Основні критерії

1. Орган нагляду має право[39] вимагати від банків подання інформації (на індивідуальній та консолідованій основі) щодо їхнього фінансового стану, результатів діяльності та ризиків на вимогу та на регулярній основі. У цих звітах подається інформація щодо балансових і позабалансових активів і зобов'язань, прибутків і збитків, адекватності капіталу, ліквідності, значних позицій під ризиком, концентрації ризиків (в тому числі з розбивкою за економічними секторами, географічними регіонами та валютами), якості активів, резервів на покриття можливих втрат за кредитами, трансакцій з пов'язаними особами, відсоткового та ринкового ризику.

2. Орган нагляду надає інструкції щодо звітності, які чітко описують облікові стандарти, які потрібно використовувати при підготовці наглядової звітності. Ці стандарти базуються на принципах бухгалтерського обліку та правилах, які широко використовуються на міжнародному рівні.

3. Орган нагляду вимагає від банків наявності надійних систем управління та процесів контролю методологій, згідно з якими здійснюється оцінка. Оцінка справедливих вартостей максимізує використання відповідної та достовірної ввідної інформації, яка послідовно застосовується для цілей управління ризиками та звітності. Система оцінки вартості та процедури контролю є об’єктами належної незалежної перевірки та підтвердження на внутрішньому рівні або із залученням зовнішнього експерта. Орган нагляду перевіряє, чи оцінка вартості, яка використовується для регуляторних цілей, є надійною та пруденційною. У випадку, коли огляд нагляду визначив, що оцінка вартості є недостатньо пруденційною, орган нагляду вимагає від банку скоригувати свою звітність для цілей адекватності капіталу або регуляторної звітності.

4. Орган нагляду збирає та аналізує інформацію, надану банками з частотою, яка відповідає характеру запитуваної інформації, а також профілю ризиків та системній важливості банку.

5. Для ефективного порівняння банків та банківських груп орган нагляду збирає дані усіх банків та усіх відповідних суб'єктів господарювання, на які поширюється консолідований нагляд, на співставній основі та станом на однакові дати (дані щодо запасів) та за однакові періоди (дані щодо потоків).

6. Орган нагляду уповноважений вимагати і отримувати будь-яку важливу інформацію від банків та будь-яких установ, які входять до ширшої групи, незалежно від їхньої діяльності, у випадку якщо орган нагляду вважає, що це важливо для положення банку чи банківської групи або для оцінки ризиків банку чи банківської групи чи необхідно при плануванні виведення банку з ринку. Це стосується і внутрішньої управлінської інформації.

7. Орган нагляду має право доступу[40] до усієї документації банку для цілей поглиблення наглядової роботи. Орган нагляду має також, якщо це необхідно, доступ до Ради банку, його Правління та персоналу.

8. Орган нагляду має засоби контролю за дотриманням вимог щодо своєчасного та точного подання інформації. Орган нагляду визначає відповідний рівень правління банку відповідальним за точність інформації, яка подається для наглядових цілей, накладає санкції за подання неправильної звітності та постійні помилки та вимагає виправлення неточної інформації.

9. Орган нагляду використовує процедури та процеси для визначення правильності та цілісності наглядової інформації. Це включає програму періодичної перевірки інформації, наданої для наглядових цілей, із залученням власних спеціалістів органу нагляду або зовнішніх експертів.[41]

10. Якщо для виконання наглядових завдань залучаються зовнішні експерти, орган нагляду чітко визначає і документує роль і відповідальність зовнішніх експертів[42], включаючи обсяги їхньої роботи. Орган нагляду визначає, чи підходять експерти для виконання визначеного завдання (завдань), та оцінює якість їхньої роботи, а також враховує конфлікт інтересів, який може впливати на результат роботи/рекомендації зовнішніх експертів. Зовнішніх експертів можна залучати до чергових перевірок даних або для перевірки окремих аспектів банківських операцій.

11. Орган нагляду вимагає, щоб зовнішні експерти негайно доводили до його відома інформацію про будь-які недоліки, виявлені під час їхньої роботи, що виконувалась ними для наглядових цілей.

12. Органом нагляду передбачено процес періодичного перегляду зібраної інформації на предмет задоволення нею наглядових потреб.

Дата добавления: 2015-11-16