Читайте также:
|
Основанием для записи операций по счетам баланса и в регистры бух. учета являются первичные документы. Документы поступают в КО от: организаций клиентов; других КО; РКЦ; составляются в КО по внутренним операциям.
Банковская документация – совокупность расчетно-денежных документов, используемых КО для ведения бух. учета и контроля. ДоКты могут быть составлены на бумажных носителях и в электронном виде. Рациональное использование банковской документации достигается путем стандартизации и унификации банковских документов. Стандартизация – применение единых форм документов для совершения однотипных операций. Унификация – сокращение количества документов путем использования одной формы документов для отражения близких по содержанию операций. Для составления документов используются стандартные бланки, которые могут составляться в типографии или программным путем.
Обязательные реквизиты расчетно-денежных документов: название документа; номер документа; дата; наименование организации; сумма; подписи; котировку; так же могут быть включены: коды, наименование плательщика и получателя, очередность платежей, печать.
Классификация. Расчетно-денежные документы подразделяются на: 1) по месту составления:а) внутрибанковские (авизо, платежные и мемориальные ордера); б)клиентские (денежные чеки, объявление на взнос наличными, документ по безналичным расчетам, аккредитив и чеки); 2) по объему охватываемых операций:а)простые;б)сводные;3) по характеру и содержанию операций:а)кассовые – приходные (объявление на взнос наличными, приходно-кассовый ордер), расходные (ден чеки, расходно-кассовый оредр) б) мемориальные документы - составляются по внутрибанковским операциям (платежный ордер, мемориальный ордер);в)расчетные документы – документы по безналичным расчетам: платежное поручение;платежное требование;инкассовое поручение;аккредитив;расчетные чеки;г)электронные платежные документы.
60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам КО.
За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Получаемые банком проценты зачисляются в доходы банка 70601-п. Размер процентов и периодичность их взыскания устанавливается в кредитном договоре. Начисление процентов регламентируется Положением БР № 39-П.
Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным денежным средствам на доходы банка осуществляется методом «начислений».
Начисление и уплата процентов по размещенным денежным средствам отражается следующими проводками:
1. Начисление процентов в последний рабочий день каждого месяца:
А) Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов:
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 107 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России. | | | Концепт-центр «Эникей» п пр |