Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Курсовая работа

по дисциплине

«Диагностика и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил: ст. гр. 15-402

Гимадиева А.Ф.

Проверил: Талипова Л.Ф.

Казань 2008

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Анализ результатов деятельности строительной организации……………...4

1.1. Общая оценка структуры имущества организации и его источников……………………………………………………………..…….4

1.2. Анализ финансового состояния организации………………………..21

1.2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности………………………21

1.2.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………….32

2. Анализ деловой активности строительной организации………………......39

2.1. Анализ использования производственных ресурсов………………..39

2.1.1 Определение формы экономического развития……………………39

2.1.2. Этапы обращения денежных средств……………………………...50

2.1.3. Анализ соотношения дебиторской и

кредиторской задолженностей………………………………………….....57

2.2.Анализ затрат на производство и реализацию продукции………..…60

3. Оценка эффективности работы строительной организации……………….63

3.1. Оценка рентабельности организации………………………………...63

3.2 Оценка безубыточности предприятия……………………………...…69

3.3 Прогнозирование вероятности банкротства организации…………..75

Заключение……………………………………………………………………….82

Список использованной литературы…………………………………………...84

Приложение ……………………………………………………………………....85

Введение

В данной курсовой работе в качестве анализируемого предприятия берется строительная организация. Анализ результатов деятельности строительной организации всегда начинается с проверки правильности и ясности заполнения отчетных форм и взаимной увязки показателей различных форм отчетности. Мы будем рассматривать, и исследовать восемь периодов развития организации начиная с 01.04.98 и заканчивая 01.01.2000.

Целью курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В условиях рыночной экономики предприятия должно постоянно повышать свою конкурентоспособность. В современном мире это возможно только за счет внедрения новых технологий производства и управления, применения эффективной стратегии и тактики. Разработать обоснованный план работы и принять верные управленческие решения можно только на основе надежных, полных и своевременных данных. Задачу предоставления базы для выбора оптимальных путей развития предприятия решает анализ хозяйственной деятельности.

Источниками информации для выполнения работы являются формы бухгалтерской отчетности:

♦ форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

♦ форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Анализ результатов деятельности строительной организации

Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостномвыражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имуще­ственное положение предприятия.

Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по балансу (форма №1). Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной и не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество.

Анализ непосредственно по балансу - дело достаточно трудоемкое. В данной курсовой работе исследование структуры и динамики финансового состояния производится предприятия при помощи агрегированного баланса, статьи которого представляют собой итоговые данные по разделам баланса, и некоторым наиболее важным группам статей внутри разделов бухгалтерского баланса.

При рассмотрении баланса можно получить отношение между двумя частями балансовой стоимости. Здесь может быть использован вертикальный анализ, при котором определяются отношения к общей сумме активов или пассивов наличных средств или основного капитала, либо краткосрочных заемных средств, долгосрочных заемных средств, капитала и резервов. Обычно эти коэффициенты дают определенное представление об имуществе предприятия.

Рассмотрим структуру агрегированного баланса, представленную в таблицах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7.

В графе 1 указаны разделы сравнительного аналитического баланса.

В графах 2 и 3 представлены абсолютные величины агрегированных статей актива и пассива на начало и конец периода.

В графах 4 и 5 указаны удельные веса величин статей в итоге на начало и конец периода, которые рассчитываются следующим образом:

В графе 6 отражены изменения в абсолютных величинах статей за отчетный период, которые рассчитываются путем вычитания значения статьи баланса на начало периода из значения статьи на конец периода.

В графе 7 представлены изменения в удельных весах величин статей за отчетный период, получаемые путем вычитания удельного веса статьи на начало периода из удельного веса статьи на конец периода.

В графе 8 рассчитываются отношения изменений абсолютных величин статей баланса к величинам на начало периода в процентах:

В графе 9 рассчитываются отклонения изменений абсолютных величин статей баланса к изменению итога баланса в процентах:

Таблица 1

Сравнительный агрегированный баланс на 01.04.98

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах	в удельн. весах	в % к вел-не на нач. периода	в % к измен. итога баланса
Актив
Основные средства			86,91	85,81	-182115	-1,09	-0,44	-45,82
Запасы			12,71	12,64		-0,07	0,25	3,73
Дебиторская задолж.			0,377	1,55		1,17	314,77	142,09
Денежные средства			9,04	8,96		-7,49
Баланс							0,84
Пассив
Собственные средства			76,32	75,73		-0,59	0,06	5,17
Долгосрочные обязат.
Краткосрочные обязат.
Кредиторская задолж.			23,68	24,27		0,59	3,34	94,83
Баланс							0,84

Как видно из произведенных расчетов в первом отчетном периоде активы организации увеличились на 397428 тыс. рублей (0,83%), что может быть следствием наращивания объемов производства предприятием, что является положительным моментом в деятельности и дальнейшем развитии предприятия.

