Реклассификация прочих финансовых активов

Облигации федерального займа

ОФЗ серии 28001 в количестве 12 000 шт. включены по РСБУ в инвестиционный портфель, учтены по цене приобретения в сумме 114 тыс. руб., номинал 10 руб., купонный период 91 день, дата нача­ла купона 23.10.2003 г., котировка на 31.12.2004 г. 97,4% номинала. По МСФО квалифицированы как ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Долговые обязательства кредитных организаций

Депозитный сертификат номиналом 1200 тыс. руб. приобретен у банка «Икс» за 1000 тыс. руб. Срок погашения 30.05.2005 г., дата вы­пуска 01.06.2003 г., приобретен для получения дохода от погашения. Поэтому по МСФО сертификат квалифицирован как ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи.

В соответствии с проведенной классификацией и дополнитель­ной перегруппировкой составьте табл. 4.2.

Таблица 4.2

Группировка финансовых активов структура и корректировочные проводки по состоянию на 1.01.2004 г.

Наименование корректировочной проводки	Сумма, т.р.	Корректируемые статьи баланса
Дт	Кт
1. Торговые ценные бумаги
2. Ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи
3. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
4. Ссуды и дебиторская задолженность
Средства в других банках
Кредиты и авансы

V. Оценка финансовых активов и определение доходов по ним

оцента называют также уровнем дохода к погашению или к момен­ту следующего пересмотра ставки и внутренней нормой доходности финансового актива или обязательства.

Дата добавления: 2015-07-08