|
Читайте также: |
| Оценка надежности системы внутреннего контроля | Надежность системы внутреннего контроля в процентах | Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах |
| Высокая | от 81 до 100 процентов | |
| Средняя | от 41 до 80 процентов | |
| Низкая | от 11 до 40 процентов | |
| Внутренний контроль отсутствует | 0 до 10 процентов |
| Качественная оценка контрольного риска | Проценты Контрольного риска (КР) | Оценка риска (100% - Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах) |
| Низкий | 10-0 | |
| Средний (Умеренный) | 50-11 | |
| Высокий | 70-51 | |
| 100-71 |
Приложение 14
Рабочий документ№2Э-2, составляемый на этапе проведения аудита
_________________________________________
(название Клиента)
1.О характере, временных рамках, объеме выполненных аудиторских процедур, их результатах
| О соответствии характера, временных рамок, объеме аудиторских процедур запланированному в программе | |
| да | нет |
Если нет, то указать:
| Причину несоответствия | Аудитор | Пояснения |
2.О достаточности полученных надлежащих аудиторских доказательств для формирования мнения аудитора
| Достаточно ли получено надлежащих аудиторских доказательств для формирования мнения аудитора | |
| Да | нет |
Если нет, то указать:
| Причину | Аудитор | Пояснения |
Приложение 15
Рабочий документ№2Э-3, составляемый на этапе проведения аудита __________________________________
1. Об участии в проверке подразделений Клиента и/или дочерних предприятий других аудиторов
| Участвовали ли в проверке подразделений Клиента и/или дочерних предприятий другие аудиторы | |
| да | нет |
Если да, то указать:
| Название аудиторской организации (индивидуального аудитора) | ОРНЗ | |
| - | ||
2.О сообщениях, направляемых другим аудиторам, экспертам и третьим лицам
| Были ли направлены сообщения другим аудиторам, экспертам и третьим лицам | |
| Да | нет |
| да |
Если да, то указать:
| Название других аудиторов, экспертов и третьих лиц | Содержание сообщения | Примечания |
3.О вопросах, доведенных до сведения руководителей Клиента и письменных заявлений полученных от Клиента
| Имели ли место вопросы, доведенные до сведения руководителей Клиента и/или письменные заявления, полученных от Клиента | |
| Да | нет |
| да |
Если да, то указать:
| Содержание вопросов и заявлений | Примечания |
Приложение16
Рабочий документ№2Э-4, составляемый на этапе проведения аудита ___________________________с целью анализа допущения непрерывности и выполнение процедур по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты
Анализ допущения непрерывности
| Применяло ли аудируемое лицо при составлении отчетности допущение непрерывности деятельности | |
| да | нет |
| да |
Если нет, то указать:
| признаки | Да/нет |
| Отрицательная величина чистых активов или невыполнение установленных требований в отношении чистых активов | |
| Привлеченные заемные средства, срок возврата которых приближается, при реальном отсутствии перспективы возврата или продления срока займа либо необоснованное использование краткосрочных займов для финансирования долгосрочных активов | |
| Существенное отклонение значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение аудируемого лица, от нормальных (обычных) значений | |
| Неспособность погашать кредиторскую задолженность в надлежащие сроки | |
| Неспособность обеспечить финансирование развития деятельности или осуществление других важных инвестиций | |
| Значительные убытки от основной деятельности | |
| Признаки банкротства, установленные законодательством РФ | |
| Проблемы с трудовыми ресурсами или дефицит значимых средств производства | |
| Существенный объем продажи сырья и материалов, сравнимый с объемом выручки от реализации продукции (работ, услуг) или превышающий его | |
| Несоблюдение требований в отношении формирования уставного капитала аудируемого лица, установленных законодательством РФ | |
| Изменение схемы оплаты товара (выполненных работ, оказанных услуг) поставщикам на условиях коммерческого кредита или рассрочки платежа по сравнению с расчетами по мере поставки товара (выполнения работ, оказания услуг). | |
| Увольнение основного управленческого персонала без должной его замены | |
| Потеря рынка сбыта, лицензии или основного поставщика |
Приложение17
Рабочий документ№2Э-5 об ошибках и необычные обстоятельства, которые были выявлены аудитором в ходе выполнения процедур аудита, и сведения о действиях, предпринятых в связи с этим аудитором.
| Раздел проверки | Содержание ошибок | Нарушенный нормативный акт |
Приложение 18
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 47 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПИСЬМО О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА 4 страница | | | Пояснительная записка |