Раздел12. Анализ использования материальных ресурсов

Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:

1. Оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения;

2. Оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

3. Выявление внутрихозяйственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка мероприятий по их использованию.

Источники информации, используемые для анализа:

1. План материально-технического снабжения;

2. Заявки;

3. Договоры на поставку материальных ресурсов;(Приложение 27)

4. Формы статистической отчётности о наличии и использовании материальных ресурсов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами необходимо проверить качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, положенных в основу расчётов потребности предприятия в материальных ресурсах. Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков по заключённым договорам. К внутренним относят использование вторичного сырья, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны определяют как разность между общей потребностью в конкретном материале и суммой внутренних источников её покрытия. В процессе

анализа необходимо проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение. Для этого рассчитывают:

1. Коэффициент обеспечения по плану;

2. Коэффициент обеспечения по факту.

Порядок расчёта:

1. Коэффициент обеспечения по плану:

К _об.пл. = (ИП_в + ИП _дог) / П _пл, (39)

где ИП_в – внутренние источники покрытия потребности в материальных ресурсах;

ИП _дог – количество заключенных договоров на поставку материальных ресурсов;

П _пл – плановая потребность в материальных ресурсах.

1. Коэффициент обеспечения по факту:

К _об.ф. = (ИП _внеш + ПП) / П _пл, (40)

где ПП – количество материальных ресурсов, поступивших от поставщиков;

ИП _внеш - внешние источники покрытия потребности в материальных ресурсах.

Большое значение придаётся выполнению плана по срокам поставки материальных ресурсов. Для такой оценки используются коэффициенты ритмичности и вариации. Изучается также состояние запасов материальных ресурсов с целью выявления лишних и ненужных. Их устанавливают по данным складского учёта путём сравнения прихода и расхода. Если по каким-либо материалам нет расхода на протяжении года и более, то они относятся к группе неходовые.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяют систему обобщающих и частных показателей. К обобщающим относят:

1. Материалоотдача;

2. Материалоёмкость;

3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, работ, услуг;

4. Коэффициент использования материалов;

5. Прибыль на 1 рубль материальных затрат.

Порядок расчёта:

1. Материалоотдача:

М_о = ВП / МЗ, (41)

где ВП – выпуск продукции, работ, услуг, руб.

МЗ – сумма материальных затрат, руб.;

Она показывает выпуск продукции с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов.

2. Материалоёмкость: М_ё = МЗ / ВП; (42)

Она показывает, сколько материальных затрат приходится на 1 рубль произведённой продукции, работ, услуг.

3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, работ, услуг: УД _мз = МЗ / С/с * 100%, (43)

где С/с – полная себестоимость продукции, работ, услуг, руб.;

4. Коэффициент использования материалов:

К _{исп. мат.} = МЗ _ф / МЗ _пл ^фvвп, (44)

где МЗ _пл ^фvвп – плановые материальные затраты, пересчитанные на фактический объём произведённой продукции, работ, услуг.

1. Прибыль на 1 рубль материальных затрат:

П_{1руб. мз} = П / МЗ, (45)

где П – сумма прибыли, руб. Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль потреблённых ресурсов.

Частные показатели эффективности использования материальных ресурсов применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов. К ним относят: сырьёёмкость, топливоёмкость, энергоёмкость, металлоёмкость, и т.д. Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов начинается с сопоставления фактического уровня показателя с плановым, определяются изменения за анализируемый период. Далее изучают динамику изменения показателей за ряд лет, предшествующих отчётному. Потом определяют и количественно измеряют факторы, оказывающие влияние на изменение показателей эффективности использования материальных ресурсов.

Расходы на материалы за 9 месяцев 2012 года составили 8958 млн.руб., что на 5719 млн.руб. или на +176,6% больше, чем в аналогичном периоде 2011 г., и на 405 млн.руб. или на +4,7% выше плана. Проведенный анализ показал, что за 9 месяцев 2012г. под влиянием снижения количества единиц материалов (запчастей, узлов, деталей), занимающих наибольший удельный вес и использованных для проведения ремонта, затраты на материалы возросли на 871879 тыс. руб. За счет роста цен на материалы расходы выросли на 4015678 тыс.руб. Общий рост расходов на материалы и запчасти, занимающие наибольший удельный вес, составил 4887557 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в затратах на материалы (65,9%) занимают затраты на колодки тормозные типа «ф». Цены на колодки повысились по отношению к прошлогоднему периоду в 3,8 раза. В среднем цены на запасные части и материалы, используемы при ремонте электропоездов, возросли в 2,2-3 раза.

