимости от порядка и сроков исполнения срочных денежных переводов, определенных в договоре текущего (расчетного) банковского счета между банком-отправителем и клиентом.

Электронные платежные документы банков по исполнению обязательств перед Национальным банком оформляются срочными денежными переводами.

Поступающим в систему BISS электронным платежным документам в зависимости от указанного банками-отправителями статуса автоматически присваиваются приоритеты. При поступлении в систему BISS срочным электронным платежным документам автоматически присваивается приоритет «450», несрочным электронным платежным документам - приоритет «999».

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на корреспондентском счете банка-отправителя срочные электронные платежные документы помещаются в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств по срочным электронным платежным документам формируется в зависимости от времени их поступления и с учетом приоритетов.

Для управления очередью ожидания средств срочных платежей банк-отправитель может блокировать всю очередь ожидания средств или блокировать дебетовые операции по отдельным филиалам банка посредством передачи в систему BISS электронного сообщения МТ 098/332 «Остановка/продолжение работы участников» с соответствующим кодом. В целях управления очередью срочных электронных платежных документов банк-отправитель может изменить приоритет срочного электронного платежного документа, присвоив приоритет в диапазоне значений от максимального «002» до минимального «900».

Для изменения приоритетов срочных электронных платежных документов, находящихся в очереди ожидания средств, банк-отправитель направляет в систему BISS электронное сообщение МТ 098/372 «Установка приоритетов платежей в очереди ожидания средств» с указанием измененных приоритетов электронных платежных документов. Система BISS формирует очередь ожидания средств в соответствии с установленными банком-отправителем приоритетами и режимами работы филиалов банка.


Обработка срочных электронных платежных документов из очереди ожидания средств системой BISS осуществляется с учетом приоритета, установленного банком, а в пределах одного приоритета - с учетом времени их поступления по принципу «первым получено - первым исполнено».

Для бесспорного списания денежных средств с корреспондентского счета банка Республики Беларусь Национальный банк формирует и передает в систему BISS электронный платежный документ МТ 204 с указанием кода назначения платежа 901 «Списание средств в бесспорном порядке». Исполнение данного электронного платежного документа осуществляется в системе BISS без учета операционного резерва банка. При отсутствии на корреспондентском счете банка достаточной суммы денежных средств электронный платежный документ помещается в очередь ожидания средств срочных электронных платежных документов с наивысшим приоритетом «000» независимо от времени его поступления.

Межбанковские расчеты по несрочным электронным платежным документам осуществляются в системе BISS с применением на постоянной основе взаимозачета с учетом суммы резерва, установленного на корреспондентском счете банка для осуществления расчетов по несрочным электронным платежным документам.

Установление резерва (лимита) для осуществления расчетов по несрочным электронным платежным документам производится банками посредством формирования и передачи в систему BISS электронного сообщения МТ 098/346 «Установка остатков лимитов и резервов на корреспондентском счете». Банк может изменять сумму резерва (лимита) в предусмотренное графиком системы BISS время обработки несрочных электронных платежных документов.

При отсутствии встречных электронных платежных документов и (или) недостаточности суммы резерва несрочные электронные платежные документы помещаются в очередь ожидания средств для обработки в следующем сеансе взаимозачета. Обработка несрочных электронных платежных документов из очереди ожидания средств осуществляется независимо от времени их поступления.

Банк-отправитель может отозвать электронный платежный документ из очереди ожидания средств по срочным и несрочным электронным платежным документам путем передачи в систему BISS электронного сообщения МТ 192 «Запрос на отзыв клиентского перевода» либо МТ 292 «Запрос на отзыв банковского перевода». После поступления электронного сообщения в систему BISS обработка отзываемого из очереди банка-отправителя электронного платежного документа прекращается, данный электронный платежный документ удаляется из очереди ожидания средств с уведомлением банка-отправителя и банка-получателя.

На основании исполненных электронных платежных документов системой BISS формируются и направляются:


• в банки-отправители - электронные сообщения МТ 900 «Под~ тверждение дебета», подтверждающие списание денежных средств с корреспондентского счета банка;

• в банки-получатели - электронные платежные документы банковт отправителей, дополнительно удостоверенные электронной цифровой* подписью расчетного центра.

После получения от системы BISS электронных сообщений МТ 900 «Подтверждение дебета» банк-отправитель производит отражение операций по межбанковским расчетам по корреспондентскому счету банка и субкорреспондентским счетам филиалов банка, открытым на его балансе.

Банки-получатели на основании электронных платежных документов банков-отправителей, дополнительно удостоверенных электронной цифровой подписью расчетного центра, отражают операции по корреспондентскому счету банка и субкорреспондентским счетам филиалов банка, зачисляют денежные средства на счета клиентов либо на счета по учету собственных средств банка-получателя в кратчайшие сроки в течение текущего операционного дня банка.

