Одержання інформації безпосередньо оперативним працівником.

Здійснюється під час проведення оперативно-розшукових заходів. Основними джерелами інформації у даному випадку є розвідувальне опитування й оперативний огляд. Об'єктами оперативного огляду є: територія, приміщення, транспортні засоби, предмети і документи.

При проведенні оперативного огляду території встановлюються:

- місцезнаходження суб'єктів господарювання, відповідність фактичного розташування і юридичної адреси;

- розташування складів, цехів, торгових місць;

- наявність автотранспорту, його номерні знаки, місця стоянок і шляху руху;

При проведенні оперативного огляду приміщення встановлюється:

- розташування кімнат, дислокація співробітників підприємства;

- місця збереження товарів, грошових цінностей, документів;

- наявність товару, його кількість, асортимент, маркірування на упакуванні (при огляді складських приміщень);

- наявність комп'ютерної техніки і засобів зв'язку, їхні типи, моделі, параметри роботи (для засобів зв'язку використовувані частоти).

Особливе значення для організації процесу надходження інформації є документи, які характеризують ті чи інші господарські процеси. Тому оперативний працівник повинен з особливою старанністю підходити до питанню огляду і вивчення документів, у першу чергу бухгалтерських.

При огляді документів необхідно звертати особливу увагу на наступне:

- відсутність систематичного бухгалтерського обліку чи ведення його з грубими порушеннями;

- відсутність супровідних документів, що характеризують сутність угоди (договору, листа);

- наявність документів по одній і тій же операції в декількох варіантах та за різними умовами;

- відсутність оригіналів документів;

- документи по операціях з фірмами, установити які неможливо
(фіктивні фірми, що відкриваються на підставних осіб);

- неповне заповнення реквізитів документів, відсутність підписів відповідальних осіб;

- порушення касової дисципліни;

- великі виплати за маркетингові послуги, науково-технічну і проектно конструкторську продукцію;

- невідповідність даних у різних формах звітності;

- сліди виправлень, підчищень і інших слідів підробки в документах.

При проведенні розвідувального опитування необхідно враховувати, що інтерес у даному випадку може являти не тільки інформація про конкретний факт порушення податкового законодавства, але і дані, що характеризують ті чи інші елементи оперативної обстановки.

Дата добавления: 2015-07-10