Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств приводятся результаты изменений в денежных средствах и временных денежных инвестициях за тот же период времени, который охвачен отчетом о прибылях и убытках. Изме­нения в денежных средствах классифицируются как полученные от трех ви­дов деятельности - основной, инвестиционной и финансовой.

Денежный поток от основной деятельности - это сумма средств, получен­ных от операций гостиничного предприятия (управление номерным фондом, ресторанами и барами, оздоровительным центром и т.п.) Он включает денеж­ные средства, полученные от клиентов и партнеров, денежные средства, выплаченные работникам отеля, поставщикам, уплаченные налоги в бюджет, а также прочие платежи и поступления от основной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности представляет собой изменения в денежных средствах, связанных со сделками по активам компа­нии, которые не затрагивают операционную деятельность отеля. Сюда включаются приобретение и реализация имущества предприятия, а также покупка и продажа текущих и долгосрочных инвестиций.

Денежный поток от финансовой деятельности представляет собой изме­нения в денежных средствах, связанных со сделками по пассивам и соб­ственному капиталу компании, которые не затрагивают основную деятель­ность отеля. Сюда относят получение и выплату заемных средств, эмиссию и выкуп акций, выплату дивидендов.

Пример формы отчета о движении денежных средств гостиничного предприятия в приложении 2.

Финансовые управленческие отчеты, формируемые гостиничными предприятиями, содержат значительные объемы информации. Пользователи таких отчетов (менеджеры отеля, собственники и т.п.) получают объективную информацию, которая освещает различные аспекты финансового положения гостиницы. Как правило, эти аспекты существуют укрупненно в двух видах: результаты деятельности отеля и его состояние на текущий момент времени и основные бизнес-процессы.

Примерная форма отчета о движении денежных средств.

№№	Наименование	Текущий период	Прошлый период
	Сальдо на начало периода
	Операционный приток
	Денежные поступления от покупателей
	номерной фонд
	служба питания
	прочие поступления от операционной деятельности
	аренда
	Прочие поступления
	Итого операционный приток
	Операционный отток
	на оплату товаров, работ, услуг
	производственные расходы
	материалы номерного фонда
	контракты номерного фонда
	комиссия туристических агенств
	продукты и спиртные напитки
	материалы службы питания
	контракты службы питания
	материалы прочих операционных отделов
	контракты прочих операционных отделов
	униформа операционных отделов
	расходы на прачечную и стирку белья
	прочие расходы операционных отделов
	рекламные и маркетинговые расходы
	общехозяйственные расходы
	аудиторские, консультационные, юридические услуги, подписка на издания
	банковские расходы
	канцелярские расходы
	услуги связи и почты
	обслуживание программного обеспечения и материалы IT
	расходы на подбор, мед.осмотр и обучение персонала
	командировочные расходы
	представительские расходы
	сборы и лицензии
	расходы на охрану
	транспортные расходы
	прочие расходы администрации
	материалы инженерной службы
	контракты инженерной службы (по поддержке оборудования)
	ремонт здания (сторонние организации)
	прочие расходы инженерной службы
	расходы на садово-парковое хозяйство
	коммунальные расходы
	расходы на котельную
	страхование
	аренда земли и здания
	плата за управление
	прочие расходы
	расходы на персонал
	заработная плата
	НДФЛ
	ЕСН, страховой и накопит взносы в ПФ, отчисления НСПЗ
	медицинское страхование
	на расчеты по налогам и сборам
	НДС
	налог на прибыль
	налог на имущество
	налог на землю
	другие налоговые платежи
	Итого операционный отток
	Операционный поток
	Инвестиционный поток
	Поступления от реализации основных средств
	Поступление НДС (по строительству)
	Проценты полученные
	Прочие поступления
	Приобретение основных средств
	Прочие выплаты
	Итого инвестиционный поток
	Финансовый поток
	Итого финансовый поток
	Расчеты с акционером
	Поступления от акционера
	Поступления от прочих акционеров
	Выплаты акционеру
	Выплаты прочим акционерам
	Итого расчеты с акционером
	Итого поток
	Сальдо на конец периода

Вопросы к теме 1:

1. Значение организационной структуры в процессе функционирования предприятия.

2. Принципы формирования организационной структуры.

3. Виды организационных структур.

Вопросы к теме 2:

1. Основные задачи службы приема и размещения.

2. Что из себя представляет процесс заселения Гостя в отель?

3. Из каких этапов состоит процедура выписки Гостя?

Вопросы к теме 3:

1. В чем особенность работы ресторанов при отелях?

2. Какие источники доходов ресторанной службы вы знаете?

3. Какие типы меню существуют в ресторанном бизнесе?

4. Принципы ценообразования в ресторанном бизнесе.

Вопросы к теме 4,5:

1. Основные функциональные особенности горничных.

2. В чем заключается оптимизация коммунальных расходов отеля?

Вопросы к теме 6:

1. Можно ли обойтись на предприятии без прочеса планирования? Почему?

2. Какие виды бизнес-планирования существуют на предприятии?

3. Этапы бюджетирования.

4. Что такое USALI? Основной принцип USALI.

5. Какие центры финансовой отчетности принято выделять в гостиничном бизнесе?

6. Структура отчета о доходах и расходах.

7. Структура отчета о движении денежных средств.

8. В чем принципиальная разница PL и CF?

Дата добавления: 2015-07-16