При этом уменьшилась и объем основных средств на 20542 тыс. руб. или на 0,44%,т.е. их выбытие в результате износа или ликвидации (списание либо продажа).

В составе текущих активов произошли следующие изменения:

- Запасы выросли на 14840 тыс. руб. (0,25%)

- Дебиторская задолженность увеличилась на 564703 тыс. руб. (314,77%), что является отрицательным моментом.

- Денежные средства не увеличились, что является отрицательным моментом для предприятия.

Пассивы организации увеличились на 397428 тыс. рублей или на 0,83%. Собственный капитал организации увеличился на 20542 тыс.руб. (0,06 %), что безусловно является положительным моментом и указывает на увеличение у предприятия доли свободных денежных средств. У предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства, что также является положительной тенденцией.

Кредиторская задолженность организации увеличилась на 376886 тыс.руб., что является отрицательным моментом и говорит о плохой работе с кредиторами.

Таблица 2

Сравнительный агрегированный баланс на 01.07.98

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах	в удельн. весах	в % к вел-не на нач. периода	в % к измен. итога баланса
Актив
Основные средства			85,81	86,43		0,62	2,28	126,45
Запасы			12,63	11,99	-218942	-0,64	-3,61	-29,38
Дебиторская задолж.			1,55	1,57		0,02	2,93	2,92
Денежные средства			8,96	8,62	-1	-3,42	-2,32
Баланс							1,55
Пассив
Собственные средства			75,72	74,63		-1,09	0,08	4,37
Долгосрочные обязат.
Краткосрочные обязат.
Кредиторская задолж.			24,28	25,37		1,09	6,11	95,63
Баланс							1,55

По данным таблицы 2 мы видим, что активы предприятия возросли на 745137 тыс. руб. или на 1,55%, что может быть следствием наращивания объемов производства предприятием, что является положительным моментом в деятельности и дальнейшем развитии предприятия.

Основные средства увеличились на 942265 тыс. руб. или на 2,3%. Но запасы организации уменьшаются на 219942 тыс.руб., т.е. на 3,6%. Дебиторская задолженность увеличивается на 21815 тыс.руб. или на 2,9%, что является отрицательным моментом для предприятия. Денежные средства организации уменьшились на 1 тыс. руб. или 2,3%, что не является ни отрицательным, ни положительным моментом в деятельности предприятия.

Пассивы предприятия также возросли на 745137 тыс. руб. или на 1,55%.

Пассив предприятия состоит из собственного капитала и кредиторской задолженности. При этом собственный капитал увеличивается на 32594 тыс. руб. или 0,09%. Однако доля кредиторской задолженности высока, на начало периода составляет 11644681 тыс. руб., а на конец периода возрастает на 12357224 тыс. руб., что также неблагоприятно влияет на деятельность предприятия. Необходимо улучшить работу с кредиторами.

Отсутствие долгосрочных и краткосрочных обязательств является положительной тенденцией.

Таблица 3

Сравнительный агрегированный баланс на 01.10.98

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолют	в удельн.	в % к нач	в % к итог
Актив
Основные средства			86,43	74,49	-7449507	-11,94	-17,69	339,94
Запасы			11,99	14,44		2,44	14,96	-39,9
Дебиторская задолж.			1,57	11,07		9,49	572,35	-200,04
Денежные средства			8,62	1,08	-37	-7,55	-88,09
Баланс					-2191445		-4,49
Пассив
Собственные средства			74,64	78,09	-28487	3,45	-0,07	1,29
Долгосрочные обязат.
Краткосрочные обязат.
Кредиторская задолж.			25,36	21,90	-2162998	-3,45	-17,5	98,7
Баланс					-2191445		-4,49

На 01.10.1998 мы наблюдаем, уменьшение активов на 2191445 тыс. руб. или на 4,5%. Это может указывать на сокращение деятельности предприятия. Этому изменению способствовало сокращение основных средств на 7449507 тыс. руб. или на 17,69%.

Запасы увеличились на 874364 тыс. руб. или на 17,69%.Дебиторская задолженность увеличивается на 4383735 тыс.руб., т.е. на 572,34%, что очень плохо сказывается на деятельности предприятия. Денежные средства предприятия резко уменьшились с 2,3 до 88,09%, т.е. 37 тыс.руб.

