Кассовые операции организаций и коммерческих банков и их регулирование ЦБ РФ

Кассовые операции – операции, связанные с движением нал денег, т.е. с приемом, хранением, выдачей наличности.

Наиб ликвидные, низкорисковые операции и операции не приносящие дохода.

Традиционно всегда были объектом жесткого и целенаправленного регулирования со стороны ЦБР. Это связано с тем, что при выполнении кассовых операций формируется ден агрегат М0. Он включ во все последующие агрегаты, поэтому от того, насколько правильно и рационально выполняются операции с наличностью, зависит объем и структура ден массы, что влияет на уровень инфляции.

Такое регулирование кассовых операций ЦБР производит в след направлениях:

v ЦБР устанавливает единые правила ведения кассовых операций

v ЦБР осуществляет контроль за выполнением данных правил

v ЦБР устанавливает показатели, регламентирующие нал-денежные остатки в кассах организаций, ком банков, а также в оборотной кассе ЦБ (РКЦ, тер учрежд)

v ЦБР организует изготовление ден наличности

v ЦБР разрабатывает единые формы документов на основе к-х осуществляются кассовые операции

Правила ведения кассовых операций организациями.

Они содержатся в Положении №14-П от 5.01.1998г. “О правилах организации нал-ден обращения на тер-рии РФ”. Для ИП и для лиц УСНО Положение №373-П от 12.10.2011г. “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка Росии”.

Правила:

1. Организации разл форм собственности хранят свои средства на счетах банков

2. Расчеты между организациями в основном осуществляются в безнал форме. Для того, чтобы это правило реализовывалось ЦБР всегда устанавливал особый показатель “предельный размер расчетов нал деньгами между ЮЛ по одному платежу”

3. Для выполнения операций с наличностью организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу

4. В кассе нал деньги хранятся в рамках установленного лимита (лимита остатков в кассе). Его устанавливает обслуживаемый банк, а ИП, а также ЮЛ с УСНО определяют самостоятельно.

5. Нал-ден выручка сдается в банк для зачисления на соответствующий счет в установленные сроки (либо каждый день, либо через день, либо раз в несколько дней)

6. В кассе наличность может храниться сверх установленного лимита не более 3х раб дней и на конкретные цели: выдача з/п и соц выплаты, пенсии, стипендии.

7. Организации, имеющие постоянную нал-ден выручку вправе ее расходовать на месте на след цели: выдача з/п и соц выплаты, пенсии, стипендии, командировочные. Если не явл-ся недоимщиками по платежам в бюджет.

Целью вышеосмотренных правил является обеспечение рационального использования наличных денег и минимизация денежных остатков.

Правила ведения кассовых операций банками отражены в специальном положении ЦБ РФ №318-П от 24.04.2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».

1) Коммерческие банки хранят свои свободные денежные средства на корреспондентских счетах в ЦБ и в других банках.

2) В банках формируется система помещений и прежде всего, операционная касса (приходная, расходная либо приходно-расходная).

3) Для выполнения кассовых операций банки устанавливают различные программно-технические комплексы (банкоматы, терминалы).

4) Для бесперебойной выдачи наличных денежных средств клиентам для банков предусмотрен особый показатель – «минимальные остатки наличных денег в операционной кассе банка на конец рабочего дня».

До 2008 года данный показатель устанавливал ЦБ РФ. В настоящее время банки его определяют сами. Этот показатель определяется как по банку в целом, так и по всем его филиалам, ВСП в отдельности. При установлении минимальных остатков для ВСП банки подходят дифференцировано с учетом сложившихся оборотов наличности в том или ином ВСП.

Минимальные остатки наличных денег в операционной кассе банк оформляет распорядительным документом, а информацию по этим минимальным остаткам направляет в территориальные учреждения ЦБ РФ.

В начале 1990-х (до 1996 года) ЦБ РФ устанавливал совершенно другой показатель по наличным денежным остаткам для банков. Это был лимит операционной кассы.

5) Для осуществления операций с денежной наличностью ЦБ РФ предусмотрел единые типовые формы документов.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основе:

* объявления на взнос наличными (для юридических лиц). На основе этого документа наличные деньги зачисляются на конкретный указанный счет.

* Приходный кассовый ордер для операций с физическими лицами.

Операции по выдаче наличных денег производятся по денежным чекам и по расходным кассовым ордерам.

