Читайте также:
|
КО обеспечивает структурное подразделение авансами наличных рублей, наличной ин валютой и чеками.
Выдача аванса наличными рублями и ин валютой производится по расходно-кассовым ордерам. При получении аванса через инкассатора оформляется препроводительная ведомость.
Если доставка денежной наличности и ценностей уполномоченного банка производится подразделением инкассации, отражение выданного аванса по балансу осуществляется след.проводками:
1.выдача аванса в наличной валюте РФ или ин валюте: Дт 20209, Кт 20202
2.при получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты РФ или ин валюты: Дт 20202, Кт 20209
3.выдача бланков чеков: Дт 91203, Кт 91207
По окончании рабочего дня операционной кассы остатки денежной наличности и бланки плетжных документов доставляются в уполномоченный банк подразделения инкассации:
1.на сумму остатка в наличной валюте РФ или ин валюты: Дт 20209, Кт 20202
2.на сумму остатка купленных или оплаченных чеков: Дт 20210, Кт 20202
Доставленные в уполномоченных банк проинкассированные остатки наличной валюты и платежных документов должны быть оприходованы не позднее след рабочего дня:
1.на сумму остатка в наличной валюте РФ и ин валюте: Дт 20202, 20209
2.на сумму остатка купленных или оплаченных чеков: Дт 20203, Кт 20210
Операции по оприходованию поступивших из операционной кассы остатков денежной наличности и бланков платежных документов оформляются приходно-кассовым и мемориальным ордерами.
Если в результате пересчета поступивших из операционной кассы денежных средств выявлены расхождения между фактическими остатками, указанными в отчетах структурных подразделений, эти расхождения учитываются в след порядке:
1.обнаружены излишки наличной ин валюты и валюты РФ: Дт 20202, Кт 70601
2.обнаружены недостачи наличной ин валюты и валюты РФ: а) если виновное лицо установлено: Дт 60308, Кт 20202; б) если виновное лицо не установлено: Дт 60323, Кт 20202
3.возмещение недостачи за счет виновных лиц: Дт 20202, Кт 60308
4.при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебеторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка: Дт 70606, Кт 60323
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 61 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Способ уменьшаемого остатка | | | Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета КО. |