Особливості проведення окремих валютних операцій та розрахунків в іноземній валюті

Порядок пересування валютних цінностей територією України регулює Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 14.02.2007 р. № 45 (зі змінами).

Порядок використання готівкової іноземної валюти на території України регламентує постанова Правління НБУ від 30.05.2007 р. № 200 (зі змінами), яка затвердила Правила ви­користання готівкової іноземної валюти на території України. Зокрема, Правила закріплюють, що резиденти—юридичні особи й фізичні особи-підприємці та іноземні представництва мають право використовувати з поточних рахунків готівкову іноземну валюту для забезпечення витрат на відрядження працівників за кордон, а також на представницькі витрати (організацію офіцій­них заходів за кордоном).

Торгівлю іноземною валютою на міжбанківському валют­ному ринку України, на міжнародному валютному ринку дозво­лено здійснювати лише Нацбанку та суб'єктам ринку, якими є уповноважені банки або уповноважені фінансові установи. По­рядок проведення таких операцій регулює Положення про по­рядок та умови торгівлі іноземною валютою, затверджене поста­новою Правління НБУ від 10.08.2005 р. №281 (в редакції від 21.08.2006 р. № 333) (зі змінами). Важливим елементом валютного регулювання є визначений порядок організації торгівлі іноземною валютою та розрахунків у іноземній валюті.

Торгівля іноземною валютою - це її купівля, продаж, обмін та здійснення операцій з валютними деривативами резидентами і нерезидентами (юридичними та фізичними особами).

Особливостями торгівлі іноземною валютою на території України резидентами і нерезидентами - юридичними особами - є такі:

- здійснюється через уповноважені банки та інші фінансові установи - суб'єктів ринку, які одержали генеральну ліцензію на здійснення валютних операцій (письмовий дозвіл НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями), що дає право на торгівлю іноземною валютою;

- порядок та умови торгівлі іноземною валютою визначено у Положенні про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затвердженим Правлінням НБУ від 10 серпня 2005 року №281;

- здійснюється лише на міжбанківському валютному ринку України.

Із метою забезпечення прозорих інтервенцій НБУ та ефек­тивнішого функціонування міжбанківського валютного ринку України Нацбанк запровадив проведення валютних аукціонів (згідно з постановою Правління НБУ «Про запровадження На­ціональним банком України валютних аукціонів» від 29.12.2008 р. № 469).

Під валютне регулювання підпадають і операції з перетинан­ня валютами митного кордону України. Порядок вивезення та ввезення валютних цінностей в України або за її межі регламен­товано Інструкцією про переміщення готівки і банківських ме­талів через митний кордон України, затвердженою постановою Правління НБУ від 27.05.2008 р. № 148.

Згідно з нею, фізична особа має право ввозити в Україну та вивозити за її межі готівку в сумі, що не перевищує в еквівален­ті 10 тис. євро без письмового декларування митному органу. За перевищення встановленого розміру обов'язковою умовою є письмове декларування митному органу в повному обсязі.

Юридична особа ввозить готівку в Україні або вивозить її за кордон через уповноваженого представника без обмеження су­ми на умовах письмового декларування відповідному митному органу в повному обсязі.

Фізична особа, юридична особа ввозять в Україну і вивозять за її межі готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 тис. євро, за наявності документів, які підтверджують зняття готівки з ра­хунків банків (фінансових установ), лише на ту суму, що переви­щує в еквіваленті 10 тис. євро. Фізична особа-нерезидент має право вносити кошти на рахунки в уповноважених банках або виконувати інші операції в банках України на підставі митної декларації.

Окрім того, фізична особа має право ввозити в Україну і ви­возити за її межі банківські метали вагою, що не перевищує 500 грамів, у вигляді зливків і монет на умовах письмового де­кларування митному органу в повному обсязі. Вивезення за ме­жі України банківських металів більшою вагою потребує наяв­ності індивідуальної ліцензії.

Вивезення (ввезення) валюти України фізичними особами - резидентами та нерезидентами в сумі, яка перевищує встановлені норми, дозволяється на підставі індивідуальної ліцензії НБУ, копія якої надсилається відповідним структурним підрозділом НБУ Державній митній службі.

Дозволено пересилати в Україну та за її межі готівку в між­народних поштових відправленнях та в міжнародних експрес -відправленнях з оголошеною цінністю з дотриманням вимог за­конодавства:

а) фізичним, юридичним особам (окрім уповноважених бан­ків) у сумі, що не перевищує в еквіваленті 300 євро;

б) уповноваженим банкам.

