Тема 12. Пассивные операции. Ресурсы банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

12.1. Капитал

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• регистрационную – при создании кредитной организации;

• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

• регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гаран тии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• приток средств из внутренних и внешних источников;

• использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования.

Базой является уставный капитал (УК) банка – величина, зареги стрированная при его регистрации в соответствии с установленным Бан ком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций №215 – П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делиться на:

1. Основной (первичный, капитал 1го уровня) – акции (УК); эмис сионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене
выше наминала;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и
часть резервов по ценным бумагам);

в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и
ОДО, т.е. неакционерных банков.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел Раздел I назван Капитал и фонды, капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).

Номер счета 1(2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Комментарий
	Уставный капитал кредитных организаций		Изменен № 1757-У
		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П	Открыт № 1757-У
		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	П	Открыт № 1757-У
	Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
		Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
		Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников	А
	Добавочный капитал
		Прирост стоимости имущества при переоценке	П
		Эмиссионный доход	П
		Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	П	Открыт № 302-П
		Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	А	Открыт № 302-П
	Резервный фонд		Изменен № 302-П
		Резервный фонд	П
	Нераспределенная прибыль		Открыт № 302-П
		Нераспределенная прибыль	П	Открыт № 302-П
	Непокрытый убыток		Открыт № 302-П

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

• размер капитала;

• структура (относительные доли составляющих капитала);

• темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

• доля собственных средств – нетто.

Основные источники увеличения капитала банка:

• выпуск акций при акционерной форме организации банка;

• дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

• использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);

• субординированные долги (кредит, полученный банком в ва люте РФ на срок не менее 5 лет).

Достаточность капитала. Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банков» выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)рассчитывается по следующей формуле: КH1 = -------------------------------------------------------------------- Сумма Kp (А - Рк) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР i i i х 100%, где К - собственные средства (капитал) банка, определенные всоответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "Ометодике определения собственных средств (капитала) кредитныхорганизаций"; Kp - коэффициент риска i-того актива; iнастоящей Инструкции; А - i-тый актив банка; i Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные iпотери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-тогоактива; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствамкредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованияминормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациямиразмера рыночных рисков. Минимально допустимое числовое значение норматива H1устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала)банка: - для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы,эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов; - для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы,эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.

Дата добавления: 2015-07-17