Реклассификация векселей

· Учтенные векселя банков на 44 800 тыс. руб. можно условно разделить на две группы.

Первая группа — векселя, которые имеют внебиржевые котировки и приобретены у третьих лиц. Эти векселя, обращающиеся на внебиржевом рынке, имеют стоимость приобретения 9800 тыс. руб. и являются частью торгового портфеля. Банк планирует их продать в краткосрочной перспективе и получить доход от изменения цены, поэтому по МСФО они квалифицированы как торговые ценные бумаги.

Вторая группа учтенных векселей банков — это векселя, приоб­щенные у банков-эмитентов, которые на рынке не котируются, и банк намеревается держать их до погашения банками-эмитентами, поэтому данные векселя, имеющие стоимость 35 000 тыс. руб., квалифицированы по МСФО как кредиты выданные.

Состав и анализ первичных документов, а также обсуждение пла­нов банка позволили квалифицировать прочие векселя, имеющие стоимость 126 887 тыс. руб., следующим образом:

· Беспроцентный вексель эмитента ЗАО «Омега» номиналом 2700 тыс. руб. выдан на срок 146 дн. 01.11.2003 г., стоимость приобрете­ния — 2560 тыс. руб. Приобретен у эмитента без намерения продать в краткосрочной перспективе, а с намерением погасить его у эмитента.

Исходя из экономической сущности, по МСФО этот вексель квали­фицирован как кредит выданный

· Вексель ЗАО «Гамма» номиналом 3100 тыс. руб. приобретен у тре­тьего лица 01.10.2003 г., срок погашения векселя 01.10.2004 г., цена приобретения 2800 тыс. руб. Банк имеет намерение продать его, но сроки продажи не определены.

По МСФО вексель квалифицирован как ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи.

· Вексель ОАО «Газпром» номиналом 3000 тыс. руб. приобретен 01.07.2003 г. для получения дохода от продажи, срок погашения век­селя 01.07.2006 г., цена приобретения 2300 тыс. руб. Банк не имеет твердого намерения его продать.

По МСФО квалифицирован как цен­ная бумага, имеющаяся в наличии для продажи.

· Вексель компании «Бета» номиналом 4000 тыс. руб. приобретен 31.12.2003 г., срок погашения 30.06.2006 г., цена приобретения 3399 тыс. руб. Приобретен для получения дохода от продажи в краткосроч­ной перспективе и является частью торгового портфеля. Векселя дан­ного эмитента активно обращаются на внебиржевом рынке, рыноч­ная доходность аналогичных векселей составила 11,0%.

По МСФО квалифицирован как торговая ценная бумага.

Остальные векселя предприятий, стоимость которых по РСБУ со­ставила 115 828 тыс. руб., имеют внебиржевые котировки, приобре­тены банком для получения дохода от продажи в краткосрочной пер­спективе, являются частью торгового портфеля. По МСФО квалифицированы как ценные бумаги, предназначенные для торговли, т. е. как торговые ценные бумаги.

Дата добавления: 2015-07-08