Оценка производственно-финансовых результатов деятельности предприятия

Прогнозировать уровень затрат на производство в условиях единичного и мелкосерийного производства очень сложно, так как формирование плана производства и затрат происходит на основе сложившейся за прошлый год номенклатуры выпускаемой продукции. Изменения в структуре выпускаемой продукции оказывают влияние на показатель норматива затрат на 1 руб. товарной продукции.

В табл. 6.1 представим исходные данные для анализа технико-экономических показателей деятельности за период 2007-2009 гг.

Таблица 6.1 – Исходные данные для анализа технико-экономических показателей деятельности КСУП «А/к «Новый путь» за период 2007-2009 гг.

Показатель	2007 г	2008 г	2009 г	Темп роста, %	Изменение
				08/07	09/08	Δ08/07	Δ09/08
Валовая продукция с/х в сопоставимых ценах				164,94	103,51
- растениеводства				187,77	111,13
- животноводства				157,43	100,52
Объем произведенной продукции, млн.руб.				132,70	116,64
Затраты на производство, млн.руб.				138,45	115,26
- материальные затраты, млн.руб.				145,79	122,98
- расходы на оплату труда, млн.руб.				118,09	125,6
- отчисления на социальные нужды, млн.руб.				111,89	123,44
- амортизация основных средств и нематериальных активов, млн.руб.				130,67	17,06		-569
-прочие затраты, млн.руб.				138,33	68,07		-53
Среднесписочная численность работников, чел.				99,3	102,3	-2
Фонд заработной платы, млн.руб.	1592,9			119,9	134,2	317,1
Выручка от реализации продукции, млн.руб.				138,63	127,91
Себестоимость реализации, млн.руб.				139,47	126,23
Прибыль от реализации, млн.руб.				85,3	154,38	-116
Прибыль отчетного периода, млн.руб.				77,6	124,2	-397
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб.				103,82	109,17
Показатель	2007 г	2008 г	2009 г	Темп роста, %	Изменение
				08/07	09/08	Δ08/07	Δ09/08
Рентабельность продукции, %	10,72	6,55	8,02	61,1	122,44	-4,17	1,47
Рентабельность внеборотных активов, %	3,7	2,6	3,0	70,27	115,38	-1,1	0,4
Рентабельность всего капитала, %	5,36	3,83	2,82	71,46	73,63	-1,53	-1,01
Рентабельность собственного капитала, %	5,32	4,5	5,63	84,59	125,11	-0,82	1,13
Фондоотдача, руб.	0,22	0,29	0,31	131,82	106,90	0,07	0,02
Фондоемкость, руб.	4,55	3,45	3,23	75,82	93,62	-1,1	-0,22
Материалоотдача, руб.	1,8	1,64	1,56	91,11	95,12	-0,16	-0,08
Материалоемкость,руб.	0,56	0,61	0,64	108,93	104,92	0,05	0,03
Фондовооруженность, млн.руб/чел	128,45	136,84	147,95	106,53	108,12	8,39	11,11
Производительность труда, млн.руб. /чел	29,72	39,69	45,25	133,55	114,0	9,97	5,56

Валовая продукция сельского хозяйства в сопоставимых ценах в 2007 году составляла 7595 млн.руб., в 2008 году - 12527 млн.руб., в 2009 году -12967 млн.руб.

Доля растениеводства в 2007 году составляла 25% от общего объема валовой продукции, доля животноводства — 75%, а в 2008 году – 28% растениеводства и 72% - животноводства от общего объёма валовой продукции, в 2009 году доля растениеводства составила – 30%, а для животноводства – 70% от общего объёма валовой продукции.

В 2009 году по сравнению с 2007 годом доля растениеводства в общем объеме валовой продукции увеличилась на 5%, доля же животноводства сократилась на 5%.

В 2007 году было произведено 9064 млн.руб., в 2008 году - 12028 млн.руб., в 2009 году - 14029 млн.руб.

Затраты на производство продукции в 2007 году составляли 7275 млн.руб., в 2008 году - 10072 млн.руб., в 2009 году - 14029 млн.руб.

В 2007 году среднесписочная численность работников КСУП «А/к «Новый путь» составила 305 человек, в 2008 году – 303 человека, в 2009 году – 310 человек.

В 2007 году выручка от реализации продукции КСУП составляла 8742 млн.руб., в 2008 году - 12119 млн.руб., в 2009 году - 15501 млн.руб.

Прибыль от реализации продукции в 2007 году составляет – 789 млн.руб., в 2008 году – 673 млн.руб., в 2009 году – 1039 млн.руб..

В 2008 году прибыль отчетного периода достигла показателя в 1375 млн.руб., а в 2009 году - 1708 млн.руб.

В 2007 году среднегодовая стоимость ОПФ составляла 40463 млн.руб., в 2008 году - 42009 млн.руб., в 2009 году - 45863 млн.руб. В 2009 году рост среднегодовой стоимости ОПФ составил 3854 млн.руб. в связи с приобретением технологического оборудования для организации колбасного цеха.

