Відкриття поточних і депозитних рахунків юридичним і фізичним особам в іноземній валюті.

В банку для юридичних і фізичних осіб можуть відкриватися такі рахунки в інвалюті, а саме: поточні, розподільчі, кредитні, депозитні (владні).

ПОТОЧНІ валютні рахунки призначенні для законодавства в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій та для погашення заборгованості за кредитами в інвалюті.

РОЗПОДІЛЬЧІ призначені для попереднього зарахування коштів у інвалюті, що надійшли на адресу юридичної особи.

КРЕДИТНІ в інвалюті відкривають особам, що одержують кредит в інвалюті.

ДЕПОЗИТНІ призначені для збереження коштів і одержання доходу.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті юридична особа подає в банк такі документи: заяву на відкриття рахунку, яку підписує керівник і головний бухгалтер; картку із зразками підписів; копію свідоцтва про державну реєстрацію і органах виконавчої влади; копію зареєстрованого статуту; копію про реєстрацію в Пенсійному фонді; копію документа про взяття документа на податковий облік.

Для відкриття поточного валютного рахунку фізична особа подає до банку такі документ:

- заву встановленого зразка

- паспорт чи інший документ, що посвідчує особу

- картку із зразками підпису

- ідентифікаційний код.

Після подачі усіх документів між банком і клієнтом укладається договір на відкриття поточного рахунку в іноземній валюті. На поточні рахунки в іноземній валюті зараховуються: готівкову валюту та валюту за платіжними документами, валюту, переказану з-за кордону чи одержану від юридичної особи, готівкову інвалюту, що ввезена на територію України, інвалюту, одержану в Україні, валюту, що перерахована в межах України, а також списують: інвалюту, що перераховується за межі України, готівкову інвалюту для вивезення за межі України, інвалюту на перерахування на власні поточні рахунки.

Вкладні рахунки в іноземній валюті можуть відкривати як юридичні так і фізичні особи. Особливістю цих рахунків є те, що кошти зберігаються тривалий термін, а відкриваються рахунки для заощадження і одержання доходів – процентів. Документи при відкритті такого рахунку подаються аналогічні як для відкриття поточного рахунку. На депозиті рахунки в інвалюті зараховують готівкові та безготівкові кошти з інших валютних рахунків, видають готівку або платіжні документи для вивезення інвалюти за кордон, перераховують інвалюту безготівково на інші рахунки в іноземній валюті. (8)

Облік операцій по рахунках в інвалюті юридичних осіб:

1.видано інвалюту готівкою з поточного валютного рахунку на відрядження за кордон

Дт 2600 Кт 1001.

2. списано плату за розрахунково-касове обслуговування в інвалюті Дт 2600 Кт 3800

3.еквівалент позиції банку щодо інвалюти та банківських металів Дт3801 Кт6110

4.списано з поточного валютного рахунку суму дапозиту в інвалюті і зараховано на депозитний рахунок Дт 2600 Кт 6110

Облік операційза рахунками і іноземній валюті фізичних осіб:

· надійшла готівка від фізичної особи для зарахування коштів на його поточний рахунок Дт 1001 Кт 2620

· надійшов з-за кордону переказ для зарахування на рахунок Дт 1500 Кт 2620

· видано гоівкою з валютного рахунку фізичної особи Дт 2620

Кт 1001

· списано плату за видачу готівкою з поточного рахунку суми переказу Дт 2620 Кт 3800 або Дт 3801 Кт 6110.

Операції банку з купівлі і продажу інвалюти на міжбанківському ринку.

Торгівля інвалютою здійснюється через уповноважені банки та інші фінансові установи, що одержали ліцензію НБУ на ці операції, виключно на міжбанківському валютному ринку. Суб’єктами на такому ринку є: НБУ, уповноважені банки, уповноважені фінансові установи. (15 с. 243)

Саме вони мають право купувати інвалюту для власних потреб та за дорученням клієнтів, зметою перерахування інвалюти за межі України.

Для купівлі інвалюти приймаються заявки від юридичних і фізичних осіб: для оплати імпортних контрактів, для переказу за кордон прибутку отриманого іноземним інвестером дл яінвестицій в Україну, дл яздійснення проліцензованих НБУ валютних операці, для погашення та обслуговування кредиту.

Продаж банком інвалюти своїм клієнам можливий лише за наявності необхідного еквівалента в гривнях на їх поточних рахунках. Виконати заявки на купівлю-продаж валюти банк може: узяти участь у торгах УМВБ за орученням клієнтів, укласти угоду щодо купівлі-продажу валюти на МВР на замовлення клієнтів, виконати замовлення в межах одного банку, продати або викупитив нього валюту за власний рахунок.

Облік по таких операціях: КУПІВЛЯ: отримання готівки від банку контрагента (Дт1001 Кт1011), перерахування безготівкового прибутку отриманого готівковими коштами (Дт 1011 Кт 1500), зарахування комісійної винагороди (Дт 1911 Кт 3800 або Дт 3801 Кт 6100). ПРОДАЖ: отримання безготівкових коштів на придбання готівки (Дт 1500 Кт 1011), видача готівки (Дт 1911 Кт 1001), зарахування комісійної винагороди (Дт 1911 Кт 3800 або Дт 3801 Кт 6100). (15 с.169)
Перекази в іноземній валюті

Виконуються як на території України, так і за її межі. Для здійснення переказу Клієнту необхідно: відкрити в Банку поточний рахунок з кодом іноземної валюти (якщо такий відсутній) внести кошти на рахунок; подати заяву (платіжне доручення) про переказ.

Дата добавления: 2015-08-18