Оформлення і облік готівкових та безготівкових операцій за рахунками СГД

Касове обслуговування банком клієнтів та оброблення готівки має здійснюватися в операційній касі. Банк самостійно визначає перелік касових операцій та інших послуг, які пропонуються клієнтам, якщо інше не регламентується законодавчими актами.

Виконані протягом операційного часу касові операції відображаються в бухгалтерському обліку в цей самий день, а в післяопераційний час – не пізніше наступного операційного дня. Виправлення в касових документах реквізитів, а саме: номера рахунків, найменування клієнта, суми, прізвища, імені, по батькові отримувача (платника) не допускаються.

Якщо прибутковий документ не заповнено або заповнено з порушенням вимог, що встановлені Інструкцією, або якщо сума наявних коштів менша, ніж сума платежу, то клієнт додає потрібну суму готівки або операція не виконується, а документ і готівка повертаються платнику. Порядок анулювання операції та повернення платежу визначаються залежно від внутрішнього порядку банку.

Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

Платіжні доручення застосовуються в розрахунках за товарними і нетоварними платежами:

1. за фактично відвантажену/продану продукцію (виконані роботи, надані послуги тощо);

2. у порядку попередньої оплати - якщо такий порядок розрахунків установлено законодавством та/або обумовлено в договорі;

3. для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств, які складені не пізніше строку, установленого чинним законодавством;

4. для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії тощо), на їх рахунки, що відкриті в банках; для сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та/або державних цільових фондів;

5. в інших випадках відповідно до укладених договорів та/або чинного законодавства.

Платіжне доручення оформляється платником згідно з вимогами щодо заповнення реквізитів розрахункових документів та подається до банку, що обслуговує його не менше як у двох примірниках.(Додаток 8)

Банк –платник приймає платіжне доручення до виконання протягом 10 календарних днів з дати його виписки.День оформлення платіжного доручення не враховується.

Банк приймає платіжне доручення від платника за умови, якщо сума цього платіжного доручення не перевищує суму, що є на його рахунку.

Банк-отримача до настання дати валютування, що зазначена в електроному розрахунковому документі, зараховує переказані кошти на відповідний рахунок і не пізніше наступного робочого дня згідно з порядком, пнредбаченим у договорі, повідомляє отримувача про надходження на його адресу коштів та дату їх валютування.

Банк,що обслуговує отримувача, зобов’язаний зарахувати кошти на рахунок отримувача на початок операційного дня, який визначений датою валютування.

До настання дати валютування платник може відкликати кошти, які до зарахування їх на рахунок отримувача обліковуються в банку, що обслуговує отримувача. Лист про відкликання коштів платник подає до свого банку, який того ж самого дня надає банку отримувача вказівку про повернення коштів.

Банк отримувача, одержавши цю вказівку, цього ж самого дня перераховує меморіальним ордером кошти з відповідного рахунку на той самий рахунок у банку платника, з якого вони надійшли. Банк отримувача повертає кошти, якщо на час надходження вказівки вони не зараховані на рахунок отримувача, та повідомляє отримувача про відкликання коштів платником.

Розрахунки із застосуванням платіжних вимог – доручень

Платіжні вимоги – доручення (у цьому розділі далі - вимога-доручення) можуть застосовуватися в розрахунках усіма учасниками безготівкових розрахунків. (Додаток 9)

Доставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк одержувача через банк платника на договірних умовах.

Договірне списання

Фізичні та юридичні особи, що укладають між собою договори, передбачають у них право отримувача на договірне списання коштів з рахунку платника за його дорученням. Це право отримувач може використати в разі настання строку платежу, обумовленого в договорі з платником, або прострочення платником цього строку.

Право банку на здійснення договірного списання з рахунку платника за його дорученням обумовлюється у договорі про розрахунково-касове обслуговування або іншому договорі про надання банківських послуг.

Доручення платника банку, що його обслуговує, складається у формі розпорядження про списання коштів зі свого рахунку, яке засвідчується підписами відповідальних осіб платника та відбитком печатки, що мають відповідати зразкам підписів та відбитка печатки, заявленим у картці із зразками підписів та відбитка печатки.

Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків.

Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари (виконані роботи та надані послуги).

Розрахункові чеки використовуються тільки для безготівкових перерахувань з рахунку чекодавця на рахунок одержувача коштів і не підлягають сплаті готівкою. Розрахункові чеки виготовляються на замовлення банку Банкнотно – монетним двором Національного банку чи іншим спеціалізованим підприємством на спеціальному папері з дотриманням усіх обов'язкових вимог.

