Тема 7. Аудит розрахунків з підзвітними особами

Завдання 7.1

Підприємство (не бюджетна організація) відрядило працівника до Львова 10.04.2011 р. Працівник повернувся з відрядження 15.04.2011 р. На підставі авансового звіту та посвідчення про відрядження добові були розраховані так: 6 діб × 30 грн. = 180 грн.

Завдання 7.2

Працівник підприємства був відряджений до Києва. За посвідченням про відрядження працівник відбув до Києва 01.04.2011 р., а 03.04.2011 р. повернувся із відрядження. Підтверджувальні документи на проїзд та проживання не представлені. Бухгалтерія підприємства розрахувала витра­ти на відрядження виходячи з суми добових: 188,2 грн. × 2 доби = 376,4 грн.

Завдання 7.3

Працівник відряджений до Харкова на 33 дні наказом керівника від 05.01.2011 р. Залізничний вокзал розташова­ний в іншому населеному пункті. Час відправлення Харків­ського поїзда – о 3 годині ранку. Для того щоб дістатися до вокзалу, працівник виїхав автобусом о 22 годині 21.01.2011 р., а 22.01.2011 р. о 3 годині ранку – поїздом до Харкова. У розра­хунку добових днем вибуття було визначено 22.01.2011 р.

Завдання 7.4

Працівник підприємства працює за основним місцем роботи та за сумісництвом у това­ристві з обмеженою відповідальністю. Одночасно і підприєм­ство, і TOB відрядило працівника 04.04.2011 р. у відряджен­ня до Львова на один і той самий завод. В обох організаціях були видані накази про відрядження та посвідчення про відрядження тривалістю на 3 доби.

Після закінчення відрядження працівник звітував пе­ред двома бухгалтерами і в обох організаціях йому були виплачені добові по 188,2 грн. Витрати на проживання бух­галтерією основного підприємства виплачені на підставі представле­ної квитанції з готелю у розмірі 200 грн., а в бухгалтерії TOB проживання не оплачувалося; витра­ти на проїзд були відшкодовані працівникові бухгалтерією підприємства на підставі дійсних проїзних документів на суму 70 грн., а бухгалтерією TOB – на підставі ксерокопії цих документів також сумою в 70 грн. Отже, всього робіт­ник одержав 1469,2 грн.

Завдання 7.5

Працівника підприємства обласного центру було відряд­жено 16.04.2011 р. до селища міського типу цієї області на 10 днів. Оскільки населений пункт, куди було направлено працівника, розташований недалеко від міста, працівник міг на ніч повертатися додому. Проте у зв’язку з виробничою необхідністю він був вимушений залишатися у пункті відряд­ження протягом 3 ночей. За 7 днів бухгалтерія підприєм­ства виплатила добові у половинному розмірі, тобто 94,1 грн., а за 3 дні у повному – 188,2 грн.

Завдання 7.6

Працівник, відряджений 07.04.2011 р. до іншого міста на 7 днів, потрапив у лікарню. Оскільки відряджений перебу­вав у лікарні (3 дні), термін відрядження було продовжено на 3 дні. Бухгалтерія підприємства виплатила добові у розмірі 10×188,2=1882 грн., а також відшкодувала послуги готелю за 10 діб на суму 1000 грн.

Завдання 7.7

Підприємство відрядило 19.04.2011 р. двох працівників: одного до Києва, іншого – до Харкова. Зважаючи на те, що відрядження до Києва відбуваються дуже часто, розмір ви­трат на відрядження відомий (оплата проїзду залізничним транспортом, оплата номера готелю). При поверненні з відряд­ження до Києва працівник у той же день пред’явив у бухгал­терію підприємства лише посвідчення на відрядження. Дру­гий працівник представив авансовий звіт з усіма підтверджувальними документами та посвідчення на відрядження через 5 днів після повернення з відрядження. Бухгалтерія прийняла до виконання подані документи і оплатила відрядження двом працівникам.

Завдання 7.8

Співробітник отримав аванс на триденне відрядження по Україні в розмірі 1104,6 грн. До авансового звіту він долучив лише чек на оплату проживання в готелі та готельний рахунок на 240 грн. (у т. ч. ПДВ – 40 грн.). Посвідчення про відрядження проштамповане відряджуючою та приймаючою сторонами. Вартість проїзду в обидві сторони – 300 грн. документально не підтверджена.

Розглянути ситуації:

- Співробітник вчасно повертає суму невикористаного авансу в тому числі й вартість документально не підтверджених квитків. Розрахувати цю суму, вказати проводки;

- Працівник вчасно (протягом 5-ти днів) не вніс вартість проїзних квитків у касу. Вказати проводки із сумами;

- Керівництво вирішить компенсувати йому вартість понесених у відрядженні витрат без оригіналів підтвердних документів. Вказати проводки із сумами.

Завдання 7.9

Директор підприємства отримав з каси на господарчі по­треби кошти сумою 380 грн. На цю суму в бухгалтерію були подані авансові звіти від п’яти працівників підприємства.

Завдання 7.10

Працівник підприємства користувався у відрядженні послугами таксі. Керівник вирішив відшкодувати такі витрати працівнику.

Дата добавления: 2015-07-17