Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Анализ платежеспособности организации и ликвидности ее баланса. Показатели оценки ликвидности активов

Читайте также:
  1. A. Пошаговая схема анализа воздействий
  2. ABC-анализ данных о поставщиках
  3. D) невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта нематериальных активов.
  4. I. АНАЛИЗ МОДЕЛИ ГЛОБАЛИЗАЦИИ.
  5. I. ВЫВОДЫ ИЗ ОЦЕНКИ ПРОТИВНИКА
  6. I. Сделайте анализ следующих сложносочиненных предложений. Обратите внимание на порядок слов в предложениях. Предложения переведите на русский язык.
  7. I.2 Экономический анализ производства и реализации продукции

Организация считается платежеспособной, если ее общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства, а ее текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. При этом имеются в виду высоко ликвидные активы.

Ликвидность какого-либо актива – это его способность трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности при этом определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность организации – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но организация может привлечь заемные средства со стороны, если у нее имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Таким образом, ликвидность организации – это способность организации превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Организация, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем организация, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Все активы организации в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы.

1. Наиболее ликвидные активы (А1) – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

А1 =Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения =

= стр.250 + 260

2. Быстрореализуемые активы (А2) – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

А2 =Краткосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы = стр. 230 + 240 + 270.



3. Медленнореализуемые активы (А3) – наименее ликвидные активы – это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

А3 =Долгосрочная дебиторская задолженность + Запасы + НДС =

= стр. 210 + 220.

4. Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу можно включить статьи I раздела актива баланса «Внеоборотные активы».

А4=Внеоборотные активы = стр. 190.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

П1 =Кредиторская задолженность = стр. 620.

2. Краткосрочные обязательства (П2) – краткосрочные займы и кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Загрузка...

П2 =Краткосрочные кредиты и займы + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов + Резервы предстоящих расходов + Прочие краткосрочные обязательства = стр. 610 + 630 + 660.

3. Долгосрочные обязательства (П3) – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы – статьи V раздела баланса «Долгосрочные обязательства».

П3 = Долгосрочные кредиты и займы + Отложенные налоговые обязательства = стр. 590.

4. Собственный капитал (П4) – статьи IV раздела баланса «Капитал и резервы»

П4 = Капитал и резервы + Доходы будущих периодов = стр. 490 + 640 + 650.

Отнесение тех или иных составляющих активов и пассивов к указанным группам условно и может меняться в зависимости от конкретных экономических ситуаций.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Если выполняются первые три неравенства, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется и последнее неравенство, а значит, соблюдается минимальное условие ликвидности баланса.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, так как компенсация может быть лишь по стоимостной величине, а в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Таблица 10.4


Дата добавления: 2015-08-13; просмотров: 142 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Группировка видов экономического анализа в зависимости от информационной базы | Оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей | Проверка информации, содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности | Логико-экономические (традиционные) приемы анализа | Приемы детерминированного факторного анализа | Экономико-математические приемы анализа | Эвристические (психологические) приемы анализа | ГЛАВА 10. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА АКТИВОВ, КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ | Анализ источников финансирования деятельности и имущественного положения организации | Сравнительный аналитический баланс за отчетный год |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Анализ финансового состояния организации| По состоянию на конец года

mybiblioteka.su - 2015-2018 год. (0.006 сек.)