Тема 6. Аналіз фінансових звітів підприємства

Фінансування – напрями, форми, методи та періоди використання фінансових ресурсів з метою забезпечення економічного розвитку і зростання ринкової вартості підприємства.

Фінансова звітність – бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Бухгалтерська звітність – система узагальнений підсумкових показників бухгалтерського обліку, що характеризує рівень виконання планових показників і господарсько-фінансовий стан підприємства.

Основні форми фінансової звітності – баланс; звіт про фінансові результати; звіт про рух грошових коштів; звіт про власний капітал; примітки до звітів.

Актив – частина бухгалтерського балансу, яка характеризує склад, розміщення та використання грошових коштів, згрупованих за їх економічним значенням у процесі відтворення.

Баланс – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал.

Звіт про фінансові результати – звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства.

Звіт про рух грошових коштів – звіт, який відображає надходження і витрачання грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді.

Звіт про власний капітал – звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Примітки до фінансових звітів – сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними положеннями (стандартами).

Користувачі звітності – фізичні та юридичні особи, що потребують інформації про фінансово-господарську діяльність підприємства для прийняття власних рішень. Вони поділяються на внутрішніх і зовнішніх користувачів.

Фінансовий аналіз – процес дослідження фінансового стану та результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.

Методологія та методика фінансового аналізу – сукупність видів, прийомів, методів фінансового аналізу, які використовуються для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства.

Основні методи фінансового аналізу: читання звітності; горизонтальний аналіз; вертикальний аналіз; трендовий аналіз; розрахунок фінансових коефіцієнтів.

Читання звітності – вивчення абсолютних показників, наведених в основних формах фінансової звітності. За допомогою цього методу можна оцінити майновий стан підприємства, наявність коротко- і довгострокових інвестицій, зв'язки підприємства з постачальниками і споживачами, дохід від основної діяльності, прибуток поточного року.

Горизонтальний аналіз – проводиться з мстою визначити абсолютні та відносні відхилення тієї чи іншої статті звітності в порівнянні з минулим роком, кварталом.

Вертикальний (структурний) фінансовий аналіз – один з прийомів фінансового аналізу, який базується на структурному розкладанні окремих показників фінансової звітності підприємства. Дозволяє в деякій мірі нивілювати вплив інфляції.

Трендовий аналіз – один з прийомів фінансового аналізу, який базується на вивченні динаміки окремих фінансових показників у часі.

Фінансові коефіцієнти – базується на розрахунках окремих співвідношень між статтями фінансової звітності і валютою балансу або сумою по групі статей.

Тема 7. Фінансове прогнозування та планування

Бюджетування – процес планування майбутньої діяльності підприємства і оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів. Цілі бюджетування: забезпечення поточного планування; координація і комунікація між підрозділами; обтрушування витрат підприємства; формування бази для оцінки господарської діяльності; контроль планів підприємства. Основні функціональні бюджети: бюджет продажів; бюджет виробництва; бюджет витрат на оплату праці; бюджет виробничих накладних витрат; бюджет витрат на управління та реалізацію; бюджетний звіт про прибуток; бюджет умовних коштів; бюджетний баланс.

Методи фінансового планування – розрахунково-аналітичний; балансовий; нормативний; метод оптимізації планових рішень; економіко-математичне моделювання. Об'єкти фінансового планування: прибуток від усіх видів діяльності; основні засоби і оборотні засоби (потреба і джерела покриття); капітальні вкладення (обсяг, окупність, джерела фінансування); власний капітал (розмір, джерела збільшення); кредити (потреба, вартість, строки користування); грошові надходження і витрати (співставлення їх по строках). Планові баланси: баланс доходів і витрат підприємства; баланс грошових надходжень і витрат; планові фінансування капітальних вкладень; план розподілу прибутку; плановий баланс активів і пасивів.

Касовий бюджет – докладний кошторис очікуваних статей надходжень і видатків грошових коштів підприємства за певний період у розрізі конкретних часових пара метрів.

Дата добавления: 2015-09-06