Читайте также:
|
Инкассированная выручка – выручка поступившая в банк через инкассаторов. Она перевозится в инкассаторских сумках. К сумкам прикладывается сопроводительная ведомость или накладная с указанием суммы наличности вложенной в сумку. Инкассатор не отвечает за то что вложено в сумку, он отвечает за целостность сумки и за сохранность пломбы. Инкассированная выручка, поступившая в банк в течении операционного дня и пересчитанная в этот же день сразу зачисляются в кассу банка и на расч.счет клиента сдавшего эту выручку.
Д 20202 К счет получателя. Если инкассированная выручка поступила после опер.дня и не была пересчитана, то она не может быть зачислена в кассу, а зачисляется на промежуточный счет 20209-А «Денежные средства в пути». Соответственно не пересчитанная выручка не может быть зачислена и на рас.счет клиента, поэтому она учитывается на счете №40906 (П) «Инкассированаая денежная выручка». Отражение в учете инкассированной но не пересчитанной выручки Д 20209К 40906.
На промежуточные счета (20209, 40906) инкассированная выручка зачисляется в сумме указанной в препроводительной ведомости (накладной), которая приложена к инкассаторской сумке. На следующий день выручка пересчитывается и по фактической сумме пересчета зачисляется в кассу и на расч.счет организации сдавшей эту выручку. А) Д 20202 К 20209
Б) Д 40906 К407.. (расч.счет) (приходный кассовый ордер). Если при пересчете обнаружена недостача в инкассаторской сумке, то составляется проводка:
Д 40906 К 20209 – на сумму недостачи
Если при пересчете был обнаружен излишек денег в инкассаторской сумке, то составляется проводка
Д 20209 К 40906 –сумма излишек
И только после этого деньги зачисляются в кассу и на расчетный счет предприятия.
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 396 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в КО, отражение в учете ее результатов. | | | Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам КО. |