Тема 9. Аудит розрахунків з бюджетом з ПДВ

Завдання 9.1

Бухгалтер підприємства формує базу оподаткування ПДВ з урахуванням загальнодержавних податків та зборів і податку на додану вартість.

Визначити базу оподаткування податком на додану вартість продукції підприємства, враховуючі такі вихідні дані:

1. Калькуляція затрат на виготовлення одиниці продукції, грн.:

- основні матеріали 200

- допоміжні матеріали 57

- комплектуючі 87

- паливо 23

- енергія 19

- заробітна плата 53

- нарахування на зарплату (обчислити)

- амортизація 39

- загальновиробничі витрати 43

- інші витрати 29

2. Плановий рівень рентабельності 15%.

Завдання 9.2

Бухгалтер підприємства формує базу оподаткування ПДВ з урахуванням загальнодержавних податків та зборів і податку на додану вартість.

Встановити правомірність дій бухгалтера при визначенні бази оподаткування податком на додану вартість продукції підприємства, враховуючі інформацію, подану нижче.

Підприємство – виробник реалізувало в звітному періоді 2000кг бензину моторного. Затрати виробника в цьому періоді склали 150000 грн. Плановий рівень рентабельності 30%; ставка акцизного податку - 28 ЕUR за 1000 кг. (Курс НБУ на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару 1ЕUR=11,49 грн.)

Завдання 9.3

Цукровий завод видав 20 т. цукру своїм працівникам у рахунок погашення заборгованості із заробітної плати. Звичайна ціна 1 кг. цукру, виготовленого на заводі складає 10 грн., підприємство ж відпускало цукор своїм працівникам по 5 грн.

Бухгалтер підприємства сформував базу оподаткування ПДВ за фактичними відпускними цінами: 20000 * 5 = 100000 грн.

Встановити правомірність дій бухгалтера при визначенні бази оподаткування податком на додану вартість продукції підприємства.

Завдання 9.4

Торгівельне підприємство імпортує в Україну 2000 літрів вина (код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД – 2204 21 10 00). Митна вартість вина – 12500 дол. США ($); ставка акцизного податку – 2,14 грн. за 1 л.; ставка ввізного мита – 0,3 ЕUR за 1 л.

За курсом НБУ: 1 ЕUR = 11,49 грн., 1 $ = 8,01 грн.

Бухгалтер підприємства сформував базу оподаткування ПДВ без урахування акцизного податку і ввізного мита.

Встановити правомірність дій бухгалтера при визначенні бази оподаткування податком на додану вартість продукції підприємства.

Завдання 9.5

Включити ПДВ в ціну реалізації товарів, вказаних у завданнях 9.1-9.4.

Завдання 9.6

Встановити правомірність дій бухгалтера при визначенні суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Перелік господарських операцій за звітний період:

1. Вартість придбаних матеріальних ресурсів, які відносяться на витрати виробництва (в тому числі ПДВ) 240 тис. грн.

2. Вартість придбаних (без ПДВ) матеріальних ресурсів і палива, які відносяться на витрати виробництва 20 тис. грн.

3. Вартість відвантажених товарів основного виробництва (в тому числі ПДВ) – 600 тис. грн.

4. Вартість наданих послуг (в тому числі ПДВ) – 120 тис. грн.

Сума ПДВ до сплати за розрахунками бухгалтера: (600000×0,2 + 120000×0,2) – (240000×0,2 + 20000×0,2).

Дата добавления: 2015-07-17