Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке
Поступившие от банка - эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета 40901. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов установленной формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Зачисление средств на счет получателя оформляется платежным поручением исполняющего банка: Дт 40901, Кт получателя
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку - эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы: Дт 40901, Кт 30102 (30109, 30110)
При поступлении от банка - эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91315.
Зачисление средств на счет получателя оформляется платежным поручением исполняющего банка:
Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
Дт 99998, Кт 91315
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 113 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет расчетов аккредитивами. | | | Инвентаризация мат. ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации. |