Пассив баланса резко уменьшился на 2191445 тыс. руб., т.е. на 4,5%. При этом собственный капитал уменьшается на 28487 тыс. руб. или 0,08%, что говорит о том, что у предприятия мало свободных денежных средств для отчисления в добавочный и резервный фонды. Кредиторская задолженность резко уменьшилась до 17,5% или 2162998 тыс.руб., что является очень положительным моментом. Значит, предприятие работает с кредиторами. А отсутствие долгосрочных и краткосрочных обязательств является положительной тенденцией.

Таблица 4

Сравнительный агрегированный баланс на 01.01.99

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолют	в удельн.	в % к нач	в % к итог
Актив
Основные средства			74,49	75,14		0,65	2,48	115,64
Запасы			14,44	15,56		1,12	9,48	85,86
Дебиторская задолж.			11,07	9,3	-753190	-1,77	-14,63	-101,5
Денежные средства			1,08	1,06		-1,69
Баланс							1,59
Пассив
Собственные средства			78,09	76,66	-97366	-1,43	-0,26	-13,12
Долгосрочные обязат.
Краткосрочные обязат.
Кредиторская задолж.			21,9	21,91		1,88	8,23	113,12
Баланс						-1,43	1,59

Как видно из произведенных расчетов баланс предприятия изменился значительно – уменьшился с 4,5% до 1,6% и составляет 742058 тыс.руб.

Это изменение может быть связано с увеличением основных средств на 858126 тыс. руб. или на 2,48%, когда за предыдущий период составлял 17,69%. Запасы предприятия увеличились 637122 тыс.руб., т.е. 9,48%, что является положительным моментом. Дебиторская задолженность предприятия по сравнению с тем периодом резко уменьшилась с572,34 % до 14,63% или 753190 тыс.руб., что очень хорошо.

Пассивы предприятия сократились на 742058 тыс. руб.

Пассив предприятия состоит из собственного капитала и кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность в рассматриваемом периоде увеличилась на 839464 тыс. руб. или на 8,23%., что является отрицательным моментом.

При этом собственный капитал незначительно уменьшается на 97366 тыс. руб. или 0,27%, но по сравнению с тем периодом это очень хороший показатель.

Отсутствие долгосрочных и краткосрочных обязательств является положительной тенденцией.

Таблица 5

Сравнительный агрегированный баланс на 01.04.99

Статьи баланса	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолют	в удельн.	в % к нач	в % к итог
Актив
Основные средства			75,14	32,79	-29173340	-42,35	-82,13	104,53
Запасы			15,56	36,79	-231354	21,23	-3,15	0,83
Дебиторская задолж.			9,3	30,42		21,12	33,99	-5,35
Денежные средства			1,06	1,033	-3	-2,48	-60	1,07
Баланс					-27910261		-59,04
Пассив
Собственные средства			76,66	37,69	-28943430	-38,97	-79,86	103,7
Долгосрочные обязат.
Краткосрочные обязат.
Кредиторская задолж.			23,34	62,31		38,97	9,36	-3,7
Баланс					-27910261		-59,04

Как видно из произведенных расчетов активы организации резко уменьшились на 27910261 тыс. рублей (59%), что может свидетельствовать о резком сокращении хозяйственной деятельности предприятия.

И при этом уменьшился объем основных средств на 29173340 тыс. руб. или на 82,13%.

В составе текущих активов произошли следующие изменения:

-Запасы уменьшились на 231354 тыс. руб. или 3,15%.

- Дебиторская задолженность значительно увеличилась на 1494436 тыс. руб. (33,99%), что является отрицательным моментом.

- Денежные средства организации уменьшились на 3 тыс.руб или 60%.

Пассив предприятия состоит из собственного капитала и кредиторской задолженности.

Собственные средства предприятия уменьшились на 28943430 тыс. руб.,(79,86 %).

У предприятия отсутствуют долгосрочные и краткосрочные обязательства, что, безусловно, является положительной тенденцией. Однако доля кредиторской задолженности высока на начало периода составляет 11033690 тыс. руб., а на конец периода возрастает на 12066859 тыс. руб., что также неблагоприятно влияет на деятельность предприятия. Необходимо улучшить работу с кредиторами.

