Вопрос 25. Парето-оптимальные налоговые структуры. Факторы, определяющие оптимум. Оптимальное налогообложение и налоговая политика.

Возможность практического применения правила Рамсея ограничивается соображение справедливости. Для цен Рамсея также характерно наиболее значительное превышение уровня предельных издержек, именно когда речь идет о товарах, спрос на которые неэластичен, и наоборот (пример: спрос на электроэнергию неэластичен, значит надбавка выше). С другой стороны, если руководствоваться в первую очередь соображениями справедливости, значительными оказываются издержки перераспределения.

Изобразим линию достижимых полезностей L₁L_2.

Концепции справедливости:

1. Бентамианская концепция (утилитаризм). I_B - кривая безразличия.

2. Роулзианская концепция. I_R – кривая безразличия.

В реальности перераспределение связано с потерями общества. Множество пар значений полезности U₁U₂ меньше, чем на данном графике. Множество всех достижимых пар полезностей с учётом неполной собираемости налогов оказывается меньше и соответствует линии, находящейся внутри L₁L₂.

B-оптимальная по бентамианской концепции.

C-оптимальная по роулзианской концепции.

Линия M₁AM₁ – линия полезностей, достижимых при перераспределении (ЛПДП). Эта линия фиксирует состояние в случае, когда государство с наибольшей эффективностью распоряжается возможностями, которыми оно обладает. То есть, после введения налога линия достижимых полезностей снижается. Это связано с налоговым бременем. Чем дальше точки B и C, тем выше налоговое бремя. Расстояние между точками B и C до линии L₁L₂ характеризует налоговое бремя.

Линия M₁M₂ отражает не только информационные возможности государства в области сбора налогов, но и особенности функций предложения труда: чем выше эластичность предложения труда, тем ближе к началу координат располагается линия полезностей, достижимых при перераспределении (ЛПДП).

Эластичность труда высокая:

Перераспределение возможно на отрезке BD.

С учетом принципов Парето, перераспределение возможно, но он не является эффективным. Только в области точки K. По принципам концепции (бентамианской и роулзианской) перераспределение эффективно на отрезке BD.

Дата добавления: 2015-10-16