Аналіз виконання спеціального фонду бюджету за доходами

До спеціального фонду місцевих бюджетів Чернівецької області за 2008 рік (без міжбюджетних трансфертів) надійшло 257,6 млн. грн., що становить 103,8 % та на 9,4 млн. грн. більше планових показників Міністерства фінансів України. Планові показники, уточнені місцевими радами по доходах спеціального фонду виконані в цілому по області на 98 % (-5,2 млн. грн.).

За 2009 рік надійшло 211,8 млн.грн., що становить 69,7% та на 91,9 млн.грн. менше планових показників Міністерства фінансів України. Планові показники, уточнені місцевими радами по доходах спеціального фонду виконані в цілому по області на 103,4% (+7,3 млн.грн.). Проти минулорічних надходження платежів до спеціального фонду в цілому по області зменшились на 45,3 млн.грн., або на 17,6%.

За 2010 рік надійшло 211,6 млн.грн., що становить 170,7% (+87,7 млн.грн.) до плану, доведеного Міністерством фінансів. Планові показники, уточнені місцевими радами по доходах спеціального фонду виконані по області на 103,6% (+7,4 млн.грн.). Проти минулого року надходження до спеціального фонду зменшились на 0,2 млн.грн., або на 0,2%.

Аналіз виконання планових показників дохідної частини спеціального фонду бюджету Чернівецької області за 2008-2010 рр. наведено в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз виконання планових показників дохідної частини спеціального фонду бюджету Чернівецької області за 2008-2010 рр.

	рік	рік	рік
План мінфіну, млн. грн.	248,2	303,7	123,9
План затверджений місцевими радами, млн. грн.	262,8	204,5	204,2
Фактично виконано, млн. грн.	257,6	211,8	211,6
Виконання планових показників, доведених Мінфіном, %	103,8	69,7	170,7
Виконання уточнених місцевими радами планових показників, %		103,4	103,6

Більш наглядно дану ситуацію представлено на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Виконання планових показників, доведених Мінфіном та уточнених місцевими радами по доходах спеціального фонду за 2008-2010 рр.

Зменшення фактичних надходжень доходів до спеціального фонду місцевого бюджету Чернівецької області за 2010 рік проти минулорічних 2009 та 2008 роками представлено на рис. 2.8.

Рис. 2.8. Зменшення фактичних надходжень доходів до спеціального фонду за 2008-2010 рр. (%).

Склад доходів спеціального фонду та аналіз виконання місцевого бюджету Чернівецької області по спеціальному фонду за 2008-2009 рр. представлено в табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Аналіз виконання місцевого бюджету по спеціальному фонду

за 2008-2009 рр.

Роки
Найменування доходів	План (млн. грн)	Факт (млн. грн)	% виконання	План (млн. грн)	Факт (млн. грн)	% виконання
Податкові надходження	27,1	28,2	103,8	24,8	25,0	100,8
Неподаткові надходження	121,2	112,2	92,6	82,0	85,4	104,1
Доходи від операцій з капіталом	119,3	72,2	60,5	29,5	29,8	101,2
Офіційні трансферти	92,2	83,8	90,9	137,2	136,2	99,3

Кількість податкових надходжень у 2009 році зменшилась в порівнянні з 2008 роком на 12,8% або 3,2 млн. грн., при цьому план надходження перевиконано. Неподаткові надходження також мають тенденцію до зменшення, так у 2009 році сума надходжень зменшилась на 31,4% або 26,8 млн. грн. в порівнянні з 2008 роком. Доходи від операцій з капіталом також зменшуються у 2009 році на 142,3% або 42,4 млн. грн. Офіційні трансферти збільшились у 2009 році на 38,5% або 52,4 млн. грн.

Структуру доходів спеціального фонду місцевого бюджету Чернівецької області за 2009-2010 роки представлено на рис. 2.9 та 2.10.

Рис. 2.9. Структура доходів спеціального фонду місцевих бюджетів за 2009 рік (млн.грн., %)

В доходах спеціального фонду місцевих бюджетів у 2009 році найбільшу питому вагу займають власні надходження бюджетних установ – 36,9%, цільові фонди – 32,5%, податок з власників транспортних засобів – 11,7%.

Рис. 2.10. Структура доходів спеціального фонду місцевих бюджетів за 2010 рік (млн.грн., %)

В доходах спеціального фонду місцевого бюджету у 2010 році найбільшу питому вагу займають власні надходження бюджетних установ – 48%; податок з власників транспортних засобів – 22%; цільові фонди – 16% та надходження від продажу землі – 7%.

Збільшення надходжень податку з власників транспортних засобів у 2010 році на 10,3 % порівняно з 2009 роком пов’язано із збільшенням сплати податку фізичними особами при першій реєстрації транспортних засобів.

Порівняно з минулими рокам інші надходження зменшились, що пояснюється зменшенням основних платежів до спеціального фонду місцевого бюджету Чернівецької області.

Зменшення (ріст) основних платежів до спеціального фонду показано в табл. 2.6.

У 2010 не досягнуто рівня минулого року в основному за рахунок:

- цільових фондів, утворених органами місцевого самоврядування – на 36 млн.грн.,;

- відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва – на 6 млн.грн.;

Таблиця 2.6

Основні платежі до спеціального фонду місцевого бюджету

Чернівецької області у 2008-2010 роках

Основні платежі до спецфонду			% 2009 до 2008		%2010 до 2009	% 2010 до 2008
власні надходженя бюджетних установ і організацій	103,6	78,2	-24,5	100,9	29,0	-2,6
надходження до цільових фондів, утворе- них органами місцевого самоврядування	43,1	68,9	59,9	32,9	-52,2	-23,7
податок з власників транспортних засобів	27,8	24,7	-11,2	46,2	87,0	66,2
кошти від відшкодування втрат с.г. і лісогосподарського виробництва	8,5	7,0	-17,6	1,4	-80,0	-83,5
збори за забруднення навколишнього природного середовища	1,4	2,5	78,6	2,7	8,0	92,9
кошти від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності	31,5	7,9	-74,9	8,8	11,4	-72,1
кошти від продажу земельних ділянок не с. г. призначення до розмежування земель державної та комунальної власності	40,6	20,3	-50,0	14,7	-27,6	-63,8

- надходжень від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення – на 5,6 млн.грн., (зменшення кількості (площі) земельних ділянок, що підлягають продажу, зниження купівельної спроможності громадян та СПД). Крім того, щорічно зменшується кількість об’єктів, які можуть бути приватизовані в наступних роках.

Наразі очевидною є необхідність пошуку нових джерел, що формуватимуть доходну частину місцевого бюджету Чернівецької області. Це можна здійснити за рахунок розширення вже існуючої бази доходів або виявлення нових, альтернативних джерел наповнення дохідної частини місцевого бюджету.

Дата добавления: 2015-07-15