Таблица 6

Сравнительный агрегированный баланс на 01.07.99

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолют	в удельн.	в % к нач	в % к итог
Актив
Основные средства	20189580,00	22297442,00	56,83	59,24	2107862,00	2,41	10,44	99,89
Запасы	8944430,00	8927861,00	25,18	23,72	-16569,00	-1,46	-0,19	-0,79
Дебиторская задолж.	6090951,00	6109812,00	17,15	16,23	18861,00	-0,91	0,31	0,89
Денежные средства	301036,00	301150,00	0,85	0,80	114,00	-0,05	0,04	0,01
Баланс	35525997,00	37636265,00	100,00	100,00	2110268,00	0,00	5,94	100,00
Пассив
Собственные средства	16450750,00	16273697,00	46,31	43,24	-177053,00	-3,07	-1,08	-8,39
Долгосрочные обязат.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные обязат.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолж.	19075247,00	21362568,00	53,69	56,76	2287321,00	3,07	11,99	108,39
Баланс	35525997,00	37636265,00	100,00	100,00	2110268,00	0,00	5,94	100,00

По данным таблицы 6 мы видим, что активы предприятия возросли на 2110268 тыс. руб. или на 5,94%, что может быть следствием наращивания объемов производства предприятием, что является положительным моментом в деятельности и дальнейшем развитии предприятия.

Основные средства увеличились на 2107862 тыс. руб. или на 10,44%.

Запасы только уменьшились на 16569 тыс. руб. или на 0,79%.

Дебиторская задолженность увеличивается на 18861 тыс. руб. или на 0,31%, что является отрицательным моментом для деятельности и дальнейшего развития предприятия.

Объем денежных средств незначительно увеличился на 144 тыс. руб. или на 0,04%.

Пассивы предприятия также возросли на 2110268 тыс. руб. или на 5,94%

Пассив предприятия состоит из собственного капитала и кредиторской задолженности. При этом собственный капитал уменьшился на 17753 тыс. руб. или 1,08%

Кредиторская задолженность в рассматриваемом периоде значительно увеличилась на 2287321 тыс. руб. или на 11,99%.

Таблица 7

Сравнительный агрегированный баланс на 01.10.1999

Статьи баланса	Абсолютные величины	Удельные веса		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолют	в удельн.	в % к нач	в % к итог
Актив
Основные средства	22297442,00	21184744,00	59,24	55,87	-1112698,00	-3,37	-4,99	-398,63
Запасы	8927861,00	7197086,00	23,72	18,98	-1730775,00	-4,74	-19,39	-620,05
Дебиторская задолж.	6109812,00	9232972,00	16,23	24,35	3123160,00	8,12	51,12	1118,87
Денежные средства	301150,00	300597,00	0,80	0,79	-553,00	-0,01	-0,18	-0,20
Баланс	37636265,00	37915399,00	100,00	100,00	279134,00	0,00	0,74	100,00
Пассив
Собственные средства	16273697,00	19310389,00	43,24	50,93	3036692,00	7,69	18,66	1087,90
Долгосрочные обязат.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные обязат.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолж.	21362568,00	18605010,00	56,76	49,07	-2757558,00	-7,69	-12,91	-987,90
Баланс	37636265,00	37915399,00	100,00	100,00	279134,00	0,00	0,74	100,00

Как видно из произведенных расчетов в последнем отчетном периоде активы организации возросли на 279134 тыс. рублей (0,74%), что может свидетельствовать о наращивании объемов производства, расширении хозяйственной деятельности предприятия.

Но при этом уменьшилась объем основных средств на 1112698 тыс. руб. или на 4,99%.

В составе текущих активов произошли следующие изменения:

- Запасы предприятия сократились на 1730775 тыс. руб. или 19,39%.

- Дебиторская задолженность увеличилась на 3123160 тыс. руб. (51,12%), что является положительной тенденцией для развития предприятия.

- Денежные средства уменьшились на 553 тыс. руб. или на 0,18%.

Пассив предприятия состоит из собственного капитала и кредиторской задолженности.

Собственные средства предприятия увеличились на 3036692 тыс. руб., что, безусловно, является положительным моментом и указывает на увеличение у предприятия доли свободных денежных средств

Кредиторская задолженность сокращается на 2757558 тыс. руб. (12,91%), что указывает на улучшение работы с кредиторами.

Можно сделать конечный вывод, что для рассматриваемого предприятия характерно:

- высокая доля запасов;

- высокий уровень кредиторской и дебиторской задолженности, что мешает благополучному развитию предприятия;

- низкий уровень денежных средств в распоряжении организации.

Рис.1 Структура актива баланса

Рис.2 Структура пассива баланса

Дата добавления: 2015-10-30