Із засобів масової інформації.

Засоби масової інформації є джерелом наступних даних:

- нормативно - правова база оподатковування, підприємництва, діяльності органів ДПС;

- соціально - політична ситуація в регіоні, стан економіки, динаміка розвитку ринку товарів і послуг, курси валют, коливання цін на сировину і товари;

- інформація, що утримується в аналітичних оглядах, статтях, матеріалах журналістських розслідувань містить зведення про стан оперативної обстановки).

Найбільш доцільним є вивчення спеціальних фінансово - економічних видань, наприклад «Бізнес», «Контракти», «Коментарі», «Діловий тиждень» тощо.

З інших правоохоронних органів.

Матеріали про податкові правопорушення і злочини можуть надходити в податкову міліцію також з інших правоохоронних органів.

Взаємодія співпрацівника ПМ із різноманітними суб'єктами, що містять інформацією про стан оперативної обстановки здійснюється в різноманітних формах, але головна з них це взаємне інформування.

Порівняння й аналіз отриманої інформації.

Головні завдання аналізу є виявлення ознак можливого вчинення податкових злочинів, визначення кола найбільш криміногенних об'єктів і осіб, які причетні до скоєння злочину.

Слід зауважити, що перевірку будь яких відомостей щодо фактів ухилення від сплати податків сліз починати з аналізу системи оподаткування на якій знаходиться платник. Як що, платник знаходиться на спрощеній системі оподаткування, проведення відносно нього оперативно-розшукових заходів з метою документування фактів ухилення від сплати податків в особливо-великих розмірах не принесе очікуваних результатів.

Основним методом аналізу оперативної обстановки є порівняння даних, що характеризують кожний із складових її елементів за певний проміжок часу.

У залежності від вирішуємих завдань оперативний працівник обирає напрямок аналітичної діяльності. Теорія і практика сформувала такі напрями аналізу:

1. Поточний аналіз оперативної обстановки. Він здійснюється на
підставі оцінки однотипної інформації за визначений проміжок часу (тиждень,
місяць, квартал, півріччя і т.д.). Такий аналіз дозволяє коректувати плани
оптимізувати розставлення негласного апарату і т.п.

2. Комплексний аналіз обстановки за визначений проміжок часу. Його відмінність від попереднього полягає в тому, що аналізу піддається не однотипна, а різнохарактерна інформація. Найбільше часто такий аналіз використовується для поточного планування оперативно-службової діяльності працівника оперативного підрозділу ПМ.

3. Дослідження окремих проблемних питань оперативно-службової діяльності. Даний напрямок використовується при виникненні неординарних ситуацій. У зазначеній ситуації працівник оперативного підрозділу ПМ збирає й аналізує інформацію про природу даного явища з метою прийняття адекватних мір.

4. Довгострокове порівняльне вивчення тенденцій розвитку
податкової злочинності. Використовується при необхідності розробки цільових
програм боротьби зі злочинністю, а також для розробки превентивних мір на
тривалу перспективу.

Незалежно від напрямків, аналітична робота складається з таких етапів: загальне знайомство з виниклою проблемою, визначення кола питань, що необхідно з'ясувати; добір інформації про досліджувані факти і явища; тлумачення і попередня оцінка підібраних зведень; угруповання зведень про досліджувані факти і явища в порядку, зручному для їхнього опрацювання; класифікація матеріалів (за типом, утриманням, джерелам і т.д.); побудова робочих гіпотез і їхньої перевірки; формулювання висновків і їхнє документальне оформлення.

При аналізі оперативної обстановки може також застосовуватися метод моделювання, сутність якого полягає у уявної побудові об'єкта, як моделі досліджуваного об'єкта, який зберігає його основні особливості, що передбачає перенос даних на досліджуваний об'єкт. При цьому, інформаційна модель оперативної обстановки створюється на основі перевірених даних про її елементи.

Специфічним у діяльності оперативних підрозділів ПМ є метод економіко-правового аналізу. У самому загальному виді він полягає у співвідношенні результатів діяльності однотипних підприємств; зіставлення остаточних результатів за поточні і минулий періоди.

Особливістю даного методу є те, що аналізуються однотипні зведення, отримані як з офіційних джерел, так і оперативним шляхом. Для зручності аналізу дані (статистичні й інші зведення) оформляються у виді таблиць, діаграм, графіків і т.д., що дозволяють візуально простежувати зміни показників, визначати тенденції.

Найбільш доцільним є проведення аналізу за принципом «звужуючого кільця», коли з великого масиву даних поступово виявляються об'єкти з ознаками вчинення податкових правопорушень. При цьому необхідно враховувати, що джерелом прихованого доходу може бути як легальна, так і протиправна діяльність і відразу інформувати відповідні органи про виявлення подібних фактів.

Дата добавления: 2015-07-10