По состоянию на конец года

Группировка актива баланса	Сумма, тыс. руб.	Группировка пассива баланса	Сумма, тыс. руб.
прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
А1	Наиболее ликвидные активы			П1	Наиболее срочные обязательства
А2	Быстрореализуемые активы			П2	Краткосрочные обязательства
А3	Медленно реализуемые активы			П3	Долгосрочные обязательства
А4	Труднореализуемые активы			П4	Постоянные пассивы
-	Валюта баланса			-	Валюта баланса
На начало года А1 ≤ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	На конец года А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

На начало года не удовлетворяется только первое неравенство, на конец года баланс организации абсолютно ликвидный.

Для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства применяются следующие показатели ликвидности (покрытия).

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) – показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами. Рассчитывается по формуле:

Оптимальное значение показателя: 1≤ К_тек.л. ≤ 2.

При расчете этого показателя из стоимости оборотных активов исключаются:

- неликвидные запасы в составе остатков сырья и материалов;

- незавершенное производство по снятой с производства продукции;

- залежалая готовая продукция, не пользующаяся спросом;

- НДС, относящийся к неликвидным запасам.

Коэффициент быстрой (критической) ликвидности – помогает оценить возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы.

Его величина рассчитывается по формуле:

Оптимальное значение коэффициента: 0,8 ≤ К_крит.л. ≤ 1

Коэффициент абсолютной ликвидности. Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Формула расчет коэффициента абсолютной ликвидности:

Оптимальное значение показателя: К_аб.л > 0,2

Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности, характеризующее превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируется оборотный капитал.

В тех случаях, когда коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного, но имеет тенденцию к повышению в течение года, рассчитывается Коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев:

Нормативное значение коэффициента – 1. Если полученное значение коэффициента выше единицы, значит имеется тенденция повышения коэффициента текущей ликвидности, т.е. восстановления платежеспособности в течение шести месяцев.

В случае, если коэффициент текущей ликвидности равен или выше нормативного, но имеется тенденция к его уменьшению, рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности за три месяца:

Нормативное значение коэффициента – 1. Если значение коэффициента больше единицы, то предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев и наоборот.

Таблица 10.5

Дата добавления: 2015-08-13