Краткая информация, взятая из ответов лм, но только хар-ка операционных Б. Далее по тексту – то же самое! ! ! , только более полно!

Бюджет продаж – это план реализации поставок, который влияет практически на все остальные бюджеты. Данный бюджет является исходным. Объем реализации продукции отражен в натуральном и стоимостном выражении. Общий объем продаж зависит от платежеспособного спроса на данную продукцию на рынке. Данные этого бюджета детализируются не только по номенклатуре выпускаемой продукции, но и по регионам, по типам покупателей и прочее. На базе проведенного рыночного анализа отделом маркетинга и договорам купли-продажи формируется бюджет продаж. Бюджет продаж составляется на сроки:

2-15 лет перспективный план продаж;

1-12 месяцев тактический план продаж;

10 дней оперативный план продаж.

Бюджет поступления денежных средств представляет собой расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи товара с рассрочкой платежа. Данный бюджет является основой для построения одного из финансовых бюджетов (бюджета движения денежных средств). Инкассация ДЗ зависит от принятой на предприятии кредитной политики по отношению к покупателям.

Бюджет производства представляет собой план выпуска продукции в натуральном выражении. Бюджет продаж должен учитывать, что предприятие должно иметь нормативный уровень запасов готовой продукции. Данный бюджет составляется на следующие сроки: на год поквартально; на квартал помесячно; на месяц.

Бюджет прямых затрат на материалы. Составлению данного бюджета предшествует расчет материальных затрат на производство единицы изделия. Исполнение данного бюджета свидетельствует об экономии или перерасходе материальных ресурсов. Бюджет позволяет управлять материальными затратами, а соответственно и маржинальной прибылью.

Бюджет закупок может составляться в натуральных и стоимостных показателях. В первом случае это позволяет определить плановую потребность в материальных ресурсах, а также размер месячных закупок каждого вида ресурсов. Во втором случае, бюджет закупок – это расчет денежных средств, необходимых для покупки материалов. Бюджет планируется с учетом того, что предприятие должно иметь страховой (нормативный) запас сырья и материалов на конец отчетного периода.

Бюджет прямых затрат на оплату труда. Прямые затраты на оплату труда представляют собой сдельную заработную плату основному производственному персоналу, и являются переменными затратами, т.к. зависят от объемов производства. Составлению этого бюджета предшествует расчет этих затрат для каждого вида изделия. В основу расчета положены плановые нормативные затраты труда, а также почасовой тариф ставки оплаты для каждой категории работника.

Бюджет производственных накладных расходов включает в себя неучтенные ранее производственные затраты. Данные затраты относятся к условно-постоянным затратам. Данный бюджет завершает сбор всех затрат, связанных с производственной деятельность.

Бюджет себестоимости продукции – это своеобразный итог 3-х бюджетов: бюджета прямых затрат на материалы, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета производственных накладных расходов. Спланированная в рамках данного бюджета себестоимость продукции является необходимым показателем для составления финансового бюджета доходов и расходов.

Бюджет коммерческих расходов может в различной степени детализироваться, в зависимости от целей планирования данных расчетов. Расчеты могут группироваться по типам продукции, по покупателям, по регионам и пр.

Бюджет управленческих расходов. К управленческим расходам относятся расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия (заработная плата административно-управленческого персонал, содержание непроизводственного имущества, оплата связи, выплата % за кредит).

Бюджет расчетов с кредиторами – это основа для построения одного из результирующих бюджетов (бюджета движения денежных средств). Предприятие имеет несколько типов кредиторов (целесообразно составлять бюджет с каждым крадитором):

· поставщики и подрядчики (расчет за поставленные товары, работы, услуги);

· собственные работники (расчет по заработной плате);

· государственный бюджет (расчеты по налогам);

· ВБФ (расчет по страховым взносам);

· кредитные учреждения и другие заемщики (расчет по кредитам и ссудам).

МОЯ – «ДЛИННАЯ ВЕРСИЯ» НА ОСНОВЕ ТАБЛИЦ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ:

Операционные:

1. БЮДЖЕТ ПРОДАЖ - формируется в натуральных и стоимостных показателях на год с месячной разбивкой и, как правило, определяет план отгрузки продукции. В стоимостном выражении рассчитывается по каждому контракту путем умножения количества определенного продукта на его цену (могут использоваться контрактные цены – при их темпе роста отличного от установленного; базовые цены – с учетом инфляции). Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объёма реализованной продукции или прогноза выручки от реализации.

Общий объём продаж компании может быть подсчитан двумя способами:

· По контрактам (заказам)

· По продуктам (услугам)

При большой номенклатуре реализуемых компанией продуктов или услуг применяется группировка. Далее, прогноз сбыта показывает, какой объем конкретного товара или услуги фирма собирается реализовать определенной группе потребителей в течение определенного периода времени при определенной маркетинговой программе. Цена за единицу продукции определяется с учётом инфляции или изменения валютных курсов.

Используются виды аналитики:

· Виды (направления) деятельности (статьи доходов);

· Продукты (укрупненные номенклатурные группы товаров, услуг);

· Натуральные показатели продаж;

· Стоимостные показатели продаж без НДС по позициям и контрагентам;

· Стоимостные показатели продаж с НДС по позициям и контрагентам;

· НДС по реализуемым позициям по позициям и контрагентам;

· Сумма скидки по каждой позиции и контрагенту за период;

· Итоговые показатели за период.

Чистый объем продаж - общая стоимость проданных предприятием товаров и услуг за вычетом стоимости товаров и услуг, проданных в кредит или же это объем реализации за вычетом возвратов продукции потребителем.

Дата добавления: 2015-10-30