Читайте также:
|
Банк «Маяк» был организован 11.01.2000 г. как открытое акционерное общество. Учредители общества – юридические и физические лица. Объявленный уставный капитал 28 250 тыс. руб.
На 01.01.2004 г. было осуществлено несколько эмиссий акций, а именно:
Первая эмиссия акций 11.01.2000 г.: объявленный размер уставного капитала 28 250 тыс. руб., 25.01.2000 г. внесено денежными средствами 28 250 тыс. руб.
Вторая эмиссия 25.06.2000 г. с увеличением уставного капитала на 2000 тыс. руб. Внесено 30.06.2000 г. основными средствами 337 тыс. руб. (по справедливой стоимости) и 07.08.2000 г. денежными средствами 1663 тыс. руб.
Третья эмиссия 01.12.2001 г. с увеличением уставного капитала на 47 750 тыс. руб. Внесено 05.12.2001 г. денежными средствами 47 750 тыс. руб.
Четвертая эмиссия 24.07.2003 г. с увеличением уставного капитала на 198 000 тыс. руб. Внесено 25.07.2003 г. за счет нераспределенной прибыли 500 тыс. руб., 25.07.2003 г. денежными средствами 197 500 тыс. руб.
Таким образом, уставный капитал на 01.01.2004 г. составляет 276 000 тыс. руб.
Остатки по счетам Банка на 01.01.2004 г., которые явились основанием для составления финансовой отчетности по российским стандартам, представлены в табл. 1.1
Таблица 1.1
| Счет | Наименование статьи | Остатки на 1.01.2004, тыс. руб. |
| Активы | ||
| Денежные средства и остатки на счетах в ЦБ РФ | ||
| Корсчет в ЦБ РФ | 45 689,5 | |
| Корсчета в других банках | 39 546 | |
| Касса | ||
| Касса в валюте | ||
| Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ | ||
| ОФЗ (облигации федерального займа) | ||
| Долговые обязательства КО некотируемые | ||
| Акции, котируемые по рыночной стоимости | ||
| Акции некотируемые | ||
| Резерв на возможные потери (под обесценение акций) | (0,3) | |
| Учтенные векселя банков | 44 800 | |
| Резерв по векселям банков | (448) | |
| Прочие векселя | 126 887 | |
| Резерв по прочим векселям | (1270) | |
| МБК предоставленные | ||
| Резерв на возможные потери по ссудам | (60) | |
| Кредиты, выданные юр. лицам | 75 000 | |
| Резерв на возможные потери по ссудам | (379) | |
| Просроченные кредиты | ||
| Резерв на возможные потери по ссудам | (2929) | |
| Кредиты, выданные физ. лицам | 20 361 | |
| Резерв на возможные потери по ссудам | (95) | |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | (974) | |
| Участие в АО – ЗАО «Омега» (40% в УК) Участие в ООО – ООО «Компания» (25 % в УК) | 9,3 | |
| Предстоящие выплаты по процентам | ||
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Итого активов | 368 504,5 | |
| Обязательства | ||
| Депозиты физ. лиц | (596) | |
| Депозиты юр. лиц | (3003) | |
| МБК полученные | (25 000) | |
| Средства клиентов: в рублях в валюте | (49 570) (1472,5) | |
| Предстоящие поступления по кредитам | (249) | |
| Выпущенные векселя | (8000) | |
| Расчеты с бюджетом по налогу | (46) | |
| Итого обязательств | (87 936,5) | |
| Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | (276 000) | |
| Фонд переоценки основных средств | (85) | |
| Резервный фонд | (2300) | |
| Использование прибыли текущего года | ||
| Прибыль прошлых лет | (3263) | |
| Итого капитал | 280 568 | |
| Итого обязательства и капитал | 368 504,5 |
Чтобы перевести остатки для составления вступительного баланса в формате МСФО, необходимо проанализировать их состав, дать оценку, применить критерии признания, используя принятые банком элементы учетной политики.
Для этого необходимы аналитические данные, которые раскрывают содержание отдельных статей актива и пассива баланса банка по состоянию на 01.01.2004 г. Информация о составе отдельных статей активов и обязательств, доходов и расходов, целях их приобретения, об оценке приведена далее.
Дата добавления: 2015-07-08; просмотров: 213 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ | | | Кредиты выданные |