6) Остатки наличных денег в операционной кассе сверх минимального установленного остатк могут быть сданы в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет. Эти операции тоже осуществляются на основе объявления на взнос наличности.

7) При недостаточности наличных денег в операционной кассе и при незаполнении минимальных остатков банки получают подкрепления с корреспондентского счета.

Цель установленных ЦБ РФ правил является обеспечение бесперебойной выдачи наличных денег клиентам на различные цели.

ЦБ РФ предусмотрел контроль за выполнением вышеназванных правил и конкретное воздействие.

В соответствии с законодательством, а также положением ЦБ РФ №14 банки как уполномоченные представители в сфере регулирования налично-денежного обращения не реже 1 раза в 2 года осуществляют проверки организаций. Предметом проверки выступает порядок ведения кассовых операций. В ходе данных проверок банки уделяют внимание следующим вопросам:

1) Порядок ведения кассовой книги;

2) Полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

3) Выявляется соответствие информации банка информации конкретного клиента по суммам и срокам. В качестве источника информации клиента выступают записи кассовой книги по приходу, а информация банка – это данные из кассового журнала (по расходу);

4) Полнота и своевременность сдачи наличных денег в банк. Также выявляется соответствие данных банка по приему наличности данным клиента;

5) Соблюдение установленного лимита остатка кассы.

Осуществляется для различных организаций, в том числе для ИП в соответствии с положением №373-П от 12.10.2011 года «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России». Лимит остатка кассы устанавливается индивидуально для организаций с учетом разнообразных факторов (отраслевая принадлежность, наличие налично-денежной выручки, сроки ее сдачи в банк, режим работы организации). Для установления лимита организация ежегодно представляет в банк специальный расчет – «Расчет на установление лимита остатка кассы и оформления права на расходование денежной наличности из поступившей выручки». В этом расчете приводится:

* Объем налично-денежной выручки за последние 3 месяца;

* Объем выдачи наличных денег за последние 3 месяца (кроме выдачи на зарплату);

* Средние однодневные выдачи наличности и средняя однодневная выручка;

Вышеназванные показатели – это ориентир для банка по установлению лимита.

Для организаций, которые имеют постоянную налично-денежную выручку и также регулярно сдают ее в банк, лимит остатка кассы устанавливается в пределах однодневной выручки. Для

организаций, которые не имеют налично-денежной выручки или крайне редко ее получают, лимит устанавливается в пределах однодневного расхода наличности.

Для индивидуальных частных предприятий и юридических лиц, работающих по УСНО, порядок лимитирования кассовых остатков несколько иной. Согласно положению ЦБ РФ №373 лимиты устанавливаются самостоятельно по формуле:

𝐿=𝑉𝑃×𝑛

L – лимит остатка кассы;

V – объем налично денежной выручки за конкретный расчетный период;

P – количество дней в расчетном периоде (например, в квартале);

n – количество дней между сроками сдачи налично-денежной выручки в банк.

6) Соблюдение показателя предельного размера расчета наличными между юридическими лицами по одному платежу.

После завершения проверки соблюдения правил кассовых операций банк оформляет справку, где отражает имеющиеся нарушения. Один из экземпляров направляется в налоговые органы для применения конкретных мер воздействия.

В соответствии с указом Президента РФ «Об осуществлении комплекса мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» №1006 от 23.05.2008 года осуществляется применение конкретных мер воздействия в виде наложения штрафов.

В соответствии со стратегией развития банковского сектора до 2015 года запланировано со временем освободить банки от этой несвойственной им функции контроля.

Целью рассмотренных проверок выполнения кассовых операций является обеспечение максимально полного и своевременного привлечения денежной наличности в банки.

Контроль за выполнением кассовых операций банков возложен на РКЦ. В ходе этого контроля РКЦ уделяет внимание следующим вопросам:

1) Участие банков в прогнозном планировании налично-денежного обращения.

2) Правильность и своевременность сдачи в ЦБ РФ отчета о налично-денежном обороте.

3) Правильность расчетов минимальных остатков денежной наличности в операционной кассе.

4) Проведение работы банками по установлении лимитов остатка кассы.

5) Организация проверок соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций.

В случае выявления конкретных нарушений ЦБ РФ как надзорный орган применяет меры воздействия в соответствии со статьей 76 закона «О ЦБ РФ».

Дата добавления: 2015-08-09