На протяжении анализируемого периода увеличились все показатели рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность внеоборотных активов, рентабельность всего капитала, рентабельность собственного капитала.

Произведем анализ платежеспособности КСУП «Агрокомбинат «Новый путь» за 2007-2009 гг.

В рыночных условиях повышается значение анализа платеже­способности предприятия ввиду возрастания необходимости своевременной оплаты предприятием текущих платежей (долговых обязательств).

Оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платёжеспособности и ликвидности очень близки, т.к. от степени ликвидности баланса зависит платежеспособность и ее перспектива.

Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Наиболее мобильной частью ликвидных средств являются деньги и краткосрочные финансовые вложения.

К следующей группе, требующей больший срок ликвидности, относятся готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отпуска продукции, скорости документооборота в банках, от спроса на продукцию и т.д.

К третьей группе, требующей значительно больший срок ликвидности, относятся производственные запасы и незавершенное производство.

Соответственно на три группы подразделяются и платежные обязательства предприятия: 1. Задолженность, сроки оплаты которой наступили; 2. Задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; 3. Долгосрочная задолженность.

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитывают показатели абсолютной, промежуточной и общей ликвидности.

В табл.6.2 произведем оценку финансового состояния предприятия.

Таблица 6.2 – Анализ финансового состояния и платежеспособности предприятия

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Норма­тив
1.Коэффициент текущей ликвидности в %	7160/4092= 1,75	9564/4591= 2,08	11024/4587= 2,4	1,7
2.Коэффициент промежуточной ликвидности в %	(0+41+647)/ 4092=0,17	(0+112+582)/4591=0,15	(0+104+824)/4587=0,2	1-1,5

Продолжение таблицы 6.2

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Норма­тив
3.Коэффициент абсолютной ликвидности в %	41/4092= 0,01	112/4591= 0,02	104/4587= 0,02	0,20-0,25
4.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в %	(3660+4092)/31989= 0,24	(4835+4591)/35931= 0,26	(6157+4587)/40802= 0,26	0,85

Коэффициент текущей ликвидности показывает достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающий вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента на КСУП «Агрокомбинат «Новый путь» с 1,75 п. до 2,4 п., при нормативном значении в 1,7.

Коэффициент промежуточной ликвидности на КСУП «Агрокомбинат «Новый путь» ниже нормативного значения в 1-1,5 п., так в 2007 году данный показатель составлял 0,17, в 2008 году - 0,15, в 2009 году - 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность предприятия рассчитаться с краткосрочными обязательствами, в 2007 году он составлял 0,01, в 2008 году - 0,02, в 2009 году - 0,02.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами при нормативном значении 0,85 п., в 2007 году он составлял 0,24, в 2008 году -0,26, в 2009 году - 0,26.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

Рентабельность – это показатель эффективности деятельности предприятия, выражающий относительную величину прибыли и характеризующий степень отдачи средств, используемых в производстве. Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Формирование чистой прибыли рассмотрим в таблице 6.3.

Агрокомбинату необходимо постоянно вести аналитическую работу с целью выявления резервов по снижению непроизводительных расходов, получив возможность тем самым увеличить размер прибыли, идущей к распределению, и направлять на фонд оплаты труда дополнительные суммы как источник стимулирования работников.

Таблица 6.3 – Формирование чистой прибыли на предприятии

Наименование показателей	2007 г.	2008г.	2009г.
Млн руб.	Млн руб.	Млн.руб.
Прибыль от реализации
Прибыль (убыток) от операционной, в т.ч. от финансовой деятельности		-63	-32
Прибыль от внереализационных доходов
Итого прибыль отчетного года
Налоги из прибыли			-
Платежи из прибыли
Чистая прибыль	+1289	+1192	+1693

В 2007 году прибыль от реализации составила +789 млн.руб., в 2008 году - +673 млн.руб., в 2009 году - +1039 млн.руб.

Прибыль от операционной деятельности в 2007 году составляла +11 млн.руб., в 2008 и 2009 годах был получен убыток от операционной деятельности -63 млн.руб. и -32 млн.руб. соответственно.

В 2007 году прибыль от внереализационных доходов составила 972 млн.руб., в 2008 году – 765 млн.руб., в 2009 году – 701 млн.руб..

В 2007 году прибыль отчетного периода составляла 1772 млн.руб., в 2008 году - 1375 млн.руб., в 2009 году - 1078 млн.руб.

Налоги из прибыли в 2007 году составляли – 463 млн.руб., в 2008 году – 91 млн.руб. С 2009 года в КСУП «Агрокомбинат «Новый путь» были отменены налоги из прибыли, в связи с переходом на единый налог с сельхозпроизводителей.

Платежи из прибыли в 2007 году составили 20 млн.руб., а в 2008 году - 92 млн.руб., в 2009 году - 15 млн.руб.

В 2007 году чистая прибыль КСУП «Агрокомбинат «Новый путь» составляла +1289 млн.руб., в 2008 году - +1192 млн.руб., в 2009 году - +1693 млн.руб.

Дата добавления: 2015-07-17