Вопрос 21. Эффект замещения и избыточное налоговое бремя.

Влияние изменения цены на величину спроса можно представить в виде суммы эффекта дохода и эффекта замещения, .

Эффект дохода - это то приращение Q, которое непосредственно обусловлено изменением покупательской способности, т.е. реального дохода.

Для нормальных товаров введение или повышение налога приводит к снижению реального дохода и снижению спроса, т.е. ∆Q_I - отрицательная величина для нормальных товаров или высококачественных. Для низкокачественных товаров снижение дохода ведет к росту объема потребления, т. е. ∆Q_I > 0. Эффект замещения - это приращение Q, которое обусловлено изменением соотношения цен. При введении или повышении налога ∆Q_S - отрицательная величина, поскольку товар становится относительно дороже и замещается другими товарами.

ИНБ возникает потому, что налогоплательщик замещает наиболее желательные в доналоговом периоде товары, услуги и виды деятельности менее желательными. Происходит снижение излишков потребителя в силу того, что налог делает плательщика беднее. Снижение излишка потребителя само по себе не означает изменение аллокационного поведения, таким образом ИНБ связано лишь с теми изменениями объема спроса, которые обусловлены эффектом замещения.

Y - доходы индивида, использованные на приобретение всех товаров, кроме товаров Q

Q -количество облагаемого налогом товара

Y*Q* - бюджетное ограничение до налога

А - доналоговая точка равновесия

Y^*Q^** - бюджетное ограничение после налогов

В - посленалогвоая точка равновесия

Y_ВQ_В - вспомогательное бюджетное ограничение, параллельное Y^*Q^*

Переход от точки равновесия А к точке равновесия В в результате взимания налога можно рассмотреть двояким образом:

1) Предположим, что сначала мы переходим из точки А к В’, что делает потребителей относительно беднее (реальный доход потребителя снижается. Государство делает потребителя беднее, что соответствует как бы обложению аккордным налогом).

Затем переходим из В’ к В (они лежат на разных кривых бюджетных ограничений), этот переход отражает изменение соотношения цен на все товары. Этот переход можно рассматривать как введение государством нового соотношения цен, т.о. государство принуждает потребителя заменить рассматриваемый товар другими.

По горизонтали:

· расстояние между А и В – это общий эффект

· расстояние между А и В’ – это эффект дохода. Проявляется в снижении общего дохода.

· расстояние между В’ и В – это эффект замещения

2) предположим, что сначала из точки А переходим в точку А’ (государство изменяет соотношение цен), а потом в т. В (государство делает потребителя беднее).

По горизонтали:

· расстояние между А и А’ – это эффект замещения

· расстояние между А’ и В – это эффект дохода

По вертикали рассматривается денежное положение. Ухудшение положения налогоплательщика может характеризоваться двумя денежным суммами - . Причём

Если положение индивида характеризуется доналоговой точкой равновесия А, то переход к уровню благосостояния посленалогового равновесия эквивалентен потери денежной суммы _. Эта сумма представляет собой эквивалентное изменение V_Е.

Если точкой отсчета служит посленалоговое равновесие В, то сумма денег, равная хватило бы, чтоб компенсировать потери – компенсирующее изменение V_К.

Расстояние между доналоговым и посленалоговым бюджетными ограничениями в точке посленалогового равновесия, а именно в точке В, отражает налоговый платеж.

Дата добавления: 2015-10-16