Письмо о проведении аудита 3 страница

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных документов
	Аудит расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства: а) прямые расходы: – материальные расходы; – амортизация основных средств; – расходы на оплату труда; – страховые взносы, начисленные на оплату труда; б) косвенные расходы
	Аудит расходов, учитываемых при реализации покупных товаров: а) покупная стоимость реализованных товаров; б) расходы на продажу: – прямые (транспортные расходы по доставке товаров); – косвенные
	Организация аналитического учета затрат на производство
	Ведение раздельного учета затрат при наличии различных видов деятельности
	Аудит общепроизводственных и общехозяйственных расходов
	Аудит полуфабрикатов собственного производства в организациях, ведущих их обособленный учет
	Аудит расходов вспомогательных производств на счете 23
	Аудит брака в производстве и правомерность списания потерь от брака
	Аудит расходов, учитываемых при реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
	Аудит расходов будущих периодов
12.1	Аудит полноты и правильности ведения синтетического и аналитического учета по счету 97 «Расходы будущих периодов».
12.2	Аудит законности отнесения к расходам, произведенных в данном отчетном периодам, но относящиеся к будущим отчетным периодам.
12.3	Правильность определения порядка и срока списания расходов будущих периодов на счета затрат на производство
12.4	Инвентаризация счета 97 «Расходы будущих периодов»
12.5	Правильность отражения в расходах будущих периодов затрат без учета НДС
	Аудит незавершенного производства и его инвентаризация
	Налоговый учет расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг)

10. Аудит операций по оплате труда (расчетам с персоналом), налогу на доходы физических лиц, расчетам по страховым взносам, прочих расчетов с работниками

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных документов по начислению и выплате заработной платы, системных положений по оплате труда (штатное расписание, коллективный договор, положения о премировании)
	Аудит выплат и вознаграждений, начисленных персоналу организации
	Аудит обоснованности удержаний из заработной платы
	Аудит расчетов с персоналом по прочим операциям
	Аудит правильности исчисления и уплаты страховых взносов
	Аудит правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
	Аудит исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
	Аудит отчетности по НДФЛ

11. Аудит операций по учету готовой продукции

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных документов (на сдачу продукции на склад, по отпуску продукции)
	Правильность определения фактической производственной себестоимости отгружаемой продукции и правильность расчета сумм отклонений фактической себестоимости от плановой и их списание
	Правильность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выпуском готовой продукции
	Инвентаризация готовой продукции и отражение в учете ее результатов
	Правильность оформления и отражения в учете потерь от недостач и порчи готовой продукции
	Правильность организации складского учета готовой продукции

12. Аудит денежных средств

	Аудит кассовых операций
	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных кассовых документов (кассовая книга, расходные и приходные кассовые ордера, расчетные и платежные ведомости и др.)
	Наличие и правильность ведения журналов учета приходных и расходных кассовых ордеров
	Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров
	Соблюдение организацией размеров лимита остатка денежных средств в кассе
	Факты осуществления расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, сумма платежей которых превышает установленный лимит
	Имеются ли факты выплат из выручки без разрешения банка
	Имеются ли факты отнесения на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг) выплат, производимых через кассу организации без отражения на счетах учета расчетов
	Оприходование в кассу наличных денежных средств за реализованные продукцию (работы, услуги) и другие активы организации без отражения данных операций по счетам реализации (90, 91)
	Оприходование в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 91
	Наличие контрольно-кассовых машин и соответствующих регистрационных документов на них
	Соблюдение установленных требований при работе с контрольно-кассовыми машинами
	Выполнение установленных требований документального оформления при работе с контрольно-кассовыми машинами
	Проверка полноты отражения в бухгалтерских регистрах поступившей выручки через контрольно-кассовые машины
	Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов
	НДС по операциям, связанным с движением денежных средств в кассе. Правильность его исчисления и отражения в учете
	Соответствие требованиям кассового помещения
	Наличие приказа о назначении кассира и обязательства кассира о материальной ответственности
	Аудит денежных документов
	Аудит валютной кассы
	Аудит операций по расчетному счету и другим рублевым счетам в банках
	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета операций по расчетному счету и другим рублевым счетам в банке
	Аудит оформления первичных документов
	Наличие документов, подтверждающих остатки денежных средств на конец отчетного периода
	Проверка наличия документов, подтверждающих записи в выписках банка и учетных регистрах
	Законность использования чековых книжек (порядок их учета как документов строгой отчетности)
	Своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на расчетном и других счетах в банке
	Имеются ли факты отнесения на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг) затрат, оплаченных непосредственно с расчетного счета без отражения на счетах учета расчетов
	Соответствие назначения и характера платежа условиям договора, нормативным актам
	Проверка бухгалтерских операций и реальности сумм, отражаемых на счете «Переводы в пути»
	Аудит операций по прочим рублевым счетам в банках
	Аудит операций по учету денежных средств на валютных счетах, специальных счетах в банках
	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных документов
	Наличие валютных счетов за рубежом и законность их открытия
	Отражение в учете необходимых субсчетов к счету 52 «Валютные счета»
	Наличие документов, подтверждающих остатки денежных средств на валютных счетах на конец отчетного периода, записи в выписках банка и учетных регистрах
	Полнота оприходования полученной в банке валюты
	Своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на валютных счетах
	Правильность отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц по счетам 52, 55, 57
	Имеются ли факты отнесения на расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг) затрат, оплаченных непосредственно с валютного счета без отражения на счетах учета расчетов
	Правильность отражения в учете операций по покупке и продаже валюты
	Выполнение требований по обязательной продаже валюты и правильность отражения в учете этих операций
	Расчеты, не предусмотренные действующим законодательством, между резидентами в иностранной валюте
	Проверка правомерности получения в банке валюты на командировочные расходы, своевременности и полноты ее оприходования и выдачи в подотчет
	Проверка своевременности и полноты возврата неизрасходованной валюты в кассу организации и ее зачисления на текущий валютный счет
	Использование приобретенной валюты не по целевому назначению
	Соответствие назначения и характера платежей в иностранной валюте условиям контракта
	Полнота, соответствие и своевременность оплаты оприходованных импортных товаров условиям контракта
	Полнота и своевременность поступления и оприходования валютной выручки в уполномоченных банках РФ
	Аудит операций по прочим валютным счетам в банках

