Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в КО, отражение в учете ее результатов.

Ревизия – сверка фактических данных с данными учета. Цели ревизии:

- проверка фактического наличия денег, ценностей и бланков строгой отчётности;

- сверка фактического наличия с данными учёта;

- выявление недостатков в кассовой работе;

- устранение выявленных недостатков.

Ревизия кассы проводится в следующих случаях:

- не реже 1 раза в квартал и обязательно по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- по распоряжению руководителя КО.

Ревизия кассы проводится специальной комиссией, которая назначается руководителем КО. В состав комиссии не должны включаться работники, выполняющие операции с ценностями. Ревизия проводится внезапно в присутствии материально-ответственных лиц и не должна нарушать нормального кассового обслуживания клиентов.

Руководитель ревизионной комиссии опечатывает своей печатью хранилище ценностей, сейфы, металлические шкафы. Наличные деньги, ценности и бланки строгой отчётности проверяются по пачкам и корешкам, надписям на ярлыках, а также выборочно полистно. Выдача денег и ценностей производится под расписку в книге учета. По результатам ревизии составляется акт, в котором указывается:

-сумма наличных денег и ценностей, числящаяся на день ревизии по данным бух учёта и в книгах учёта ценностей;

-фактическая сумма;

-правильность оформления кассовых документов, ведения книг учёта ценностей, соблюдения минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Если в результате ревизии обнаружены излишки или недостачи денег или ценностей, то составляется акт, и излишки приходуются, а недостачи списываются для взыскания с виновного лица. На излишки наличных денег выписывается приходный кассовый ордер, на недостачу – расходный. На излишки и недостачу ценностей выписываются платёжные мемориальные ордера и составляются бухгалтерские проводки.

1.Обнаружены излишки наличных денег

Дт 20202, Кт 60307 – оприходование излишков в кассу

Дт 60307, Кт 70601 – зачисление излишков в доходы банка

2.Обнаружены излишки ценностей

Дт 90701,91202,91207, Кт 99999

3.Обнаружена недостача наличных денег

Дт 60308, Кт 20202 – списание недостачи из кассы

Дт 20202, 60305, Кт 60308 – погашение недостачи виновным лицом

4.Обнаружена недостача ценностей

Д 60308 К 60322 – отнесение недостачи на виновное лицо

Д 99999 К 90701,91202,91207

5.Погашена недостача ценностей

Дт 20202, 60305, Кт 60308

Дт 60322, Кт 70601, 405-407(01-03), 30102

Дата добавления: 2015-09-02