В случае необходимости уточнения отдельных реквизитов электронных платежных документов после зачисления денежных средств по назначению банк-получатель направляет через систему BISS запрос в банк-отправитель в виде электронного сообщения МТ 998/025 «Запрос (уточнение) реквизитов платежа». Банки-получатели несут ответственность за своевременность и правильность зачисления денежных средств по назначению.

По исполненным электронным платежным документам Национального банка МТ 204 с кодом назначения платежа 901 «Списание средств в бесспорном порядке» системой BISS направляются:

• в банки Республики Беларусь - удостоверенные электронной цифровой подписью расчетного центра электронные платежные документы Национального банка, на основании которых производится отражение операций по корреспондентскому счету банка, субкорреспондентским счетам его филиалов;

• в Национальный банк - электронное сообщение МТ 910 «Подтверждение кредита».

Межбанковский расчет в системе BISS является окончательным и не подлежит аннулированию после изменения состояния корреспондентских счетов банков.

Временем окончательности расчета в системе BISS является время изменения состояния корреспондентского счета банка, указываемое в выписке из его счета.

Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка-получателя и проведенные в корреспонденции со счетами «Суммы до


выяснения - по кредиту», транзитными счетами, счетами по учету средств в расчетах, подлежат зачислению на соответствующие счета по назначению, перечислению на счета получателей, перешедших на обслуживание в другой банк, на основании их заявлений либо возврату в банк-отправитель не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления.

В случае невозможности зачисления (перечисления, возврата) поступивших на корреспондентский счет банка денежных средств банк-получатель для уточнения отдельных реквизитов электронного платежного документа обязан не позднее следующего банковского дня запросить у банка-отправителя дополнительную информацию. Запрос в банк-отправитель направляется через систему BISS в виде электронного сообщения МТ 998/025 «Запрос / уточнение реквизитов платежа». Банк-отправитель не позднее банковского дня, следующего за днем получения запроса, обязан направить ответ в банк-получатель. Банк-получатель не позднее банковского дня, следующего за днем поступления ответа на запрос, обязан зачислить (перечислить) поступившие на его корреспондентский счет денежные средства на соответствующие счета по назначению (на счета получателей, перешедших на обслуживание в другой банк, на основании их заявлений) либо возвратить ошибочно поступившие денежные средства в банк-отправитель. При неполучении в течение трех банковских дней со дня направления запроса ответа банк-получатель обязан возвратить поступившие на его корреспондентский счет денежные средства банку-отправителю.

Для учета операций по межбанковским расчетам используются нижеследующие балансовые счета.

• В Национальном банке как организаторе межбанковских расчетов:
3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских

расчетов»;

3202 «Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов»;

4600 «Межфилиальный счет Национального банка для внутриреспубликанских расчетов»;

4650 «Взаимные расчеты между банками через расчетный центр».

• В Национальном банке Республики Беларусь как участнике рас
четов и (или) его структурных подразделениях:

2600 «Межфилиальный счет структурного подразделения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов»;

2609 «Межфилиальный счет для проведения расчетов между структурными подразделениями Национального банка»;

4659 «Клиринговые счета».

Расчеты между с!руктурными подразделениями Национального банка осуществляются без отражения на межфилиальном счете Национального


банка (4600 «Межфилиальный счет Национального банка для внутрире-спубликанских расчетов»).

Для отражения в бухгалтерском учете в банках межбанковских расчетов в системе BISS, межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах, расчетов между филиалами банка используются нижеследующие балансовые счета.

В банке для расчетов от имени банка:

1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутрирес-публиканских расчетов».

В банке как участнике расчетов и (или) его филиалах:

6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте»;

6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте»;

6339 «Клиринговые счета».

Расчеты между филиалами банка осуществляются без отражения на корреспондентском счете банка (1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»).

При неисполнении электронных платежных документов (аннулированные, отозванные, отбракованные, неакцептованные), переданных банком-отправителем в автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка, в лицевых счетах, выписках из лицевых счетов плательщиков напротив записи о списании средств делается отметка «Аннулировано».


Дата добавления: 2015-10-30; просмотров: 242 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 1 страница | Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 2 страница | Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 6 страница | Бухгалтерский учет расчетов чеками | Пластиковых карточек | Экономическая сущность, цель, задачи бухгалтерского учета международных расчетов. Формы международных расчетов | Бухгалтерский учет международных расчетов посредством банковского перевода | Бухгалтерский учет гарантий в банке-гаранте | Бухгалтерский учет причитающихся банку доходов по кредитным договорам с клиентами | Подверженным кредитному риску |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 3 страница| Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями 5 страница

mybiblioteka.su - 2015-2020 год. (0.024 сек.)