13. Аудит продаж, операций по учету товаров отгруженных

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит полноты и своевременности отражения выручки в бухгалтерском учете в соответствии с первичными документами. Обоснованность использования счета 45 «Товары отгруженные», правильность и своевременность списания товаров отгруженных на счета реализации
	Аудит оформления первичных учетных документов
	Проверка правильности оформления договоров на реализацию продукции (товаров, работ, услуг)
	Правильность и своевременность списания фактической производственной себестоимости реализованной продукции, коммерческих расходов
	Правильность отражения транспортных расходов в бухгалтерском учете в зависимости от базиса поставки, обусловленного договором (правильность формирования цен на товары)
	Правильность отражения в бухгалтерском учете посреднических операций и реализации собственного товара через посредника
	Правильность и своевременность отражения экспортных операций
	Правильность и своевременность отражения товарообменных (бартерных) операций
	Правильность определения результата от реализации продукции (работ, услуг) и своевременность списания его на финансовые результаты
	Отраслевые особенности операций по реализации продукции данного хозяйствующего субъекта

14. Аудит учета прочих доходов и расходов, доходов будущих периодов

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Оформление первичных документов
	Полнота и правильность ведения синтетического и аналитического учета по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
	Учет доходов и расходов, связанных с предоставлением за плату имущества в аренду, а также предоставлением за плату прав на объекты интеллектуальной собственности (если данные сделки не являются предметом деятельности организации)
	Учет доходов и расходов, связанных с участием в уставных капиталах других организаций, а также учет сумм процентов и иных доходов (расходов) по ценным бумагам
	Учет доходов и расходов в результате совместной деятельности по договору простого товарищества
	Учет процентов, полученных (подлежащих) получению за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)
	Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями
	Учет доходов и расходов от операций с тарой
	Правильность и полнота отражения в учете доходов (убытков) от присуждения или признания должниками штрафов, пени, неустоек за нарушение хозяйственных договоров, а также от возмещения причиненных убытков (ущерба)
	Учет доходов, связанных с безвозмездным получением активов
	Учет прибылей и убытков, выявленных в отчетном году
	Учет доходов по восстановлению зарезервированных сумм и расходов на образование резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам
	Учет расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
	Учет расходов, связанных с консервацией и расконсервацией производственных мощностей, а также расходов по содержанию законсервированных мощностей и объектов
	Учет расходов, связанных с рассмотрением дел в судах
	Учет курсовых разниц
	Учет суммовых разниц
	Налоговый учет доходов и расходов
	Учет прочих внереализационных доходов и расходов
	Аудит операций по учету доходов будущих периодов
21.1	Аудит полноты и правильности ведения синтетического и аналитического учета по счету 98 «Доходы будущих периодов».
21.2	Аудит доходов, полученных в счет будущих периодов. Проверка правильности их отражения в целях налогообложения.
21.3	Аудит учета предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы. Проверка правильности их отражения в целях налогообложения.
21.4	Аудит учета разницы между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей. Проверка правильности их отражения в целях налогообложения.

15. Аудит расчетов с подотчетными лицами

	Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
	Аудит оформления первичных документов (приказов по командировкам, командировочных удостоверений, авансовых отчетов, подтверждающих документов и пр.)
	Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами
	Проверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм данным журнала-ордера № 7 или другого учетного регистра по счету 71
	Факты выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса, своевременность и полнота возврата неиспользованных подотчетных сумм
	Факты передачи подотчетных сумм третьим лицам
	Наличие и соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет
	Проверка соблюдения сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные расходы и соблюдение сроков отчета по командировочным расходам
	Аудит правильности списания на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей
	Аудит обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам, командировочным расходам, оплаченным через подотчетных лиц
	Аудит правильности списания на себестоимость расходов по командировкам, в том числе ведение раздельного учета произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходов
	Аудит правомерности включения в совокупный доход работников сумм, превышающих расходы в пределах установленных норм для налогообложения (кроме сверхнормативных расходов по найму жилого помещения), а также расходов на личные нужды
	Проверка правильности ведения раздельного учета расчетов с подотчетными лицами в валюте и параллельно в рублях
	Аудит правильности учета курсовых разниц по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте

Дата добавления: 2015-11-04