Исходные данные для проведения расчетов

Общество с ограниченной ответственностью «Алиса» было создано в конце 2001 г. Предприятие производит и реализует оптом женские головные уборы из натуральной замши, кожи и меха.

В качестве материально-производственных ресурсов предприятие использует большое количество разнообразных основных и вспомогательных материалов (замшу, кожу, дубле-

^ Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб.: Питер, 2001. С. 148.

ночный мех, ткани подкладочные, нитки, флизелин, флис, синтепон, фурнитуру, мел и т.п.), рабочую силу, различные виды собственного оборудования — швейную, вязальную машины, легковой и грузовой автомобили, оборудование погрузочное, здание контейнерное для складирования, два компьютера, два принтера, факс, ксерокс и т.п., арендует производственные и офисные помещения. В стоимость арендной платы включены коммунальные платежи за отопление, горячее и холодное водоснабжение. Электроэнергия и телефон оплачиваются предприятием.

Предприятие применяет общеустановленную систему бухгалтерского учета и налогообложения.

Предприятие уплачивает следующие налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество, транспортный налог.

По состоянию на 1 января 2007 г. уставный капитал 000 «Алиса» составлял 75 тыс. руб., количество работающих — 38 человек, выручка от основной деятельности — 11 600 тыс. руб. без учета НДС (т.е. менее 15 млн руб.), остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов составляла 215 тыс. руб. (см. Приложение 4). Основные финансовые показатели предприятия за 2006 г. представлены в Приложении 5. Показатели по основным средствам и нематериальным активам представлены в форме 5 (Приложение 6).

Учет основных средств ведется в ведомости налогового учета по амортизационным группам (табл. 5.3).

Ежемесячно составляется расчет амортизационных отчислений (Приложение 7).

Первоначальная стоимость основных средств и начисленная по ним амортизация отражаются в форме № 5 бухгалтерской отчетности (Приложение 6), остаточная стоимость показывается по строке 120 баланса (Приложение 4).

Сроки приобретения, суммы начисленной амортизации и остаточная стоимость основных средств отражаются в аналитической ведомости (Приложение 8).

Таблица 5.3 Ведомость налогового учета основных средств по амортизационным группам с 1 января 2002 г. по 31 декабря 2007 г.

Выписка из этой ведомости представлена в таблице 5.4, из которой видно, что в 2007 г. было начислено амортизации в сумме 53 700 руб. (180 553 — 126 877), что отражено в выписке из Главной книги по счету 02 и счетам 25, 26 (Приложение 7) и в форме № 5 (Приложение 6).

На производство реализованной продукции в сумме 11 600 тыс. руб. в 2007 г. было израсходовано материалов на

сумму 5 355 тыс. руб., заработной платы — 2 521 тыс. руб., арендной платы, амортизационных отчислений — 45 тыс. руб., транспортного налога — 12 тыс. руб. и других расходов на сумму 8 214 тыс. руб. В итоге валовая прибыль составила 3 386 тыс. руб.

Расходы на рекламу и доставку товаров составили 33 тыс. руб., заработная плата административного персонала с отчислениями ЕСН, амортизация — 8,7 тыс. руб., а также другие управленческие расходы составили 557 тыс. руб. В итоге прибыль от продаж составила 2 795 тыс. руб.

Таблица 5.5 руб.

После уплаты налога на имущество в сумме 4 тыс. руб. предприятие получило прибыль до налогообложения в сумме 2 791 тыс. руб. С этой прибыли предприятие заплатило налог на прибыль в сумме 670 тыс.руб., т.е. 24%, осталось чистой прибыли в сумме 2 121 тыс. руб. (табл. 5.5).

Дата добавления: 2015-07-08