Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам КО.

Расходные кассовые операции – операции по выдаче наличных денег из кассы банка.

Физ лицам наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам.

Юр лицам – клиентам банка – деньги выдаются на основании денежного чека. Денежные чеки подшиты в денежные чековые книжки, обычно по 50 чеков. Чеки печатаются на бумаге с водяными знаками в Гознаке, банк получает и заказывает денежные чековые книжки. Клиенты – юр лица – получают денежные чековые книжки в банке на основании заявления. Клиент вносит плату за полученную денежную чековую книжку обычно наличными или путем перечисления средств со своего расч счета. Полученные средства банк зачисляет в доходы 70601.

Бух работник получив чек проверяет заполнение чека, наличие денег на счете клиента, сверяет подписи и печати с карточкой образцов, сверяет данные удостоверения личности, записывает сумму в кассовый журнал по расходу, записывает сумму в лицевой счет клиента, выдает клиенту контрольную марку, подписывает чек и передает контролеру.

Контролёр проверяет, подписывает чек и передаёт его кассиру.

Кассир: сверяет подписи бух.работника и контролера с образцами, сверяет сумму цифрами и прописью, проверяет наличие росписки клиента о получении денег и данные удостоверения личности, подготавливает деньги к выдаче, вызывает клиента и спрашивает сумму полученных денег, сверяет № контрольной марки с № чека, повторно пересчитывает деньги в присутствии клиента, выдает деньги и подписывает чек.

На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками:

1. Выданы наличные деньги по денежному чеку клиенту юр. л.: Дт 405-407, Кт 20202

2. Выданы наличными депозиты физ лицам Дт 423, 426, 40817, Кт 20202

3. Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хозяйственные, почтовые расходы: Дт 60308, Кт 20202

4. Кассиром выдана з/п: Дт 60305, Кт 20202

5. Выданы наличными деньгами потребительские кредиты Дт 455, 457, Кт 20202

Дата добавления: 2015-09-02