Розрахункові чеки, що використовуються фізичними особами для здійснення одноразових операцій виготовляються як окремі бланки, їх облік банки ведуть окремо від чекових книжок. Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку.

Для гарантованої оплати розрахункових чеків чекодавець бронює кошти на окремому аналітичному рахунку "Розрахунки чеками" відповідних балансових рахунків (далі – аналітичний рахунок "Розрахунки чеками") у банку – емітенті.

Для цього разом із заявою на видачу чекової книжки чекодавець подає До банку-емітента платіжне доручення для перерахування коштів на аналітичний рахунок "Розрахунки чеками".

Чекову книжку на ім'я чекодавця (фізичної особи) банк – емітент видає на суму, що не перевищує залишок коштів на рахунку чекодавця.

Один або кілька розрахункових чеків на ім'я чекодавця (фізичної особи) банк-емітент може видати на суму, що не перевищує залишок коштів на рахунку чекодавця, або на суму, що внесена ним готівкою.

Строк дії чекової книжки – один рік, розрахункового чека, який видається фізичній особі для одноразового розрахунку, - три місяці з дати їх видачі. День оформлення чекової книжки або розрахункового чека не враховується. Розрахункові чеки, виписані після зазначеного строку, вважаються недійсними і до оплати не приймаються.

Строк дії невикористаної чекової книжки може продовжуватися за погодженням з банком-емітентом, про що він робить відповідну відмітку на обкладинці чекової книжки (у правому верхньому куті), яка засвідчується підписом головного бухгалтера і відбитком штампа банку.

Чекова книжка може видаватися для розрахунків з будь-яким конкретним постачальником або з різними постачальниками.

Розрахунковий чек приймається чекодержателем до оплати безпосередньо від чекодавця, на ім'я якого оформлені документи, що підтверджують отримання ним товарів (виконання робіт, надання послуг). (Додаток 12,13)

Забороняється передавання розрахункового чека/чекової книжки його/її власником будь-якій іншій юридичній або фізичній особі, а також підписання незаповнених бланків розрахункового чека і проставляння на них відбитка печатки юридичними особами. (8)

Система «Клієнт Банк»

Система «Клієнт Банк» - сучасна та швидка система виконання платіжних доручень клієнта безпосередньо з офісу. Ця система дозволяє підтримувати зв'язок з банком безпосередньо з ПК юридичної особи з’єднаного з телефонною мережею через модем.

Коротка характеристика:

· платежі здійснюються в національній валюті на користь клієнтів інших банків України;

· платежі здійснюються в той самий день, або в наступний робочий день, в залежності від часу, який обумовлюється в договорі;

Система «Клієнт Банк» дає можливість доступу до інформації про:

- про залишки на рахунку в момент останнього зв’язку із банком (робота з виписками і квитанціями);

- про всі обороти за рахунком (кореспондент, призначення платежу та час зарахування чи списання коштів);

За допомогою система «Клієнт Банк» користувач має можливість:

- формувати і передавати платіжні доручення в банк;

- вести архів знищених електронних документів.

Надаються додаткові інформаційні послуги стосовно:

- зміни курсів валют;

- змін у бухгалтерській та фінансовій сферах.

Система «Клієнт Банк» гарантує повну безпеку передачі інформації (застосовується шифрування та накладання електронних підписів).

Переваги для клієнтів:

- прискорює розрахунки з партнерами і дає можливість оперативно отримати інформацію про стан поточного рахунку;

- економить час і кошти на проїзд до банку;

- забезпечує надійний захист та гарантує конфіденційність інформації про операції клієнта.

Крім традиційних можливостей система «Клієнт Банк», надає додаткові можливості для корпоративних клієнтів. Зокрема контроль за рахунками власних філій чи структурних підрозділів, які знаходяться в різних регіонах і мають відкриті рахунки в будь-якій філії «ПриватБанк». Зокрема, якщо головний офіс клієнта і філія банку, в якому структурний підрозділ має відкриті рахунки, знаходяться в різних регіонах, то для контролю за цими рахунками необхідно здійснювати дозвони по міжмісту. Достатньо подзвонити в найближчу точку присутності філії, а далі цей дзвінок, засобами корпоративної мережі, буде автоматично переадресований в підрозділ банку, в якому філія клієнта має відкриті рахунки.

Встановлення системи здійснюється спеціалістом банку після укладання угоди.

Протягом року, з моменту укладання договору банк здійснює обслуговування системи з паралельним проведенням навчання користувачів. (16)

Дата добавления: 2015-08-18