При ремонте электроподвижного состава Моторвагонное депо руководствуется Дорожными нормами расхода запасных частей и материалов, утвержденными Приказом от 06.07.2007г. № 542НЗ, изменениями и дополнениями к нему, утвержденными Приказом от 09.11.2007 №887НЗ, местными нормами, разработанными согласно вышеуказанным Дорожным нормам. Превышение норм расхода вызвано преждевременным износом запчастей и материалов сверх норм, поломкой и повреждением при эксплуатации.

Таблица20. Анализ расходов на материалы и запасные части:

Наименование, группа	отчет 2011г.	отчет 2012г.	Отклонение 2012 к 2011гг.	Всего изменение
к-во, ед.	цена, руб.	сумма тыс.руб.	к-во, ед.	цена, руб.	сумма тыс.руб.	по изменению в потреблении, тыс.руб.	по росту цены,тыс. руб.
Винилискожа, м.кв.							-3210,4	13076,09
Эмаль синяя, кг.	730,3			630,7			-1968,6	5108,63
Подшипник 80-42520ЛМ, шт.							72142,4	34964,29
Амортизатор ПФР 754.018,шт.							13304,5	37016,79
Стекло лобовое ЭР-22, шт.							-73150,0	95040,00
Контакт 8ТР 551 040, шт							-4904,0	19813,54
Контакт 5ФБ552001-1, шт							-17329,5	0,40	-17329
Муфта эластичная 520х150, шт.							-5301,9	62137,51
Эл/щетка ЭГ-61А 2/12, шт.							19288,7	130480,87
Вставка угольная, кг.							-70153,9	100288,45
Фланец,шт.							29414,7	25416,96
Колодка тормозная типа "ф", шт							972163,3	3302065,65
Дешифратор ДКСВ-1ДУЗ, шт.							34253,6	0,00
Узел малой шестерни С386 08000, шт.							-11940,7	9751,91	-2189
Компрессор ЭК7В, шт.							941,0	0,00
Компрессор ВВ0,5/7 1000, шт.							39276,8	2314,45
Регистратор АЛГ5 888001, шт.							-7315,3	11664,52
Плата микропроцессорная Р55-300, шт.							0,0	-16189,70	-16190
Катушка электровозная, шт.							-52394,6	54532,38
Регулятор температуры "Спектр", шт.							-6535,7	58,85	-6477
Контактор КМ-3Г-5, шт.							-39599,3	-0,30	-39600
Реле РЭВ-261 220В,шт							-5564,7	-0,10	-5565
Клапан Пантогр. 6ТР 295010, шт.							-5486,8	0,10	-5487
Скоростем. АЛГ2.781.001.001, шт.							0,0	17855,30
Кран190, шт.							-17240,2	16043,61	-1197
Рукав Р-17, шт.							-6987,2	19926,46
Контакт 8ТР557026, шт.							-143,1	36802,30
Аккумулятор КL-55 Р, шт							20319,9	37509,55
ИТОГО	х	х		х	х

Расходы на топливо составили 1087 млн. руб. за, что к плану составляет 93,6%, к отчету прошлого года расходы составили +142,1%, а их рост составил 638 млн.руб.

В Моторвагонном депо удельный вес расхода топлива на тягу составляет 70,5%. В работе депо используются 2 тепловоза ЧМЭЗ 1974 и 1982 года выпуска. В связи с износом локомотивов повышается расход топлива при их эксплуатации, кроме того объем выполненной работы возрос в сравнении с отчетом прошлого года на 8,8%. Рост расходов на топливо вызван также ростом цен на топливно-энергетические ресурсы. По отношению к запланированной цена топлива ниже и поэтому расходы на топливо ниже плановых.

Таблица 21. — Анализ расхода дизтоплива на тягу локомотивов.

Расходы на электроэнергию составили 86354 млн. руб., т.е возросли на 108,7% или на 44985 млн. руб. к отчету прошлого года, к плану расходы на электроэнергию составили 91,5 % Удельный вес электроэнергии в расходах составил 46,1% и снизился в сравнении с отчетом прошлого года на 6,4%.

Тариф на электроэнергию на тягу по сравнению с прошлым годом вырос на +88,6%, а к планируемому составил 93,4%. Согласно графику движения пригородных поездов работа в тонно-км брутто составила 105,9% к 2011г. при запланированной 101,7%. Совокупность данных факторов привела к росту расходов на электроэнергию на тягу электропоездов на +108,9% к прошлогоднему периоду, к плану расходы составляют 93,9%.

Таблица 22. Анализ расхода электроэнергии на тягу поездов.

Дата добавления: 2015-07-12