Читайте также:
|
Учет депозитов юр лиц в КО ведется в 4 разделе Плана счетов бух учета по П балансовым счетам: 410 - 422, 425.
Счета 1-го порядка зависят от владельца депозита. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет).
Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
При открытии депозитного счета клиент представляет в банк платежное поручение на сумму депозита. При внесении средств на депозитный счет составляется бух проводка:
Дт расчетный счет плательщика
Кт соответствующие депозитные счета 410 - 422, 425
При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется бух проводка:
Дт соответствующие депозитные счета 410 - 422, 425
Кт по счету, указанному владельцем депозита.
Учет депозитов физ лиц в КО ведется в 4 разделе Плана счетов бух учета по П балансовым счетам: 423, 426.
Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет).
Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на сумму вносимых денег и передает его в кассу.
При внесении средств на депозитный счет составляется бухгалтерская проводка: Дт 20202, Кт 423, 426
При открытии счета клиенту, как правило, выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207 (А) в условной оценке 1 рубль за одну книжку.
Операция по выдаче вкладной книжки отражается в учете: Дт 99999, Кт 91207
Пополнение депозитного счета может производиться:
1) наличными: Дт 20202, Кт 423, 426
2) с текущего счета физлица: Дт 40817, Кт 423, 426
3) из начисленной заработной платы работника банка: Дт 60305, Кт 423, 426
При закрытии депозитного счета денежные средства выдаются на основании расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляра депозитного договора и удостоверения личности.
При выдаче средств с депозитного счета составляется бух проводка:
Дт 423, 426
Кт 20202 (на сумму депозита с причисленными процентами)
По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета:
Дт 42301-07, 42601-07
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 124 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Критерии признания доходов | | | Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. |