Чинне законодавство регулює також порядок здійснення пе­реказів іноземної валюти. Зокрема, постанова Правління НБУ від 29.12.2007 р. № 496 затверджує Правила здійснення за кор­дон та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валют­ними неторговельними операціями та їх виплати в Україні. Ці Правила регулюють, по-перше, порядок здійснення уповнова­женими банками, небанківськими фінансовими установами й на­ціональним оператором поштового зв'язку переказів за доручен­ням фізичних осіб—резидентів і нерезидентів за межі України та в межах України; по-друге, порядок виплати банками перека­зів із-за кордону та в межах України фізичним особам—резиден­там і нерезидентам.

Зокрема, фізичні особи-резиденти можуть здійснювати за межі України перекази іноземної валюти:

а) у сумі, що в еквіваленті не перевищує 15 тис. гривень в один операційний (робочий) день, — з поточного рахунку в іно­земній валюті або без його відкриття (з бажання клієнта) без підтвердних документів;

б) у сумі, що в еквіваленті перевищує 15 тис. гривень в один операційний день, — лише з поточного рахунку в іноземній ва­люті на підставі підтвердних документів.

У разі виїзду за кордон на постійне проживання громадяни можуть здійснювати за межі України перекази іноземної валю­ти з власних поточних рахунків без обмеження суми.

У свою чергу, іноземна валюта, переказана з-за кордону на користь фізичної особи—резидента і нерезидента для виплати

готівкою без відкриття рахунку, може бути виплачена одержува­чеві в один операційний (робочий) день у сумі, що не переви­щує в еквіваленті 50 тис. гривень. Якщо сума переказу (пере­казів), що надійшов (надійшли) в один операційний (робочий) день, перевищує еквівалент 50 тис. гривень, то банк такий пере­каз (перекази) в повній сумі зараховує на поточний рахунок в іноземній валюті одержувача.

Порядок переміщення валютних цінностей уповноважени­ми банками регулюють Правила вивезення з України і ввезення в Україну уповноваженими банками національної та іноземної валюти, банківських металів, бланків чеків, затверджені поста­новою Правління НБУ від 06.08.2003 р. № 327 (зі змінами). За цими Правилами, уповноважений банк, що має письмовий до­звіл НБУ на відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ни­ми, має право вивозити за межі України готівкову іноземну ва­люту для підкріплення власного кореспондентського рахунку, відкритого в іноземному банку, в тому числі: зношену та пошко­джену готівкову іноземну валюту, а також купюри, вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на готівкову іноземну валюту, яка перебуває в обігу.

Також уповноважений банк, що має письмовий дозвіл НБУ на відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезиден­тах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними, само­стійно розраховує суму іноземної валюти, що ввозиться для підкріплення каси уповноваженого банку, з дотриманням ліквід­ності на рівні, встановленому Нацбанком. Увезення готівкової іноземної валюти здійснюється на підставі договору з інозем­ним банком про доставку готівкової іноземної валюти інозем­ним банком українському банку або витягу з договору про ко­респондентські відносини з іноземним банком, який передбачає можливість зазначеної операції. Уповноважений банк зобов'я­заний звітувати перед НБУ про фактичне ввезення та викорис­тання ввезеної ним готівкової іноземної валюти за формою і в порядку, встановленими Нацбанком.

Для обслуговування фізичних осіб—резидентів та нерези­дентів з метою купівлі-продажу іноземної валюти уповноважені банки й інші фінансові установи, що одержали ліцензію НБУ, а також інші юридичні особи-резиденти, які уклали агентську угоду з уповноваженим банком, організовують пункти прода­жу іноземної валюти.

Правові засади та порядок проведення валютно-обмінних операцій визначає Інструкція про порядок організації та здійс­нення валютно-обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів НБУ, затверджена поста­новою Правління НБУ від 12.12.2002 р. № 502 (зі змінами). Під пунктом обміну іноземної валюти розуміють структурну одини­цю, що її відкриває банк (фінансова установа), в тому числі на підставі агентських договорів з юридичними особами-резиден-тами, а також національними операторами поштового зв'язку, де здійснюються валютно-обмінні операції для фізичних осіб-резидентів і нерезидентів з дотриманням вимог чинного законо­давства.

Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті урегульований Декретом КМУ №15-93 та Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 року №185/94-ВР. Основними моментами, що характеризують розрахунки в іноземній валюті, є такі:

— обов'язкове зарахування виручки в іноземній валюті на валютні рахунки резидентів в уповноважених банках;

— дотримання термінів, установлених законодавством, для зарахування валютної виручки, зокрема виручки, що надходить у терміни виплати заборгованостей, зазначені в зовнішньоеко­номічних контрактах, але не пізніше 180 днів від дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) експортованої продукції, а при експорті робіт (послуг), прав ін­телектуальної власності — від моменту підписання акта або ін­шого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг експорту прав інтелектуальної власності.

Виручка резидента в іноземній валюті — це сума коштів в іноземній валюті, отримана резидентом України від реалізації товарів, робіт, послуг у сфері зовнішньоекономічної діяльнос­ті. Згідно зі ст. 387 Господарського кодексу України, суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності після сплати передбачених законом податків та зборів (обов'язкових платежів) самостій­но розпоряджаються валютною виручкою від проведених ними операцій, окрім випадків, визначених законом відповідно до Кодексу. Згідно з постановою Правління НБУ від 31.03.2005 р. № 101, в Україні було скасовано обов'язковий продаж надход­жень в іноземній валюті на користь резидентів.

Відповідно до змісту норми ст.7 Декрету КМУ №15-93 у розрахунках між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обігу використовується як засіб платежу іноземна валюта, а здійснення таких розрахунків допускається за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ через уповноважені банки. Зазначеною нормою визначено, що наймодавці-нерезиденти здійснюють оплату праці резидентів лише у валюті України у готівковій або безготівковій формі.

Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" містить норми щодо зарахування виручки резидентів у іноземній валюті на їхні валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Інший термін (не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації)) встановлено щодо зарахування виручки резидентів в іноземній валюті за експорт продукції підприємств суднобудівної галузі та фармацевтичної продукції вітчизняного виробництва, що експортується.

У строк до 500 календарних днів здійснюються розрахунки за експортно-імпортними операціями після перерахування суб'єктами космічної діяльності авансу за виконання робіт з виготовлення (розробки) агрегатів, систем космічних ракетних комплексів (космічних ракет-носіїв), космічних апаратів, наземного сегмента космічних систем та їх агрегатів, систем і комплектуючих.

Перевищення зазначених строків, а також здійснення імпортних операцій резидентів на умовах відстрочення постачання (якщо таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується) потребують індивідуальної ліцензії НБУ. Таку ліцензію НБУ може надавати в разі виконання резидентами договорів виробничої кооперації, консигнації, комплексного будівництва, оперативного і фінансового лізингу, постачання складних технічних виробів і товарів спеціального призначення.

Нормами аналізованого Закону також визначений порядок здійснення перерахування резидентами, які купують іноземну валюту, через уповноважені банки для забезпечення виконання зобов'язань перед нерезидентами. Вони зобов'язані здійснювати перерахування таких сум протягом 5 робочих днів з моменту зарахування таких сум на валютні рахунки резидентів. У разі порушення резидентами зазначеного терміну придбана валюта продається уповноваженими, банками протягом 5 робочих днів на міжбанківському валютному ринку України, (при. цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути за такою операцією, щоквартально направляється до Державного бюджету України, а негативна курсова різниця зараховується на результати господарської діяльності резидента).

Суб'єктами правовідносин у сфері торгівлі іноземною валютою за участю фізичних осіб є уповноважені банки та інші фінансові установи, національний оператор поштового зв'язку.

Уповноважені банки та інші фінансові установи, що одержали ліцензію НБУ: від свого імені купують і продають іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів і нерезидентів; мають право від свого імені і за свій рахунок купувати іноземну валюту готівкою у фізичних осіб резидентів і нерезидентів, а також продавати її фізичним особам резидентам.

Національний оператор поштового зв'язку після отримання генеральної ліцензії НБУ на здійснення валютних операцій має право від свого імені і за свій рахунок купувати іноземну валюту готівкою у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, а також продавати її фізичним особам - резидентам.

Фізичні особи (резиденти та нерезиденти) мають право продавати іноземну валюту уповноваженим банкам та іншим фінансовим установам, які одержали ліцензію НБУ, або за їх посередництвом

- іншим фізичним особам - резидентам, а також національному оператору поштового зв'язку, який одержав ліцензію НБУ; фізичні особи (резиденти) мають право купувати іноземну валюту в уповноважених банках та інших фінансових установах, що одержали ліцензію НБУ, або за їх посередництвом - у інших фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, а також у національного оператора поштового зв'язку, який одержав ліцензію НБУ.

Окремими нормативно-правовими актами НБУ визначаються порядок та умови торгівлі банківськими металами, порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України. Відкриття пунктів обміну валюти банком (за умови отримання банківської ліцензії та письмового дозволу НБУ на здійснення неторговельних операцій з валютними цінностями), іншою фінансовою установи (за умови отримання генеральної ліцензії НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями) дозволяється лише на території того територіального управління НБУ, на території якого розташований цей банк (фінансова установа).

---

Дата добавления: 2015-07-14